【正文】 作分配與初步審查。由工程審核部負(fù)責(zé)人確定稽核人。 第十章 評(píng)審報(bào)告 第五十一條 評(píng)審報(bào)告的起草： （一） “中心 ”出具審查報(bào)告主要分為 “工程決算審查報(bào)告 ”和 “竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告 ”兩種形式。 （三） 經(jīng)由委托單位審閱后，經(jīng)由綜合組負(fù)責(zé)人登記后，再由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)委托單位的整改意見出具報(bào)告正稿。本規(guī)程第四條所規(guī)定的評(píng)審依據(jù)。 問題及建議。 “工程決算審查報(bào)告 ”和 “竣工財(cái)務(wù)次算報(bào)告 ”樣稿見附件。 第十三章 其 他 第六十三條 本辦法由 “中心 ”負(fù)責(zé)解釋。 第六十一條 由 “中心 ”負(fù)責(zé)人組織，隨機(jī)地對(duì)完成審查過程的項(xiàng)目實(shí)行外委抽查制度，抽查結(jié)果作為獎(jiǎng)懲和崗位輪換的依據(jù)。 第五十五條 除報(bào)告附件及中心存檔資料外，其他資料由建設(shè)單位存檔。 項(xiàng)目評(píng)價(jià)。項(xiàng)目批復(fù)情況，建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容，項(xiàng)目實(shí)施情況，投資總額及來源，設(shè)計(jì)、施工基監(jiān)理等情況，應(yīng)做出詳細(xì)說明。 第五十二條 評(píng)審報(bào)告的移交： （一） 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按要求填寫《評(píng)審報(bào)告會(huì)簽單》，并將報(bào)告草稿報(bào)送會(huì)審組會(huì)簽。 第五十條 稽核工作完成后，由稽核人員登記《工程項(xiàng)目審查流程表》中 “終審定金額、調(diào)整金額、調(diào)整率、累計(jì)核減額 ”并簽字。 工程審核部任務(wù)分配遵循工作效率優(yōu)先、兼顧個(gè)人專業(yè)特長(zhǎng)的原則。辦公室相關(guān)人員將接受的完整資料和經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人簽字的《工程項(xiàng)目審查流程表》一并轉(zhuǎn)交工程審核部負(fù)責(zé)人。 第四十五條 對(duì)審查過程中可盲目存在的以下問題，需按委托單位協(xié)調(diào)意見處理： （一） 項(xiàng)目計(jì)劃不具體，無法準(zhǔn)確核實(shí)該項(xiàng)目實(shí)際完成建設(shè)內(nèi)容與計(jì)劃是否一致，是否存在擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象； （二） 雖然有投資計(jì)劃，卻不按計(jì)劃內(nèi)容建設(shè)，出現(xiàn)超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)的問題； （三） 增加建設(shè)項(xiàng)目或有重大設(shè)計(jì)變更時(shí)不報(bào)財(cái)政部門備案審批； （四） 違反基本建設(shè)程序規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目沒有嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序進(jìn)行建設(shè)，而是在該項(xiàng)目己實(shí)施或已完工后才列入財(cái)政投資計(jì)劃，造成該項(xiàng)目已既成事實(shí) 而財(cái)政監(jiān)督無法到位的后果； （五） 發(fā)生單項(xiàng)報(bào)廢工程； （六） 工程決算時(shí)預(yù)提費(fèi)用或留有收尾工程； （七） 建設(shè)單位不配合或者不提供現(xiàn)場(chǎng)工作條件； （八） 原招標(biāo)工作結(jié)束后，重新設(shè)計(jì)卻不再進(jìn)行招標(biāo)，直接發(fā)包原中標(biāo)施工單位，改變招投標(biāo)原則變?yōu)榘磳?shí)結(jié)算，如何確定結(jié)算審查原則； （九） 建設(shè)單位提供的審查資料不符合規(guī)定，且不能補(bǔ)充完善； （十） 合同條款不明確，可能產(chǎn)生多種理解，或合同條款不全面，不能對(duì)實(shí)際發(fā)生問題提供具有針對(duì)性的處理原則； （十一）按規(guī)定審定工程造價(jià)后， 相關(guān)部門不簽署反饋意見； （十二）承建單位資質(zhì)不符合規(guī)定； （十三）違規(guī)列支的賬務(wù)處理； （十四）允許管理費(fèi)列支的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)； （十五）基建財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，如不按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，原始憑證不完善或不合規(guī)，混合記賬（如將基建費(fèi)用與日常經(jīng)費(fèi)混合記賬）等。其他項(xiàng)目按實(shí)結(jié)算。合同原則應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，下同 )： 合同中已有適用于變更工程的價(jià)款，應(yīng)按已有的計(jì)價(jià)方法計(jì)算；合同中只有類似變更工程的價(jià)款，可以參照類似計(jì)價(jià)方法確定變更價(jià)格；合同中沒有適用和類似變更工程的價(jià)款，由承包方提出適當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)方法，經(jīng)發(fā)包方確認(rèn)審核機(jī)構(gòu)審定后執(zhí)行。 （二） 根據(jù)審定的結(jié) (決 )算資料計(jì)算建設(shè)單位供應(yīng)設(shè)備材料的理論用量，并據(jù)此核對(duì)是否與建設(shè)單位發(fā)出量、施工單位領(lǐng)用量相符。 (二 ) 原投標(biāo)文件中沒有的設(shè)備與材料，其價(jià)格的審查應(yīng)依據(jù)訂貨合同 (或購貨發(fā)票 )，并根據(jù)合同 (發(fā)票 )的供貨廠家進(jìn)行詢價(jià)后確定。 第三十四條 項(xiàng)目概 (預(yù) )算執(zhí)行情況評(píng)審的內(nèi)容： (一 )項(xiàng)目概 (預(yù) )算執(zhí)行情況評(píng)審的主要內(nèi)容是審查整體項(xiàng)目概 (預(yù) )算執(zhí)行情況和子項(xiàng)概 (預(yù) )算執(zhí)行情況； (二 )整體項(xiàng)目概 (預(yù) )算執(zhí)行情況的審查內(nèi)容包括投資規(guī)模、生產(chǎn)能力、設(shè)計(jì) 標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)用地、建筑標(biāo)準(zhǔn)、主要設(shè)備、配套工程、設(shè)計(jì)定員等是否與批準(zhǔn)概算相一致； (三 )項(xiàng)目各子項(xiàng)概 (預(yù) )算執(zhí)行情況的審查內(nèi)容包括子項(xiàng)投資額度有無相互調(diào)劑使用，各項(xiàng)開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)，子項(xiàng)工程有無擴(kuò)大規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和有無計(jì)劃外項(xiàng)目； (四 )對(duì)追加概算，應(yīng)審查其審批過程、原因及其合規(guī)性、真實(shí)性。 第二十八條 其他投資支出主要評(píng)審房屋和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等發(fā)生的支出是否合理、合規(guī)，是否是概算范圍和建設(shè)規(guī) 模的內(nèi)容，入賬憑證是否真實(shí)、合法。 第六章 項(xiàng)目決算評(píng)審 第二十二條 審查項(xiàng)目決算時(shí)，審查人員應(yīng)獲取并依據(jù)以下資料： (一 ) 項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算文件等； (二 ) 工程結(jié)算文件； (三 ) 工程竣 工圖紙； (四 ) 竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及說明書； (五 ) 工程項(xiàng)目點(diǎn)交清單及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)移交清單等； (六 ) 被核銷基建支出明細(xì)清單； (七 ) 與竣工財(cái)務(wù)決算相關(guān)的資料。工程變更包括設(shè)計(jì)變更、進(jìn)度變更和施工變更。審查分部分項(xiàng)子目是否有重 項(xiàng)、漏項(xiàng)的情況。己完工程的分部分項(xiàng)工程通過 “己完工程月報(bào)表 ”來反映，在審查工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，將報(bào)送的 “已完工程月報(bào)表 ”進(jìn)行匯總，對(duì)提供的己完工程分部分項(xiàng)與實(shí)物逐項(xiàng)核實(shí)，使月報(bào)表中的已完項(xiàng)目與工程實(shí)物相 對(duì)應(yīng)，保證結(jié)算的真實(shí)性。 第十九條 審查工程量請(qǐng)單時(shí)，除考慮本規(guī)程第十二條、第十三條所 規(guī)定額內(nèi)容外，還應(yīng)著重審查以下內(nèi)容： （一） 審核總說明內(nèi)容是否 完整、準(zhǔn)確； （二） 核對(duì)招標(biāo)文件工程范圍，審查清單中分部分項(xiàng)工程是否超范圍； （三） 審查分部分項(xiàng)工程量清單中項(xiàng)目編碼是否準(zhǔn)確；項(xiàng)目特征表述是否完整、恰當(dāng)，工程量計(jì)算及規(guī)則是否符合《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》； （四） 核實(shí)招標(biāo)文件是否列有分部分項(xiàng)工程量清單綜合單價(jià)分析表、措施項(xiàng)目費(fèi)分析表和主要材料價(jià)格表，并要求投標(biāo)單位必須詳細(xì)填寫。 第十四條 待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算的評(píng)審，主要對(duì)項(xiàng)目 預(yù)算中除建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算之外的項(xiàng)目預(yù)算投資進(jìn)行評(píng)審。審查費(fèi)用項(xiàng)目是否按國家統(tǒng)一規(guī)定計(jì)列，具體費(fèi)率或計(jì)取標(biāo)準(zhǔn)是否按國家、行業(yè)或有關(guān)部門規(guī)定計(jì)算，有無隨意列項(xiàng)、有無多列、交叉列項(xiàng)或漏項(xiàng)。 （三） 審查概算編制范圍。 （二） 工程預(yù)算審查方法有全面審查法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法、分組計(jì)算審查法等，應(yīng)以全面審查法為主。 第二條 本規(guī)程規(guī)范 “中心 ”實(shí)施的財(cái)政投資項(xiàng)目概（預(yù)）算、竣工結(jié)（決）算和財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目投資評(píng)審行為。 第三章 項(xiàng)目概算評(píng)審 第六條 審查項(xiàng)目概算時(shí)，審查人員應(yīng)獲取并依據(jù)以下資料： （一） 項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告； （二） 整體設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)圖紙； （三） 當(dāng)?shù)丶夹g(shù)經(jīng)濟(jì)條件下的概算定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)； （四） 設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格； （五） 建設(shè)地區(qū)自然、技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件； （六） 項(xiàng)目主管部門對(duì)概算的批復(fù)文件； （ 七） 計(jì)劃部門核發(fā)的基本建設(shè)投資計(jì)劃； （八） 其他相關(guān)資料。審查概算的投資規(guī)模、生產(chǎn)能力等是否符合原批準(zhǔn)可行性研究報(bào)告或立項(xiàng)批文的標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備是否配套合理，有無提高標(biāo)準(zhǔn)等。 第十條 項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審