《財(cái)務(wù)管理日常管理》ppt課件-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 資產(chǎn)余額。二是存儲(chǔ)成本，主要包括占用儲(chǔ)備物資所支付的利息、倉(cāng)庫(kù)設(shè)施折舊、維修費(fèi)、物資存儲(chǔ)過(guò)程中的合理耗損等。 來(lái)自 存儲(chǔ)決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ? 設(shè) T為年成本合計(jì)，即年訂貨成本和年儲(chǔ)存成本之和，則： ? T=年訂貨成本 +年儲(chǔ)存成本 ? =(Q/2)*C+(D/Q)*K ? 其中， Q為訂貨批量，平均儲(chǔ)存量相當(dāng)于訂貨批量的 1/2； ? C為單位數(shù)量存貨的年儲(chǔ)存成本； ? D為貨品的年度采購(gòu)總量； ? D/Q為訂購(gòu)次數(shù)； ? K為每次訂購(gòu)的訂貨成本； ? Q/2*C為儲(chǔ)存成本，即保管費(fèi)用； ? D/Q*K為訂貨成本，即訂貨費(fèi)用。 ?（ 4）經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金 I*=Q*/2*單價(jià)。 ? Q/P*d為在送貨期內(nèi)的全部耗用量。 來(lái)自 存儲(chǔ)決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ?考慮了存貨的陸續(xù)供應(yīng)與使用和數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型為： ?T=訂貨成本 +儲(chǔ)存成本 +采購(gòu)成本 ?=(D/Q)*K+Q/2*(1d/P)*C+D*U*(1d) ?其中， U為采購(gòu)單價(jià)； ? d為數(shù)量折扣。 ?③ 在“等于”選項(xiàng)中，選擇“最小值”。 來(lái)自 應(yīng)收賬款管理模型 ? 應(yīng)收賬款是指企業(yè)因出售商品、物資和提供勞務(wù)而獲得的向購(gòu)貨單位收取貨款的權(quán)利和因其他經(jīng)濟(jì)關(guān)系應(yīng)向有關(guān)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用等。 來(lái)自 應(yīng)收賬款管理模型 ?增量分析的基本公式為： ?（ 1）信用標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)利潤(rùn)的影響 ? δP=新方案銷(xiāo)售額增減量 *銷(xiāo)售利潤(rùn)率 ?（ 2）信用期限變化對(duì)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的影響 ? δI=（（新方案平均收賬期 原方案平均收賬期）/360*原方案銷(xiāo)售額 +新方案平 ?均收賬期 /360*新方案增減銷(xiāo)售額） *應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本 來(lái)自 應(yīng)收賬款管理模型 ?（ 3）信用標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)壞賬損失的影響 ?δK=新方案銷(xiāo)售額增減量 *新方案增加銷(xiāo)售額的壞賬損失率 ?（ 4）現(xiàn)金折扣變化 ?δD=（原方案銷(xiāo)售額 +新方案增減銷(xiāo)售額）*D*新方案的現(xiàn)金折扣率 ?其中， D為新方案取得現(xiàn)金折扣的銷(xiāo)售額占總銷(xiāo)售額的百分比。 來(lái)自 銷(xiāo)售管理 ? 銷(xiāo)售流向分析模型 ? 銷(xiāo)售業(yè)績(jī)分析模型 來(lái)自 銷(xiāo)售流向分析模型 ?1．基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲取 ?（ 1）集中式財(cái)務(wù)管理下基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲取 ?如果企業(yè)是集中式財(cái)務(wù)管理，那么各銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)將定期傳遞其銷(xiāo)售數(shù)據(jù)至集團(tuán)總部的中心數(shù)據(jù)庫(kù)。 ?選擇中心數(shù)據(jù)庫(kù)中的銷(xiāo)售匯總文件，獲取所需數(shù)據(jù)。 來(lái)自 銷(xiāo)售流向分析模型 ?（ 2）分散式財(cái)務(wù)管理下基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲取 ?如果企業(yè)是分散式財(cái)務(wù)管理，那么，各銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)保存在當(dāng)?shù)氐臄?shù)據(jù)庫(kù)中。 ?② 輸入目標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)所在的 Web地址，選擇目標(biāo)數(shù)據(jù)所在 Web頁(yè)的具體部分。 來(lái)自 銷(xiāo)售流向分析模型 ?2．按地區(qū)進(jìn)行銷(xiāo)售流向分析 ?（ 1）對(duì)銷(xiāo)售明細(xì)清單按地區(qū)進(jìn)行排序 ?① 選定數(shù)據(jù)清單中任意一單元格，打開(kāi)“數(shù)據(jù)”菜單，選擇“排序”命令，打開(kāi) “排序”對(duì)話框。 ?③ 單擊“確定”按鈕。 ?（ 4）單擊“版式”按鈕，進(jìn)入“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)?— 版式”對(duì)話框。 ?② 收益支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限。 ?② 加強(qiáng)定額管理，提高成本計(jì)劃和成本分析的質(zhì)量。 ? （ 2）產(chǎn)品成本分析模型 ? 利用成本分析模型，用戶可以方便、準(zhǔn)確地進(jìn)行全部產(chǎn)品成本分析、可比產(chǎn)品成本分析、主要產(chǎn)品單位成本分析，客觀地對(duì)成本計(jì)劃與控制進(jìn)行總結(jié)，并為下期成本預(yù)測(cè)與計(jì)劃提供切實(shí)的可比資料，同時(shí)為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的考核從成本方面提供各種可靠的資料。 來(lái)自 產(chǎn)品成本分析模型 — 全部產(chǎn)品成本分析模型 ?全部產(chǎn)品成本分析指實(shí)際成本水平與計(jì)劃成本水平的比較，其分析計(jì)算的基本指標(biāo)如下： ?全部產(chǎn)品成本相對(duì)于計(jì)劃水平的降低額 =全部產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量按計(jì)劃單位成本計(jì)算的總成本 全部產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量按實(shí)際單位成本計(jì)算的總成本 ?全部產(chǎn)品成本相對(duì)于計(jì)劃水平的降低率 =全部產(chǎn)品成本相對(duì)于計(jì)劃水平的降低額 /全部產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量按計(jì)劃單位成本計(jì)算的總成本 *100% 來(lái)自 產(chǎn)品成本分析模型 — 全部產(chǎn)品成本分析模型 ? 其中：總成本 =單位成本 *產(chǎn)量 ? 總成本降低額 =按計(jì)劃計(jì)算的總成本 按實(shí)際計(jì)算的總成本 ? 總成本降低率 =總成本降低額 /計(jì)劃總成本 ? 全部產(chǎn)品總成本 =可比產(chǎn)品總成本 +不可比產(chǎn)品總成本 ? 產(chǎn)品成本分析模型一般包括以下內(nèi)容： ? （ 1）按計(jì)劃成本計(jì)算的總成本 ? （ 2）按實(shí)際成本計(jì)算的總成本 ? （ 3）降低額 ? （ 4）降低率 ? （ 5）全部產(chǎn)品總成本 來(lái)自 產(chǎn)品成本分析模型 — 可比產(chǎn)品成本分析模型 ? 可比產(chǎn)品成本分析是指對(duì)可比產(chǎn)品成本降低計(jì)劃完成的分析，即對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和單位產(chǎn)品成本三大因素對(duì)成本計(jì)劃完成的影響進(jìn)行分析。材料項(xiàng)目的分析評(píng)價(jià)的側(cè)重點(diǎn)是消耗因素。 ?主要產(chǎn)品單位成本分析模型中各項(xiàng)目之間的關(guān)系為： ?材料成本 =材料消耗量 *材料單價(jià) 來(lái)自 產(chǎn)品成本分析模型 — 主要產(chǎn)品單位成本分析模型 ?成本差異額 =按實(shí)際計(jì)算的材料成本 按計(jì)劃計(jì)算的材料成本 ?量差 =（實(shí)際材料消耗量 計(jì)劃材料消耗量） *計(jì)劃材料單價(jià) ?價(jià)差 =（實(shí)際材料單價(jià) 計(jì)劃材料單價(jià)） *實(shí)際材料消耗量 來(lái)自 利潤(rùn)管理 ? 利潤(rùn)管理概述 ? 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動(dòng)分析模型 ? 目標(biāo)利潤(rùn)分析 ? 多種產(chǎn)品量本利分析模型 來(lái)自 利潤(rùn)管理概述 —— 利潤(rùn)管理基本概念 ?量本利分析，即成本 —— 數(shù)量 —— 利潤(rùn)分析，是通過(guò)數(shù)學(xué)分析和圖示分析等形式對(duì)銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售單價(jià)、變動(dòng)成本、固定成本等因素與利潤(rùn)指標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行研究，以協(xié)助管理者進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃和期間計(jì)劃的預(yù)測(cè)分析方法。 ?④ 假設(shè)企業(yè)當(dāng)期的產(chǎn)銷(xiāo)量基本平衡，存貨水平保持不變。 ?（ 2）建立多因素變動(dòng)分析區(qū) ?多因素變動(dòng)分析是指量本利發(fā)生變化時(shí)相互影響的定量分析，即研究銷(xiāo)售數(shù)量、單價(jià)、成本等單一因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)利潤(rùn)的影響和多個(gè)因素同時(shí)發(fā)生變化時(shí)對(duì)利潤(rùn)的影響及其影響程度。 ?（ 1）改變單一因素對(duì)利潤(rùn)的影響 ?（ 2）改變多因素對(duì)利潤(rùn)的影響 來(lái)自 目標(biāo)利潤(rùn)分析 ? 1．單價(jià)的變化 ? （ 1）打開(kāi)“工具”菜單，選擇“單變量求解”命令，打開(kāi)“單變量求解”對(duì)話框。 ? 2．銷(xiāo)售量的變化 ? 3．固定成本的變化 ? 4．單位變動(dòng)成本的變化 來(lái)自 多種產(chǎn)品量本利分析模型 —— 多種產(chǎn)品量本利分析模型設(shè)計(jì)步驟 ?（ 1）計(jì)算銷(xiāo)售比重 ?先計(jì)算出全部產(chǎn)品銷(xiāo)售總額，并進(jìn)一步計(jì)算出各種產(chǎn)品銷(xiāo)售額占全部產(chǎn)品銷(xiāo)售總額的比重，即為
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