交大mba會計學ppt課件(存儲版)
【正文】 貼現(xiàn)、預收貨款。 ? 分類： 現(xiàn)金：企業(yè)手頭持有的現(xiàn)鈔，又稱庫存現(xiàn)金。 2022/2/4 5 第三章 貨幣資金與應收款項 ? 現(xiàn)金 : 廣義 (西方會計 )：庫存現(xiàn)金 .銀行存款 .其他貨幣資金 狹義 (我 國 )：庫存現(xiàn)金 ? (1)明細核算、總帳核算（帳戶、簡例 ） ? (2)現(xiàn)金管理 ? A、 現(xiàn)金預算管理： ? 目標：實現(xiàn)現(xiàn)金管理的目標：在不影響企業(yè)運營情況下， 企業(yè)現(xiàn)金持有量應盡量減少到最低程度。 ?、外地采購不準攜帶現(xiàn)金。如； 1—41有利 商業(yè)承兌匯票結算方式 銀行承兌匯票結算方式 2022/2/4 10 第三章 貨幣資金與應收款項 ? 二、應收賬款 ? 應收帳款概述： ? 概念：是企業(yè)銷售商品、提供勞務或其他行為而擁 有的在未來期間向購貨單位收取貨幣資金的 權利。 D、 應收賬款日常管理 （ 1）應收帳款追蹤分析 （ 2）帳齡分析 （ 3）壞帳準備金提取 E、其他方法： ? 清晰逾期應收賬款的回收流程，加快欠款催收； ? 加強銷售流程中各環(huán)節(jié)的信用管理，規(guī)范合同及票據(jù)； ? 了解完整的信用管理流程，培養(yǎng)營銷人員的風險意識，協(xié)調財務人員與 營銷人員之間的矛盾。 ②直接沖銷法：據(jù)實核銷，導致大量陳帳、呆帳、長期掛帳不 能及時處理，夸大資產(chǎn)負債中的應收帳款的可 實現(xiàn)凈值。 （ 2）應收款項減值損失的測試： 有確鑿證據(jù)表明確實無法收 回的應收款項： 如：債務單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重 不足、發(fā)生嚴重的自然災害等、以及 3年以上應收款項 （ 3） 審批權限：跟據(jù)企業(yè)管理權限，經(jīng)股東大會或董事 會，或經(jīng)理（廠長）辦公會或類似機構 批準作為壞帳損失。 ? 2022/2/4 12 第三章 貨幣資金與應收款項 ? 應收賬款管理政策 ——信用政策： 信用標準：給予客戶的信用、 折扣 期 限 和折扣 優(yōu)惠 信用分析： A. 定性分析 5C分析法 B. 定量分析 信用評分法。 ? 3）銀行存款的管理： 內部控制制度：職務分離；定期核對對賬單 ,編制 銀
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