財(cái)務(wù)管理日常管理ppt課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 到貨物到達(dá)所間隔的時(shí)間是固定的，且每批貨物均一次到達(dá)，不考慮數(shù)量折扣以及不會(huì)發(fā)生缺貨。 來自 存儲(chǔ)決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ? 2．經(jīng)濟(jì)訂貨批量的“陸續(xù)到貨”模型 ?如果考慮到存貨不能一次到達(dá)，各批存貨可能陸續(xù)入庫，使存貨陸續(xù)增加。 ?由此：最優(yōu)訂貨批量 Q為總成本 T最低時(shí)的訂貨批量 來自 存儲(chǔ)決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ? 4．建立最優(yōu)訂貨批量分析模型 ? 該模型一般包括以下內(nèi)容： ? （ 1）采購成本 ? （ 2）儲(chǔ)存成本 ? （ 3）訂貨成本 ? （ 4）總成本 ? （ 5）綜合成本 ? （ 6）最佳訂貨次數(shù) ? （ 7）最佳訂貨周期 ? （ 8）經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金 ? （ 9）使用“規(guī)劃求解”計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨量。 ? 要討論不同的賒銷策略方案可能產(chǎn)生的結(jié)果，首先應(yīng)該測(cè)定各種因素的變化同經(jīng)濟(jì)效益變化之間的關(guān)系。此時(shí)，獲取銷售流向分析模型的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有兩種方法。此時(shí)，各銷售網(wǎng)點(diǎn)可將銷售數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為 Excel表數(shù)據(jù)或 TXT文件數(shù)據(jù)，通過電子郵件發(fā)送到集團(tuán)總部的銷售分析模型中。 ?② 在“主要關(guān)鍵字”選項(xiàng)下選擇相應(yīng)字段，單擊“確定”按鈕。 ?（ 5）在“版式”話框中，將相應(yīng)字段按鈕拖動(dòng)到“頁”區(qū)域、 “行”區(qū)域，、“列”區(qū)域、“數(shù)據(jù)”區(qū)域。 ?③ 加強(qiáng)計(jì)量、驗(yàn)收和物資收發(fā)領(lǐng)退的管理，防止浪費(fèi)。 ? 模型中諸因素對(duì)成本計(jì)劃要求影響的公式建立如下： ? （ 1）產(chǎn)量因素的影響 ? ① 產(chǎn)量因素影響的降低額 =（ ∑產(chǎn)量按上年單位成本計(jì)算的總成本 ∑計(jì)劃產(chǎn)量按上年單位成本計(jì)算的總成本）*計(jì)劃成本降低率 ? ② 單純的產(chǎn)量因素對(duì)成本降低率無影響。 ?（ 1）量本利分析法的基本假設(shè) ?① 假設(shè)能夠?qū)⑵髽I(yè)的所有成本都按照成本習(xí)性精確地劃分為變動(dòng)成本和固定成本。 來自 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動(dòng)分析模型 ?① 為各個(gè)因素建立“滾動(dòng)條”控件。 ?（ 2）計(jì)算平均邊際貢獻(xiàn)率 ?計(jì)算平均邊際貢獻(xiàn)率是銷售金額配合法的核心，其計(jì)算公式為： ?平均邊際貢獻(xiàn)率 =∑每種產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)率 *該種產(chǎn)品的銷售比重 來自 多種產(chǎn)品量本利分析模型 —— 多種產(chǎn)品量本利分析模型設(shè)計(jì)步驟 ?（ 3）計(jì)算保本銷售總額 ?根據(jù)平均邊際貢獻(xiàn)率，結(jié)合固定成本總額，運(yùn)用保本點(diǎn)模型，計(jì)算出全部產(chǎn)品的保本銷售總額。 ? （ 4）單擊“確定”按鈕。 ?由上面的公式推出： ?保本銷售量 =固定成本 /（單價(jià) 單位變動(dòng)成本） ? =固定成本 /單位邊際貢獻(xiàn) ?保本銷售額 =保本銷售量 *銷售單價(jià) ? =固定成本 /邊際貢獻(xiàn)率 來自 利潤管理概述 —— 利潤管理基本概念 ?（ 4）目標(biāo)利潤分析 ?目標(biāo)利潤 =銷售量 *（銷售單價(jià) 單位變動(dòng)成本） 固定成本 ?實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售量 =（目標(biāo)利潤 +固定成本） /（銷售單價(jià) 單位變動(dòng)成本） ? =（目標(biāo)利潤 +固定成本） /單位邊際貢獻(xiàn) ?實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售金額 =（目標(biāo)利潤 +固定成本） /邊際貢獻(xiàn)率 來自 利潤管理概述 —— 利潤管理模型的內(nèi)容 ?（ 1）單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動(dòng)分析模型 ?（ 2）多種產(chǎn)品量本利分析模型 來自 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動(dòng)分析模型 ? 1．單一產(chǎn)品量本利分析模型設(shè)計(jì)步驟 ?（ 1）建立基本數(shù)據(jù)區(qū) ?在此區(qū)域設(shè)置銷售單價(jià)、銷售數(shù)量、固定成本、單位變動(dòng)成本等基本數(shù)據(jù)。兩大類因素交叉關(guān)系的計(jì)算原則是“量差 *計(jì)劃價(jià)格，價(jià)差 *實(shí)際數(shù)量”。 ? 1．建立資料 ? 2．確定模型中相應(yīng)單元格的公式。 來自 成本管理概述 —— 產(chǎn)品成本管理要求 ?（ 3）加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作 ?① 健全有關(guān)成本的各項(xiàng)原始記錄，保證產(chǎn)品成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。 來自 銷售業(yè)績(jī)分析模型 ?（ 3）在打開的“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)Р襟E 3步驟之 3”對(duì)話框中選擇數(shù)據(jù)透視表存放的位置。 ?⑤ 單擊“確定”按鈕，即可獲得所需數(shù)據(jù)。 ? 單擊“外部數(shù)據(jù)源”按鈕，按照向?qū)У奶崾?，從外部?shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)。 ?（ 2）輸入公式計(jì)算。 ?⑥ 單擊“求解”按鈕，經(jīng)過計(jì)算，求出最優(yōu)訂貨批量 Q。這時(shí)，這三種成本的合計(jì)總成本最低的方案才是最優(yōu)方案。 ?（ 3）最佳訂貨周期 t*=1年 /N*。按存儲(chǔ)量與其有關(guān)經(jīng)營費(fèi)用的相互關(guān)系，成本可以分為兩類，一是訂貨成本，主要指與訂貨次數(shù)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)、差旅費(fèi)、行政管理費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)等。 ?每次將有價(jià)證券變現(xiàn)為可支付手段的貨幣資本的交易成本可知。 ? （ 1）投資成本 ? 企業(yè)保持一定數(shù)額的現(xiàn)金或銀行存款勢(shì)必會(huì)放棄將這些資產(chǎn)用于其他投資所獲得的收益，這是持有的代價(jià)，這種代價(jià)就是它的投資成本。 ? ② 合理籌集，及時(shí)供應(yīng)所需的流動(dòng)資產(chǎn)。 ?營業(yè)凈現(xiàn)金流量 =稅后凈利 +折舊額 ?③ 根據(jù)所得稅對(duì)收入和折舊的影響計(jì)算。 ? 在固定資產(chǎn)更新決策過程中會(huì)遇到新設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命與舊設(shè)備的剩余壽命相等和不相等兩種情況。 ?參數(shù) salvage為資產(chǎn)在折舊期末的價(jià)值（也稱為資產(chǎn)殘值）。 來自 2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計(jì)算函數(shù) ?（ 1）平均年限折舊法 SLN ?平均年限法也稱直線折舊法，即將固定資產(chǎn)的價(jià)值均衡地分?jǐn)偟矫恳黄谥小? ? ② 投資的相對(duì)集中與回收的相對(duì)分散。 ? （ 2）固定資產(chǎn)管理的基本要求 ? ① 正確測(cè)定固定資產(chǎn)的需要量。 ?或者采用相對(duì)比率，即年折舊率 =（ 1預(yù)計(jì)殘值率）/折舊年限 ?如果采用月折舊金額，則月折舊金額 =固定資產(chǎn)原值 *（年折舊率 /12） 來自 2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計(jì)算函數(shù) ?在 Excel中可以使用函數(shù) SLN()計(jì)算平均年限法的折舊額，其函數(shù)格式如下： ?SLN(cost,salvage,life) ?其中，參數(shù) cost代表資產(chǎn)的原始價(jià)值； ?參數(shù) salvage代表在折舊期末時(shí)的凈殘值 ?參數(shù) life代表固定資產(chǎn)的折舊周期。 來自 2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計(jì)算函數(shù) ?（ 3）雙倍余額遞減折舊法 DDB ?雙倍余額遞減折舊法也是一種加速折舊的方法，它在計(jì)算年折舊率時(shí)暫不考慮該固定資產(chǎn)在折舊期末時(shí)的殘值，并且采用直線折舊法的兩倍值作為其年折舊率，然后，用該年折舊率乘以該固定資產(chǎn)本期期初賬面價(jià)值作為本期的年折舊金額，其計(jì)算公式為： ?年折舊額 =年初固定資產(chǎn)賬面余額 雙倍直線折舊率 ?一般在最后兩期已提折舊總額已經(jīng)超過可折舊總額時(shí)應(yīng)改用平均年限法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)年平均成本是指使用年限內(nèi)現(xiàn)金流出總量與年金現(xiàn)值因素的比重，即平均每年的現(xiàn)金流出。 ?折舊額 ?稅前凈利 ?所得稅 ?稅后凈利 ?營業(yè)凈現(xiàn)金流量 ?營業(yè)凈現(xiàn)值流量 來
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