【正文】 1 現(xiàn)金盤點表 2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3 存貨盤點表 4 固定資產(chǎn)清查表 5 資產(chǎn)損失、報廢申請表 6 分公司、子公司個別會計報表及上報審批資料 7 內(nèi)部交易及內(nèi)部往來表 8 合 并抵銷分錄及合并工作底稿 9 合并會計報表 信息 管理 第一版 9 六、財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程表 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 監(jiān)督檢 查 不相容職務(wù) /崗位 授權(quán)及 要求 1 布置、落實編制工作 1 樹立公司遵紀(jì)、守法和維護(hù) 公 司 的 股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。重點檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落 實到位。財務(wù)報告編制業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：個別財務(wù)報告的編制與審核；合并抵銷分錄的編制與審核等。 8 監(jiān)督與檢查 對財務(wù)報告編制情況進(jìn)行專項檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計和外部審計期間財務(wù)檢查、審計等工作進(jìn)行。 會計師事務(wù)所的審計報告征求意見稿應(yīng)交給公司總會計師和董事長審閱，并簽署意見。 合并財務(wù)報表初稿經(jīng)公司財務(wù)部會計主管、計劃財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后， 報公司總會計師審定。 5 編制合并財務(wù)報表 公司合并財務(wù)報表編制人員核對公司與合并報表單位的內(nèi)部交易事項和金額，編制內(nèi)部交易及內(nèi) 部交易往來表，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。 公司計劃財務(wù)部收到分公司、子公司的財務(wù)報告后應(yīng)認(rèn)真審核。 清查盤點、核實結(jié)果報公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和總會計師審核批準(zhǔn)后進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。 財務(wù)、銷售、采購等部門函證核實往來賬項。 2 重大事項上報核準(zhǔn) 公司、分公司、子公司計劃財務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理的重要的會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯的更正等會計調(diào)整事項，經(jīng)公司計劃財務(wù)部門 信息 管理 第一版 4 負(fù)責(zé)人、總會計師審核批準(zhǔn)。 明確報告編制工作的要求。 操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤，以及信息失真。 2 經(jīng)營風(fēng)險 財務(wù)報告編制不及時 , 導(dǎo)致信息披露的延誤和未能滿足各方信息需要。 3 財務(wù)目標(biāo) 保證財務(wù)報告的真實、完整、準(zhǔn)確與適當(dāng)披露。 2 經(jīng)營目標(biāo) 保證及時滿足公司會計信息使用者的需要。 二、 風(fēng)險評估 1 戰(zhàn)略風(fēng)險 未按要求編制財 務(wù)報告損害了公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司的股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。 未編制完整、準(zhǔn)確的抵銷分錄及合并報表工作底稿，導(dǎo)致抵銷結(jié)果不準(zhǔn)確。季度報 告和半年度報告則由董事會秘書 在每年 3 月、 6 月、 9 月下旬 召開相關(guān)部門參加的定期報告編制協(xié)調(diào)會具體布置和落實相 關(guān)核算工作。 與會計師事務(wù)所討論確定決算審計的時間安排、年度財務(wù)報告的內(nèi)部審核程序、上報時間以及配合公司年度決算工作開展年度財務(wù)報告財務(wù)審計等方面工作。 財務(wù)、資產(chǎn)占用和管理部門盤點核實固定及實物資產(chǎn)。 財務(wù)人員核對總賬和明細(xì)賬，保證賬實相符。通常公司月報于次月 3 日前、季報于季后 5 日、年報于次年 1 月 10 日前報出。 信息 管理 第一版 5 公司計劃財務(wù)部將經(jīng)審核的分公司的報表匯總，同時按控（參）股公司報表及公司投資比例計算應(yīng)享有的投資收益，編制公司本部個別財務(wù)報表并經(jīng)計劃財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。 公司財務(wù)報表編制人員按核準(zhǔn)的合并抵銷分錄編制合并工作底稿，并形成合并財務(wù)報表初稿。 子公司應(yīng)做好審計查出問題的整改工作，未經(jīng)公司總會計師同意，子公司的財務(wù)報告不應(yīng)出具有保留意見的審計報告，否則公司會審時不予通過。 公司對外公布財務(wù)報告，應(yīng)按規(guī)定程序報公司總會計師或企業(yè)法人代表批準(zhǔn)。重點檢查有關(guān)財務(wù)報告編制是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。 財務(wù)報告編制責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。 信息 管理 第一版 7 董事會審計委員會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時調(diào)離崗位。季度報告和半年度報告則由董事會秘書在每年 3 月、 6月、 9 月下旬召開相關(guān)部門參加的定期報告編制協(xié)調(diào)會具體布置和落實相關(guān)核算工作。 明確報告編制工作的要求。 討論財務(wù)核算方面相關(guān)會計 政策和信息披露等監(jiān)管政策方面的變化及其對財務(wù)報告的影響。 2 重大事項上報核準(zhǔn) 4 保證財務(wù)報告的編制符合國家規(guī)定及證券監(jiān)管部門要求。 操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤，以及信息失真。 公司計劃財務(wù)部門有關(guān)人員清查核實貨幣資金。 財務(wù)、銷售、采購等部門函證核實往來賬項。 公司計劃財務(wù)部門有關(guān)人員核實銀行借款及應(yīng)付利息。 清查盤點、核實結(jié)果報公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和總會計師審核批準(zhǔn)。 財務(wù)報表草表經(jīng)本級計劃財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核修改后，報本級單位法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）審定簽字形成正式財務(wù)報表并在不晚于決算工作會議規(guī)定的上報時間向公司計劃財務(wù)部上報。 公司計劃財務(wù)部收到分公司、子公司的財務(wù)報告后應(yīng)認(rèn)真審核。 檢查公司計 劃財務(wù)部編制本部財務(wù)報表時是否計算投資 信息 管理 第一版 12 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 監(jiān)督檢 查 不相容職務(wù) /崗位 授權(quán)及 要求 收益 5 編制合并財務(wù)報表 合并抵銷基礎(chǔ)事項及金額歸集不完整，導(dǎo)致合并抵銷分錄不完整，金額不準(zhǔn)確。 檢查是否審核確認(rèn)內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表 未編制完整、準(zhǔn)確的抵銷分錄及合并報表工作底稿，導(dǎo)致抵銷結(jié)果不準(zhǔn)確。 檢查合并報表初稿是否根據(jù)核準(zhǔn)的合并抵銷分錄編制 財務(wù)報表編制與復(fù)核、審定分離 不符合規(guī)定編制財務(wù)報告，導(dǎo)致相關(guān)部門處罰。 檢查公司各部門是否配合審計工作 編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表與復(fù)核、深化內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表 信息 管理 第一版 13 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 監(jiān)督檢 查 不相容職務(wù) /崗位 授權(quán)及 要求 分離 子公司應(yīng)做好審計查出問題的整改工作，未經(jīng)公司總會計師同意，子公司的財務(wù)報告不應(yīng)出具有保留意見的審計報告，否則公司會審時不予通過。 財務(wù)報告完成后，公司計劃財務(wù)部門應(yīng)將月報向公司總會計師審批，季報和年報向公司總會計師或董事會審批，經(jīng)審定后由公司計劃財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總會計師、企業(yè)法人代表簽字并加蓋公章后對外公布。 對財務(wù)報告編制情況進(jìn)行專項檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計和外部審計期間財務(wù)檢查、審計等工作進(jìn)行。財務(wù)報告編制業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：個別財務(wù)報告的編制與審核；合并抵銷分錄的編制與審核等。重點檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。 審計監(jiān)察室應(yīng)在財務(wù)報告編制的過程中進(jìn)行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和有問題單位的整改情況上報董事會審計委員會。 2 經(jīng)營目標(biāo) 信息披露真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平。 2 經(jīng)營風(fēng)險 信息披露不真實、不準(zhǔn)確、不完整、不及時、不公平 ,導(dǎo)致公司形象受到損害，生產(chǎn)經(jīng)營受到影響。 三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 1 定期報告流程 ② 確定報告時間表 。 部署報告的編制工作。 各相關(guān)部門聯(lián)絡(luò)人按總體部署，按時向董事會秘書提交所負(fù)責(zé)內(nèi)容。 審核報告 完成報告審定稿 。 信息 管理 第一版 20 班子成員審核、董事長審定后形成定期報告審定稿。根據(jù)董事的 反饋意見，董事會秘書會同 有關(guān)部門修改定期報告，報公司經(jīng)理班子成員、董事長同意，形成定期報告審批稿。 召開監(jiān)事會，審核定期報告，提出書面審核意見 。 年度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束之 日起 4 個月內(nèi)，中期報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起 2 個月內(nèi)，季度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度前 3 個月、 9 個月結(jié)束后的 1 個月內(nèi)編制并披露。 重大信息包括董事會、監(jiān)事會、股東大會相關(guān)信息；獨立董事相關(guān)信息；《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的第 9 章應(yīng)披露 的交易、第10 章關(guān)聯(lián)交易、第 11章其他重大事件。 對于需董事會、監(jiān)事會、股 東大會審議的相關(guān)重大信息 ， 公司各有關(guān)部門根據(jù)公司章程、公司信息披露制度等有關(guān)規(guī)定，將擬提交董事會、監(jiān)事會、股東大會審議的議案和相關(guān)數(shù)據(jù)資料經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、提案人、報告責(zé)任人簽字后，于董事會、監(jiān)事會召開 30 日前，于股東大會召開 50 日前送董事會秘書。 信息 管理 第一版 22 提交、確定議案或信息分析 對于需董事會、監(jiān)事 會、股東大會審議的議案，董事會秘書分 析、判斷后提出董事會、股東大會議案申請（對于提案人直接 在股東大會上提出的議案按公司股東大會議事規(guī)則的規(guī)定處理）報請董事長審定；對董事長審定的議案，董事會秘書會同 有關(guān)部門和律師等中介機構(gòu)與提交議案的部門共同確定工作程序、內(nèi)容和時間。 獨立董事的聲明、意見及報告由董事會秘書直接報董事長，由董事長授權(quán)并加蓋董事會公章后對外發(fā)布。 公司經(jīng)理班子成員審核臨時報告初稿，并提出修改意見。董事會批準(zhǔn)臨時報告并形成決議文件。 公司召開監(jiān)事會對于需 經(jīng)監(jiān)事會審議的議案進(jìn)行審議并形成決議文件。 對于不需董事會、監(jiān)事會、股東大會審議批準(zhǔn)的臨時報告由董事會秘書在董事長審批后的第一天將臨時報告審批稿報送交易所備案登記，并公布在中國證監(jiān)會指定信息披露的報刊或網(wǎng)站上，也可根據(jù)需要在其他報刊或網(wǎng)站按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。 3 重大信息保密 所有的信息對外傳遞工作均應(yīng)交由董事會秘書依法合規(guī)進(jìn)行。若信息不能保密或已經(jīng)泄漏，公司應(yīng)立即報告交易所并作出公告，提示相關(guān)信息。其對公司和股東負(fù)有的義務(wù)在其辭職報告尚未生效或者生效后的合理期間內(nèi)，以及任期結(jié)束后的合理期間內(nèi)并不當(dāng)然解除，其保密 信息 管理 第一版 25 義務(wù)在其任期結(jié)束后仍然有效，直至該非公開重大信息和公司商業(yè)秘密成為公開信息。 4 投資者關(guān)系管理 董事會秘書擔(dān)任投資者關(guān)系管理負(fù)責(zé)人， 公司證券事務(wù)代表承辦投資者關(guān)系的日常管理