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2025-01-17 16:33本頁面
【正文】 出納定期與 不定期對賬盤點。 ?、一般不準 “ 坐支 ” 現金 ：實行收支兩條線管理 ?、不準 “ 白條 ” 抵庫。 ? 例如： ? 加速收款：現金折扣、縮短收帳延遲時間、 巨額款項特別處理、應收票據 貼現、預收貨款。 2022/2/4 6 第三章 貨幣資金與應收款項 B、 現金的內部控制制度： ? 目標：減少差錯、舞弊和欺詐 ? 內部牽制制度 ：授權保管現金；會計出納分離（總賬、往來賬與出納分離）；審批、發(fā)票、出納分離。 即：企業(yè)需要現金時能立即獲得現金，若現金多余時又能及 時投資取得合理的收益 。 外埠存款、銀行匯票存款、銀行 其他貨幣資金： 本票存款、信用卡存款、信用證保 證金存款、存出投資款。 ? 分類： 現金：企業(yè)手頭持有的現鈔，又稱庫存現金。2022/2/4 1 管理人員會計實務 第二講 :會計信息處理 ( 3—10章 ) 2022/2/4 2 第二講 會計信息處理 ? 本講目的： ? 掌握會計六大要素的確認、計量的基本原則及其 基本的會計處理方法； 一、 資產 二、 負債 三、 所有者權益 四、 損益項 ，包括收入、成本費用、利潤 2022/2/4 3 第三章貨幣資金和應收款項 一、貨幣資金 二、應收帳款 三、應收票據 四、 其他應收項目 五、應收款項減值 2022/2/4 4 第三章 貨幣資金與應收款項 ? 一、貨幣資金： ? 貨幣資金：存在于貨幣形態(tài)的資產。也是唯一能 直接轉為任何其他資產的資產。 銀行存款：存于當地銀行的貨幣資金。 2022/2/4 5 第三章 貨幣資金與應收款項 ? 現金 :
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