湖南商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院(存儲(chǔ)版)
【正文】 甲公司： 借：管理費(fèi)用 — 訴訟費(fèi) 1萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)外支出 — 罰息 3萬(wàn)元 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 — 預(yù)計(jì)未決訴訟損失 4萬(wàn)元 分析： 4萬(wàn)元屬于可抵扣暫時(shí)性差異，本期發(fā)生，以后期間可調(diào)整。 180萬(wàn)平方米 150萬(wàn)平方米 稅務(wù)人員說(shuō)：你不知道 ， 這條馬路的右邊屬于城鎮(zhèn)用地 ， 左邊屬于鄉(xiāng)村用地 ， 在鄉(xiāng)村建廠 ， 不交房產(chǎn)稅和土地使用稅 ， 你在城鎮(zhèn)建廠就需要交這些稅 。 零售商場(chǎng)打折饋贈(zèng)促銷的 稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅 （ 案例分析） 節(jié)假日 ， 某城市商場(chǎng) （ 增值稅一般納稅人 ） 策劃三種促銷方案： 一是商品八折銷售； 二是顧客買 100元商品 ， 商場(chǎng)送 20元購(gòu)物券； 三是顧客買 100元商品 ， 商場(chǎng)返送 20元現(xiàn)金 。 重新計(jì)算： 王紅應(yīng)納稅額＝（ 6000247。 按房產(chǎn)原值一次扣除 10～ 30%的余值計(jì)征 ， 稅率為 %。 借：所得稅費(fèi)用 （ 10萬(wàn)元 25％） 貸：遞延所得稅負(fù)債 會(huì)計(jì)分錄 第一年 第二年 第三年 第四年 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 各年的會(huì)計(jì)分錄 ： 第五年： 借：遞延所得稅負(fù)債 10萬(wàn)元 （ 4） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 10萬(wàn)元 企業(yè) 稅務(wù)籌劃 主持人： 湖南商學(xué)院 周仁儀 案例： 有甲、乙兩個(gè)投資者在某城市郊區(qū)一條公路兩旁分別買地建公司，甲最先選在右邊 180萬(wàn)平方米土地 ，乙選在左邊 150萬(wàn)平方米土地，甲、乙兩個(gè)公司把廠房建好后，辦理了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記，又買進(jìn)了機(jī)器設(shè)備，準(zhǔn)備投入生產(chǎn)。 折舊年限 =（ 206－ 6） 247。 例 1— 5： 應(yīng)納稅所得額為 89萬(wàn)元（ 80 ＋ 3 ＋ 6 ＋ 4 － 3 － 1 ） 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 （ 89萬(wàn)元 25％） 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 例 6：甲公司欠乙公司 100萬(wàn)元，甲公司未按期償還，乙公司起訴，法院判決甲公司向乙公司償還欠款外，罰息 3萬(wàn)元，還要承擔(dān)訴訟費(fèi) 1萬(wàn)元，到年未還末結(jié)案。應(yīng)納稅所得額為 93萬(wàn)元（ 80 ＋ 3 ＋ 6 ＋ 4 ）。應(yīng)納稅所得額為 83萬(wàn)元（ 80 ＋ 3 ）。（ 遞延所得稅負(fù)債） 可抵扣暫時(shí)性差異 ，將導(dǎo)致使用或處置資產(chǎn)、償付負(fù)債的未來(lái)期間內(nèi)減少應(yīng)納稅所得額，由此產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的差異。定義：指某一期間的收入或費(fèi)用包括在另一期間的應(yīng)納稅所得額計(jì)算之中造成的暫時(shí)性差異。湖南商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院 2022年度教研教改研討會(huì) 教學(xué)過(guò)程中 要注重解決教學(xué)內(nèi)容的重點(diǎn)和難點(diǎn) 湖南商學(xué)院 周仁儀 《 會(huì)計(jì)學(xué)引論 》 第五章 會(huì)計(jì)憑證 借 條 年 月 日 借款原因 開(kāi) 會(huì) 出差地點(diǎn) 北 京 借款金額： 捌仟零零伍元伍角伍分整 小寫(xiě)金額： 8005． 55元 借款人 張總 審批人 例：公司總經(jīng)理張華出差借款 第三節(jié) 錯(cuò)賬更正方法 第六章 會(huì)計(jì)帳簿
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