現(xiàn)金流量表分析(4)(存儲版)
【正文】 按現(xiàn)金流量的三種類別分析上述現(xiàn)金凈流入（流出）的構(gòu)成（結(jié)構(gòu)分析） 流入結(jié)構(gòu)分析－分析你的 現(xiàn)金從哪里來 經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動 流出結(jié)構(gòu)分析－分析 現(xiàn)金都用到那里去 ? 經(jīng)營活動形成的現(xiàn)金支出應(yīng)占主要部分 ? 投資活動占的比重高，說明企業(yè)相當(dāng)數(shù)量的現(xiàn)金投放于長期項(xiàng)目。如果是由于上述原因?qū)е碌慕?jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，應(yīng)該認(rèn)為這是企業(yè)在發(fā)展過程中不可避免的正常狀態(tài)。 但這一方式只能暫時幫 ABC公司渡過難關(guān)，并且增加了新的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。 8 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。1 （第五版） 張先治 陳友邦 主編 2 第七章 現(xiàn)金流量表分析 3 案例：北亞實(shí)業(yè)的利潤含金量 ? 北亞實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司自 1995年上市以來9年平均凈資產(chǎn)收益率 %的公司從 2021年起連續(xù)三年分別報出 、 。 6 第六章 現(xiàn)金流量表分析 ? 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析目的與內(nèi)容 ? 第二節(jié) 現(xiàn)金流量表分析 ? 第三節(jié) 現(xiàn)金流量與利潤綜合分析 7 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析目的與內(nèi)容 一、現(xiàn)金與現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的，反映企業(yè)一定會計(jì)期間內(nèi) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 流入和流出信息的一張動態(tài)報表。 15 以 ABC公司為例，了解現(xiàn)金流量表 利 潤 表 年度 06年 05年 收入 100， 000 50， 000 費(fèi)用 70， 000 40， 000 凈利潤 30， 000 10， 000 16 資產(chǎn)負(fù)債表 06年 05年 增減額 現(xiàn)金 2， 000 2， 000 0 應(yīng)收帳款 30， 000 10， 000 +20， 000 存貨 25， 000 10， 000 +15， 000 資產(chǎn)總額 57， 000 22， 000 35， 000 17 資產(chǎn)負(fù)債表 06年 05年 增減額 應(yīng)付帳款 2， 000 7， 000 5， 000 短期借款 10， 000 0 +10， 000 所有者權(quán)益 45， 000 15， 000 +30， 000 負(fù)債及所有者權(quán)益總額 57， 000 22， 000 +35， 000 18 ? 如果你是銀行信貸員，你會批準(zhǔn) ABC公司的貸款申請嗎？ ? 如果你是 ABC公司的供貨商，你會批準(zhǔn)AB
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