【正文】 項目竣工評價是對項目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)履行、兌現(xiàn)情況的最終認(rèn)定。 （ 5） 項目部統(tǒng)籌效益工資分配指導(dǎo)原則：按集團(tuán)公 37 司相關(guān)文件執(zhí)行。 各責(zé)任中心的責(zé)任虧損處罰。 完成額在 80%(含 )以上的，按 以上 獎勵標(biāo)準(zhǔn)的 10%實施罰款；完成額在 80%50%(含 )之間的 , 按 以上 獎勵標(biāo)準(zhǔn)的 20%實施罰款；完成額在 50%以下的，按 以上 獎勵標(biāo) 35 準(zhǔn)的 30%實施罰款。年度上繳款數(shù)額以年度完成合同 計價 額為基數(shù) ，按公司對項目評估確定的綜合效益 率 指標(biāo) 計算 上繳款 。⑧成本盈虧異常情況的分析。 成本 分析報告的內(nèi)容應(yīng)與成本核算對象的劃分和成本核算內(nèi)容相一致。主要以財務(wù)賬面收支情況為基礎(chǔ)，考慮已發(fā)生未入賬的成本和應(yīng)計未計的收入，進(jìn)而分析出項目截止當(dāng)期實際經(jīng)營成果。 （ 2） 分包預(yù)算的分配處理： 包工不包料的 分包費(fèi)用全額計入人工費(fèi)，項目因分包發(fā)生的材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等按實際發(fā)生分別計入相應(yīng)費(fèi)用中。 ⑵ 對項目經(jīng)理部自行采購的周轉(zhuǎn)材料，可根據(jù)使用時間和預(yù)算的損耗程度和殘值，分次并入周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用中，也可以分次全部計入周轉(zhuǎn)材料費(fèi)中，最后在項目竣工盤點時，再根據(jù)盤點時的殘值予以調(diào)整。 報表經(jīng)審核簽字后報送有關(guān)部門并下發(fā)有關(guān)人員作為成本分析和成本決策的依據(jù)。 6． 公司每季度對所管轄項目部的責(zé)任成本分析資料進(jìn)行匯總、分析 ,查找原因和存在的問題，召開成本分析會，提出整改措施，檢查上期整改措施的落實情況，并對本季度各項完成情況進(jìn)行考核兌現(xiàn)。對因業(yè)主原因不能按時確認(rèn)當(dāng)期收入的要按合同的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行收入確認(rèn)，同時報公司備案。項目總工程師或成本副經(jīng)理、計劃和財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)牽頭組織具體的項目成本分析活動，并形成有關(guān)分析報告。 4． 設(shè)備 責(zé) 任中心根據(jù)年度實物工程量計劃，編制年度機(jī)械電力計劃和現(xiàn)金計劃并分解到季度、月份，其編制時間和調(diào)整方法同上述一款。 四、 全面預(yù)算管理制度 全面預(yù)算是企業(yè)總體規(guī)劃的數(shù)量說明。 （ 4） 因施工方案、變更設(shè)計及現(xiàn)場變化等因素引起工程數(shù)量變化，項目部要嚴(yán)格執(zhí)行報批審簽制度，及時將情況上報 公司。 項目部必須在開工前，按照施工圖紙的到位情況，組織安排項目有關(guān)部門人員分階段對現(xiàn)場實測，逐步確定項目整體及各責(zé)任中心實際工程數(shù)量，報項目總工審核，項目經(jīng)理簽批后作為各責(zé)任中心 承包工程數(shù)量，并以此編制準(zhǔn)確的責(zé)任中心預(yù)算。 ② 施工技術(shù)部門主管對現(xiàn)場技術(shù)人員提請的備選施工方案進(jìn)行初審、優(yōu)化匯總形成項目施工備選方案，并報項目總工審定。主要職責(zé)包括： 1． 對項目部責(zé)任預(yù)算分解的正確性進(jìn)行裁決； 2． 對責(zé)任成本管理過程中各責(zé)任中心出現(xiàn)責(zé)任交叉進(jìn)行裁決； 3． 對崗位工資、效益工資分配的正確性、公正性進(jìn)行裁決； 4． 對必須進(jìn)行調(diào)整的責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算事項進(jìn)行裁決。 第五章 責(zé)任成本承包與責(zé)任仲裁 一、 責(zé)任成本管理的 主要形式是進(jìn)行責(zé)任成本承包，簽定責(zé)任合同。 （ 3） 對設(shè)計圖紙和測量成果的正確使用負(fù)責(zé)。 （ 5） 在滿足質(zhì)量要求的前提下，對砼配合比的經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé) （ 6） 加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計及監(jiān)理單位等有關(guān)單位的溝通，為責(zé)任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 （ 5） 對責(zé)任因素造成的損失和成本增加負(fù)責(zé)。 ② 機(jī)械設(shè)備租賃未進(jìn)行招標(biāo)或單價高于市場價格 增加 成本。 （ 2） 負(fù)責(zé)可控的工程用電及電費(fèi)回收。 ① 采購材料不按規(guī)定招標(biāo)，價格控制不力；運(yùn)輸過程中材料變質(zhì)、損壞、報廢，短少而造成的材料損失及增加運(yùn)雜費(fèi)成本損失。 13 （ 3） 要與施工進(jìn)度相匹配，堅持定額發(fā)料，禁止超定額領(lǐng)料，防止超定額消耗、浪費(fèi) 。 ③ 沒有及時向上級提供工程量變更、補(bǔ)差、索賠等資料，影響了項目變更增加造成的損失。 （ 5） 負(fù)責(zé)根據(jù)技術(shù)責(zé)任中心提供的有效已完工程量及應(yīng)附的相關(guān)資料，及時、準(zhǔn)確的完成對上、對下驗工計價工作。 ⑤ 對工程質(zhì)量監(jiān)督把關(guān)不嚴(yán)，玩忽職守造成的返工，材料浪費(fèi)損失負(fù)責(zé)。 （ 17） 負(fù)責(zé)報表數(shù)字的真實性和上報報表的及時性。 （ 9） 負(fù)責(zé)檢查、審核測量成果的準(zhǔn)確性。 （ 2） 結(jié)合工程實際情況科學(xué)合理的編制實施性施工 9 組織設(shè)計，合理安排施工隊伍和人員，搞好現(xiàn)場管理。項目部主要通過崗位職責(zé)及工作標(biāo)準(zhǔn)的落實對該中心實施考核。保障中心突出服務(wù)、保障職能，與項目經(jīng)濟(jì)效益間接掛鉤，主要為項目施工生產(chǎn)提供保證；同時，隨著成本費(fèi)用中心指標(biāo)的層層分解、落實，保障中心也同樣擔(dān)負(fù)部分成本責(zé)任。 （ 3）優(yōu)化施工方案，通過經(jīng)濟(jì)比選確定項目最佳施工方案和最佳責(zé)任預(yù)算方案。 （ 2）負(fù)責(zé)本單位成本管理體系的建立及運(yùn)行情況考核、評定工作；建立健全責(zé)任成本管理的各項臺帳。因此，項目責(zé)任成本的控制必須采用過程控制的方法。 3． 項目責(zé)任成本控制的動態(tài)性、及時性、準(zhǔn)確性原則； 項目責(zé)任成本控制是為了實現(xiàn)項目責(zé)任成本目標(biāo)而進(jìn)行的一系列管理活動，是對項目施工成本實際開支的動態(tài)管理過程。只有如此，才能保證項目 3 責(zé)任成本管理工作順利地進(jìn)行。 第一章 總 則 一、 工程項目責(zé)任成本管理是把 “責(zé)任”和“成本”緊密結(jié)合，是在市場經(jīng)濟(jì)條件下將直接發(fā)生成本和費(fèi)用的各生產(chǎn)單位與業(yè)務(wù)部門劃分為若干成本或費(fèi)用中心。 對項目責(zé)任成本管理而言，管理的每一項工作，每一個內(nèi)容都需要相應(yīng)的人員來完善。項目經(jīng)理部還要對項目責(zé)任成本指標(biāo)和成本降低率目標(biāo)進(jìn)行二次目標(biāo)分解。如果各項統(tǒng)計不實事求是、不準(zhǔn)確，成本核算就反映不真實，出現(xiàn)虛盈或虛虧，只能導(dǎo)致決策失誤。 第二章 責(zé)任成本管理組織機(jī)構(gòu) 一、 公司責(zé)任成本管理組織機(jī)構(gòu) 5 1． 公司責(zé)任成本 管理領(lǐng)導(dǎo)小組 組 長：公司總經(jīng)理 副組長：公司總會計師、總經(jīng)濟(jì)師、總工程師、 紀(jì)委書記 成 員： 成本管理部、財務(wù)部、工程技術(shù)部、計劃經(jīng)營部、物資設(shè)備部、安質(zhì)部、審計部、勞動人事部 、黨群工作部、行政工作部 等部門負(fù)責(zé)人。 辦公室設(shè)在項目 計劃部或者財務(wù)部 。 7 第三章 項目責(zé)任中心的劃分及責(zé)任分解 一 、 責(zé)任中心劃分原則 1． 可控性原則； 2． 與項目實施性施工組織設(shè)計相一致原則； 3． 責(zé)、權(quán)、利相結(jié) 合原則； 4． 劃清責(zé)任，單獨(dú)核算，避免責(zé)任交叉的原則。由項目經(jīng)理負(fù)責(zé)，總工程師牽頭，技術(shù)、計劃、財務(wù)等責(zé)任中心組成收入中心，負(fù)責(zé)制定項 8 目變更索賠計劃，確保項目清概效果，相關(guān)內(nèi)容執(zhí)行公司《工程項目變更索賠管理辦法》。 2． 技術(shù)責(zé)任成本中心 。 （ 7） 負(fù)責(zé)計算施工圖的單項工程的物資消耗數(shù)量。 （ 14） 負(fù)責(zé)檢查測量、試驗儀器的維修保養(yǎng)情況。 ② 施工現(xiàn)場與設(shè)計不符，未及時找現(xiàn)場監(jiān)理簽認(rèn)、影響 工程變更索賠而造成的損失 。牽頭組織責(zé)任成本預(yù)算費(fèi)用指標(biāo)核定及責(zé)任承包合同的簽訂。 （ 11） 對責(zé)任因素造成的損失和成本 超支 負(fù)責(zé)。 物資設(shè)備保障部門是項目責(zé)任成本管理的主要部門，對可控材料采購成本和材料質(zhì)量進(jìn)行控制，同時對機(jī)械使用費(fèi)的節(jié)超負(fù)責(zé)。 （ 7） 積極采取推廣應(yīng)用新材料、替代材料，滿足施工需要，降低成本。 ⑥ 未及時向有關(guān)部門提供完整的材料補(bǔ)差資料，材料運(yùn)雜費(fèi)調(diào)差資料，影響材料調(diào)差及費(fèi)用索賠造成損失。 （ 7） 加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通，為責(zé)任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 （ 2） 負(fù)責(zé)對項目部本級施工管理費(fèi)進(jìn)行控制并將辦公費(fèi)等可分解費(fèi)用根據(jù)各中心實際需要進(jìn)行分解實行包干使用。責(zé)任范圍 ： （ 1） 對項目整體創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)負(fù)責(zé)。 責(zé)任人：各作業(yè)隊負(fù)責(zé)人。項目實施過程中，對確需調(diào)整的評估單價，公司結(jié)合現(xiàn)場實際，根據(jù)項目部申請及上報資料，經(jīng)公司成本部審核，若情況屬實報經(jīng)總經(jīng)理批復(fù)后，方可進(jìn)行個別調(diào)整。項目部各職能責(zé)任中心及作業(yè)層成本中心分別與項目經(jīng)理簽訂本中心承包合同；職能責(zé)任中心及作業(yè)層成本中心分別與本中心各責(zé)任人簽訂責(zé)任合同。施工組織方案的優(yōu)化是項目創(chuàng)效的重要途徑。項目