【正文】 16 財務報告業(yè)務流程（二）董事長計劃財務部負責人分、子公司單位負責人 總會計師計劃財務部相關部門計劃財務科內部交易及內部交易往來表2合并報表編制人員編制內部交易及內部交易往來表合并報表審定稿 A合并報表編制人員編制合并報表初稿2審核是否調整？是否修改？否2內部交易及內部交易往來表調整是 2合并報表編制人員編制合并抵銷分錄2會計主管審核是否修改？3審定3會計主管審核2合并報表編制人員編制合并工作底稿2合并抵銷分錄修改2審核是否修改？否是否修改？是否是是否 合并報表初稿是否修改？3審核否合并報表編制人員修改是是否是否修改？是否合并抵銷分錄B★★★★階段編制合并財務報表 信息 管理 第一版 17 財務報告業(yè)務流程（三）董事長計劃財務部負責人會計師事務所總會計師計劃財務部相關部門計劃財務科B3審計報告征求意見審計報告征求意見稿是否查出問題？3整改3配合作好審計工作3配合作好審計工作3配合作好審計工作是否查出問題？是否查出問題？是否有不同意見？是否有不同意見？是否有不同意見？3參加總會計師與會計師事務所協(xié)調是是是否否否3整改 3整改3確定整改方案4確定審計報告是否整改？是否4簽字日常歸口管理4董事會秘書按信息披露規(guī)定對外公布4簽字審閱 審閱財務報告書面意見書面意見4審計監(jiān)察室定期、不定期的檢查4董事會審計委員會決定處理措施內部審計報告或檢查報告處理措施或整改通知4公司辦公室下達處理文件4整改4整改4公司辦公室編制并下發(fā)整改情況通報整改情況通報★★★★★★階段配合做好決算審計工作審定財務報告監(jiān)督與檢查 信息 管理 第一版 18 信息披露業(yè)務流程 一、 業(yè)務目標 1 戰(zhàn)略目標 樹立公司負責任、守法和維護公司的股東、債權人及其他利益相關人合法權益的公眾公司的良好形象。 檢查是否對財務報告編制 業(yè)務授權審批制度進行檢查 財務報告編制責任制的建立及執(zhí)行情況。 檢查正式財務報告是否經(jīng)規(guī)定程序審批后報出 8 監(jiān)督與檢查 未按要求編制財務報告損害了公司遵紀、守法和維護公司的股東、債權人及其他利益相關人合法權益的公眾公司的良好形象。當存在不同意見時，分公司、子公司應及時向公司計劃財務部反映，請求協(xié)調。 公司計劃財務部的會計主管和計劃財務部負責人審核內部交易表及內部往來表 ，并簽字確認。 納入合并范圍的單位和報表內容不完整，導致報表合并基礎不準確。 檢查是否清查核對總賬和明細賬 記賬與對賬分離 操作失誤，導致財務報告存在錯誤，以及信息失真。 檢查是否清查核實實物資產 操作失誤，導致財務報告存在錯誤，以及信息失真。 檢查重大會計調整事項是否經(jīng)過授權審批 5 保證財務報告的編制符合公司內部會計政策、會計制度的要求。 檢查是否明確報告編制工作各職能部門的職責、責任人、聯(lián)絡人等 未按要求編制財務報告損害了公司遵紀、守法和維護公司的股東、債權人及其他利益相關人合法權益的公眾公司的良好形象。 公司總會計師每年 12 月中旬組織召開公司、分公司、子公司財務、審計、銷售、采購、生產經(jīng)營、倉儲等相關部門 負責人和分公司、子公司領導以及會計師事務所參加的公司年度財務決算工作會議，具體布置和落實年度決算工作。重點檢查財務報告編制業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。 7 審定財務報告 財務報告完成后，公司計劃財務部門應 將月報向公司總會計師或董事長審批，季報和年報向公司總會計師 或 董事會審批， 經(jīng)審定后由公司計劃財務部門負責人、總會計師、企業(yè)法人代表簽字并加蓋公章后對外公布。 公司合并財務報表編制人員根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計準則 — 應用指南》、《企業(yè)會計制度》以及編制財務報告的有關規(guī)定編制合并抵銷分錄，報公司計劃財務部會計主管復核和計劃財務部門負責人審核確認。 財務報表草表經(jīng)本級計劃財務部門負責人審核修改后，報本級單位法定代表人（主要負責人）審定簽字形成正式財務報表并在不晚于決算 工作會議規(guī)定的上報時間向公司計劃財務部上報。 3 清查核實賬目 ① 并進行相關賬務處理 公司計劃財務部門有關人員清查核實貨幣資金。 三、 業(yè)務流程步驟與控制點 1 布置、落實編制工作 公司總會計師每年 12月中旬組織召開公司、分公司、子公司 財務、審計、銷售、采購、生產經(jīng)營、倉儲等相關部門負責 人和分公司、子公司領導以及會計師事務所參加的公司年度 財務決算工作會議，具體布置和落實年度決算工作。 保證財務報告的編制符合公司內部會計政策、會計制度的要求。 4 合規(guī)目標 保證財務報告的編制符合國家規(guī)定及證券監(jiān)管部門要求。 4 合規(guī)風險 不符合規(guī)定編制財務報告，導致相關部門處罰。 公司、分公司、子公司計劃財務部門應在決算期末一個月前將擬在本年度決算中處理的按規(guī)定應報稅務部門核準的清查盤虧損失等，經(jīng)公司計劃財務部門負責人、總會計師審核批準，公司法定代表人簽字后報稅務部門核準、備案。 4 編制個別財務報表 分公司、子公司財務報表編制人員根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計準則 — 應用指南》、《企業(yè)會計制度》以及編制財務報告的有關規(guī)定，編制本單位的財務報表草表。 公司計劃財務部的會計主管和計劃財務部負責人審核內部交易表及內部往來表，并簽字確認。公司計劃財務 部負責人根據(jù)有關意 信息 管理 第一版 6 見與會計師事務所溝通、交流，并將溝通情況向總會計師和董事長反饋。 財務報告編制授權批準制度的執(zhí)行情況。 未按要求編制財務報告損害了公司遵紀、守法和維護公司的股東、債權人及其他利益相關人合法權益的公眾公司的良好形象。 部署報告編制工作，明確各職能部門的職責、相互間的配合、責任人、聯(lián)絡人等。 公司、分公司、子公司計劃財務部門應在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理的重要的會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯的更正等會計調整事項，經(jīng)公司計劃財務部門負責人、總會計師審核批準。 財務、資產占用和管理部門盤點核實固定及實物 資產。 財務人員核對總賬和明細賬，保證賬實相符。 檢查財務報表草表是否經(jīng)過授權審批形成正式財務報表并在規(guī)定時間上報 通常公司月報于每月 3 日前 、季報于季后 5日、年報于次年 1月 10 日前報出。 檢查是否編制內部交易及內部交易往來表 合并抵銷基礎事項及金額歸集不完整，導致合并抵銷分錄不完整，金額不準確。 檢查合并報表初稿是否經(jīng)財務部門負責人審核、公司總會計師審定 6 配合做好決算審計工作 公司和分公司、子公司計劃財務部門及有關部門，應當按照公司的規(guī)定和財務報表審計工作方案，配合審計中介機構做好財務決算審計工作，及時 研究審計查出的問題。 公司對外公布財務報告，應按規(guī)定程序報公司總會計師或企業(yè)法人代表批準。重點檢查財務報告編制業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。 董事會審計委員會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內部通報批評，下達整改通知，有關單位應采取有效措施進行整改，確屬相關人員工作不力的應及時調離崗位。 4 合規(guī)風險 信息披露未滿足監(jiān)管的法律法規(guī)和 深圳 證券交易所的信息披露規(guī)則，公司和董事、監(jiān)事、總經(jīng)理、董秘及財務負責人受譴 信息 管理 第一版 19 責或處罰。部署報告編制工作，明確各相關部門的職責、責任人及聯(lián)絡人，下發(fā)定期報告框架，以及定期報告編制和披露時間表。對修改內容，有關部門負責人必須重新復核，并向董事會秘書提交復核結果。 董事會秘書根據(jù)董事會意見，對定期報告進行修改。 信息 管理 第一版 21 當需變更披露時間時，應在約定披露時間前 5 個交易日向交易所提出書面申請，陳述變更理由，并明確變更后披露時間。 對于不需董事會、監(jiān)事會、股東大會審議的其他重大信息，報告責任人在第一時間將相關信息上報給董事會秘書。議案或信息提供方根據(jù)要求按時編寫臨時報告初稿。董事會批準臨時報告并形成決議文件。 信息 管理 第一版 24 按規(guī)定報送的臨時報告不符合交易所《股票上市規(guī)則》要求的，董事會秘書應當先披露提示性公告，解釋未能按照要求披露的原因，并承諾在兩個交易日內披露符合要求的公告。否則，公司 應立即公開披露該非公開重大信息。 公司努力為中小股東參加股東大會創(chuàng)造條件，在召開時間和地點等方面充分考慮便于股東參加。上述負有保密義務的機構或個人包括與公司有業(yè)務往來的融資方，為公司提供服務的會計師、律師、投資銀行等。 因工作關系了解到非公開重大信息的人員在該信息尚未公開披露之前負有保密的義務并應與公司簽訂保密協(xié)議。 發(fā)布臨時報告 對于董事會、監(jiān)事會審議批準的臨時報告由董事會秘書在董事會、監(jiān)事會結束后的第一天將董事會決議、監(jiān)事會決議等臨時報告審批稿報送交易所備案登記，并公布在中國證監(jiān)會指定信息披露的報刊或網(wǎng)站上，也可根據(jù)需要在其他報刊或網(wǎng)站按有關規(guī)定進行披露。對于 需經(jīng)董事會、股東大會審議的由董事會秘書在報經(jīng)公司經(jīng)理班子成員和董事長同意后形成臨時報告審定稿。 對于不需董事會、監(jiān)事會、股東大會審議的其他重大信息，董事會秘書對上報的重大信息進行分析和判斷是否需要補充、是否符合披露要求等。 董事會、監(jiān)事會、股東 大會相關信息報告責任人為會議召集人；獨立董事相關信息報告責任人為獨立董事；《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的第 9 章應披露的交易、第 10 章關聯(lián)交易、第 11 章其他重大事件等相關信息報告責任人為該事項涉及相關部門（比如計劃財務部、投資發(fā)展部、法律顧問室、物資采購部等）的負責人。 定期報告經(jīng)董事長簽署后對外披露 發(fā)布報告 董事會秘書組織有關人員對定期報告披露稿及相應決議文件 （含報紙稿、網(wǎng)站披露文件等）進行復核、校對。 完成報告審 批稿。各部門聯(lián)絡人負責對收集的信息做分析型復核，保留工作底稿。 編制報告 起草報 告框架