【正文】 部要依據(jù)施工圖數(shù)量建立工程數(shù)量總賬，各責(zé)任中心要根據(jù)實(shí)測(cè)的數(shù)量建立各責(zé)任中心工程數(shù)量明細(xì)賬。要求各個(gè)工程數(shù)量成本中心執(zhí)行管理控制以完成責(zé)任預(yù)算，從而取得工程數(shù)量控制者與項(xiàng)目利益一致性的效果。對(duì)責(zé)任 范圍之外發(fā)生的數(shù)量變化，經(jīng)項(xiàng)目總工程師審核，項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后由責(zé)任中心編制調(diào)整報(bào)告，可進(jìn)行工程數(shù)量調(diào)整并相應(yīng)調(diào)整責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算。 23 施工產(chǎn)值計(jì)劃每個(gè)季度要按上期的實(shí)際完成情況作合理調(diào)整。 24 1． 責(zé)任成本管理定期分析報(bào)告制度，是項(xiàng)目日常 管理的基本制度，是項(xiàng)目考核兌現(xiàn)的前提，也是發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的重要手段。項(xiàng)目所有成本的節(jié)余或超支，都要有明確的責(zé)任主體對(duì)其負(fù)責(zé)。凡是當(dāng)期 (月 )已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期 (月 )的收入或費(fèi)用 處理，凡是不屬于當(dāng)期 (月 )的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期 (月 )收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收人和費(fèi)用，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本收入與成本費(fèi)用的核算，能夠更加準(zhǔn)確地反映特定核算期間真實(shí)的財(cái)務(wù)成本狀況和經(jīng)營管理成果。項(xiàng)目責(zé)任成本的收入是否按規(guī)定計(jì)算，已完工程量是否真實(shí)，未完施工是否按規(guī)定計(jì)算。 根據(jù)進(jìn)貨總量、領(lǐng)料總量、庫存及現(xiàn)場盤點(diǎn)數(shù)確定實(shí)際耗用數(shù)量，然后乘以實(shí)際進(jìn)貨單價(jià)。 6． 分包合同的成本核算及分配處理辦法 分包合同是指項(xiàng)目經(jīng)理部確定分包的分部分項(xiàng)工程，小型外加工合同，電動(dòng)工具修理的包干合同等。 五 、 責(zé)任成本分析 項(xiàng)目責(zé)任成本分析，就是利用統(tǒng)計(jì)資料和會(huì)計(jì)核算資料，將目標(biāo)責(zé)任成本 (計(jì)劃成本 )與實(shí)施項(xiàng)目 的實(shí)際成本進(jìn)行比較，了解成本的變動(dòng)情況，分析成本盈虧的原因，同時(shí)制定相應(yīng)的對(duì)策，尋找降低施工項(xiàng)目施工成本的途徑，減少消耗，達(dá)到降低項(xiàng)目施工成本的目的。 2． 責(zé)任成本分析報(bào)告。⑤分包成本分析。 二 、公司對(duì)項(xiàng)目部的考核 項(xiàng)目部未對(duì)責(zé)任成本 未 進(jìn)行二次 分解、未與各成本費(fèi)用中心簽訂“責(zé)任考核合同”、未按合同要求進(jìn)行成本分析，不得發(fā)放效益工資；項(xiàng)目部未對(duì)各保障中心按崗位職責(zé)及工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核，不得發(fā)放效益工資。 （ 1） 項(xiàng)目竣工，實(shí)現(xiàn)綜合效益并完成貨幣資金上繳款時(shí)，不獎(jiǎng)不罰； 完成上繳款 指標(biāo) 后，超額實(shí)現(xiàn)的綜合效益，公司、項(xiàng)目部按比例分成，上交公司 60%，自留 40%。 （ 3） 項(xiàng)目部效益工資的發(fā)放，必須與責(zé)任利潤掛鉤；否則，公司除沒收其發(fā)放金額外，另將按發(fā)放額的 10％和 8％分別處罰項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管。 （ 3） 項(xiàng)目經(jīng)理中心的效益工資分配由 項(xiàng)目部 根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定。 （ 8） 終效考核在工程竣工后兌現(xiàn)。 38 主題詞： 成本 鐵路工程 管理 細(xì)則 通知 抄送：公司領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)關(guān)各部 門 。 （ 7） 甲方給予的安全、質(zhì)量、進(jìn)度獎(jiǎng)首先彌補(bǔ)甲方預(yù)扣的獎(jiǎng)勵(lì)基金，超出部分在項(xiàng)目部不虧損的情況下報(bào)公司審批后按崗位責(zé)任兌現(xiàn)。 （ 2） 責(zé)任中心（除收入中心外）的當(dāng)期責(zé)任利潤按公司批復(fù)的比例計(jì)算責(zé)任中心當(dāng)期效益工資總額。 4． 效益工資考核與審批 （ 1） 只有同時(shí)符合下列條件者，項(xiàng)目部才能發(fā)放效益工資： 實(shí)現(xiàn)了責(zé)任利潤；全額完成公司當(dāng)期核定 的上交款指標(biāo)；按時(shí)上報(bào)了業(yè)績報(bào)告。以財(cái)務(wù)部門按規(guī)定計(jì)提的費(fèi)用足額上繳。責(zé)任成本管理相關(guān)臺(tái)帳見附件《工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理臺(tái)帳》。③周轉(zhuǎn)工具費(fèi)用分析。對(duì)材料節(jié)超進(jìn)行分析，不但要關(guān)注異常超耗，也要關(guān)注異常節(jié)余，應(yīng)從技術(shù)部門提供數(shù)量，物資部門采購、入庫、保管、發(fā)料，作業(yè)隊(duì)使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，進(jìn)行分析，找出原因，并制定相應(yīng)整改預(yù)控措施； （ 3） 施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析：優(yōu)化的施工方案在實(shí)施過程中，每月應(yīng)跟蹤考核，對(duì)優(yōu)化的施工方案實(shí)施階段性經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，檢驗(yàn)優(yōu)化方案論證時(shí)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析指標(biāo)完成情況，分析影響方案、成本的各種因素，對(duì)優(yōu)化方案進(jìn)行改進(jìn)及再優(yōu)化； （ 4） 工程單價(jià)節(jié)超分析：具體 包括：投標(biāo)單價(jià)與公司責(zé)任預(yù)算單價(jià)的差價(jià)分析，公司責(zé)任預(yù)算單價(jià)與作業(yè)隊(duì) 32 實(shí)際承包單價(jià)的差額分析等； （ 5） 項(xiàng)目管理費(fèi)預(yù)算及執(zhí)行情況分析：每月的管理費(fèi)預(yù)算的分?jǐn)傇瓌t是將變動(dòng)的管理費(fèi)按工期分?jǐn)?，再加上?dāng)月一次性發(fā)生的管理費(fèi)成本做為各月當(dāng)期責(zé)任預(yù)算，與當(dāng)期實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行比較，分析執(zhí)行效果； （ 6） 資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析：著重就本月資金計(jì)劃執(zhí)行、周轉(zhuǎn)情況、使用效果進(jìn)行分析，查明資金開支節(jié)超的原因，并安排編制下月資金計(jì)劃； （ 7） 實(shí)現(xiàn)收益與上繳款差異性分析：主要分析對(duì)上應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入與對(duì)下應(yīng)列未列的成本，分析項(xiàng)目階段性實(shí)現(xiàn)的 利潤與完成上繳經(jīng)營效益的差異原因、項(xiàng)目債權(quán)與債務(wù)是否平衡等； （ 8） 項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)節(jié)經(jīng)費(fèi)節(jié)余、使用情況分析； （ 9） 上期整改措施落實(shí)情況進(jìn)行分析：著重對(duì)整改措施的落實(shí)程度進(jìn)行分析，找出未落實(shí)整改目標(biāo)的具體原因，制定相應(yīng)的工作措施。分配比例可根據(jù)責(zé)任成本預(yù)算中的比例測(cè)算，防止分包費(fèi)用一次進(jìn)入某一項(xiàng)費(fèi)用而造成成本核算不準(zhǔn)確，失去指導(dǎo)意義。對(duì)外單位的機(jī)械，要及時(shí)督 促有關(guān)單位辦理結(jié)算手續(xù)，否則，則以現(xiàn)場核算的費(fèi)用為準(zhǔn)。為準(zhǔn)確起見最好對(duì)施工采取每月預(yù)結(jié)的辦法。 2． 按成本構(gòu)成要素，收集核算資料 每到月末規(guī)定的截止日期，項(xiàng)目各成本中心及時(shí)提供人工費(fèi)，材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等有關(guān)成本核算的基礎(chǔ)資料，其分工如下表： 序號(hào) 責(zé)任中心 提供資料 備注 1 技術(shù)責(zé)任 實(shí)際完成工作量 27 中心 2 計(jì)劃責(zé)任 中心 實(shí)際完成工作量的責(zé)任成本收入總額 臨時(shí)設(shè)施所用人工單列 3 物資責(zé)任 中心 材料消耗及收、發(fā)、存月報(bào)表卡才料盤點(diǎn)表，未完施工用料盤點(diǎn)，周轉(zhuǎn)工具租賃費(fèi)、購置費(fèi)、修理費(fèi) 臨時(shí)設(shè)施所用材料單列 4 設(shè)備責(zé)任 中心 大型、中小型機(jī)械汽車運(yùn)輸臺(tái)班、修理費(fèi)、電費(fèi) 臨時(shí)設(shè)施所用機(jī)械費(fèi)單列 5 安質(zhì)責(zé)任 中心 實(shí)際完成工作量應(yīng)投入的安全費(fèi) 6 財(cái)務(wù)責(zé)任 中心 辦公費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、代清代掃費(fèi)；項(xiàng)目部管理人員工資、獎(jiǎng)金 7 作業(yè)隊(duì)責(zé) 任中心 各 作業(yè)隊(duì)實(shí)際完成工作量 3． 成本核算員進(jìn)行月度核算的一般要求 根據(jù)收支口徑一致的原則，按責(zé)任成本構(gòu)成要素一一對(duì)應(yīng)的要求，將收入與支出逐項(xiàng)核算，并制成項(xiàng)目月度責(zé)任成本報(bào)告。要把按月進(jìn)行成本分析作為項(xiàng)目部一項(xiàng)重要工作來抓，不得以任何理由推延。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目部成本節(jié)超分析的第一責(zé)任人，同時(shí)要明確分管領(lǐng)導(dǎo)和具體的負(fù)責(zé)人。同時(shí)，根據(jù)各責(zé)任中心的計(jì)劃匯總編制年度現(xiàn)金收支計(jì)劃、預(yù)計(jì)收益計(jì)劃和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算由現(xiàn)金收支計(jì)劃、預(yù)計(jì)收益計(jì)劃和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃組成。同時(shí)，項(xiàng)目部應(yīng)按季度將建設(shè)單位 22 已批復(fù)的變更設(shè)計(jì)工程數(shù)量累計(jì)匯總成表，連同變更設(shè)計(jì)通知單（復(fù)印件）報(bào)公司責(zé)任成本管理部門備查。 各級(jí)總工程師對(duì)核批后的責(zé)任工程數(shù)量負(fù)責(zé)控制、 調(diào)整、建賬核實(shí)和兌現(xiàn)。 工程數(shù)量是編制責(zé)任預(yù) 算的重要依據(jù)之一，對(duì)工程成本的控制起著決定性的作用。實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)是施工項(xiàng)目中標(biāo)后規(guī)劃和指導(dǎo)承建工程從施工準(zhǔn)備到竣工 驗(yàn)收 19 全過程的一個(gè)綜合性技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件，是溝通工程設(shè)計(jì)和施工的橋梁，也是編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的基本依據(jù)。 1． 項(xiàng)目責(zé)任成本總承包合同由項(xiàng)目經(jīng)理與公司簽訂。 第四 章 項(xiàng)目 責(zé)任成本預(yù)算的編制 與調(diào)整 一、 項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的編制執(zhí)行 公司《項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算 17 編制辦法》 。 ② 工程質(zhì)量監(jiān)督把關(guān)不嚴(yán)，玩忽職守造成的返工，材料浪費(fèi)損失。 6． 安質(zhì)責(zé)任中心 。 其 責(zé)任范圍 ： （ 1） 負(fù)責(zé)各中心 責(zé)任成本的歸集匯總和核算，牽頭組織責(zé)任成本管理 工作。 （ 5） 負(fù)責(zé)機(jī)械設(shè)備、車輛的修理費(fèi)用。 ④ 沒有進(jìn)行限額發(fā)料，造成材料超耗。 負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料租賃及費(fèi)用回收。 4． 設(shè)備責(zé)任中心 。 （ 9） 不定期地會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)各責(zé)任成本中心的責(zé)任成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，定期牽頭組織項(xiàng)目 12