現(xiàn)金流量表分析(4)-預(yù)覽頁
【正文】 在現(xiàn)金回收風(fēng)險(xiǎn)；其二，利潤是被操縱的，所以沒有現(xiàn)金？北亞實(shí)業(yè)即屬于第二種情況。 ? 其實(shí)北亞實(shí)業(yè)盈利質(zhì)量惡化的訊號(hào)早已在報(bào)表中出現(xiàn)。經(jīng)查實(shí)，北亞實(shí)業(yè) 1998年至 2021年年度共報(bào)告運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入為73,，其中通過虛構(gòu)未實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)虛增收入 67,。凈利潤的含金量過低，屬于典型的 “ 紙面富貴 ” ，這種 “ 富貴 ”往往是難以為繼的。不能隨時(shí)用于支取的存款不屬于現(xiàn)金。我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定現(xiàn)金流量表主表的編制格式為按經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分別歸集其流入量、流出量和凈流量，最后得出企業(yè)凈現(xiàn)金流量。如果未來公司經(jīng)營活動(dòng)不能產(chǎn)生正的現(xiàn)金流量，屆時(shí)很難從銀行取得新的貸款，財(cái)務(wù)危機(jī)立現(xiàn)。 應(yīng)用 分析企業(yè)的經(jīng)營狀況 預(yù)測(cè)未來經(jīng)營現(xiàn)金流 30 ABC公司 05年 ? 現(xiàn)金流入主要來自經(jīng)營活動(dòng)和長期借款 ? 現(xiàn)金流出主要用于投資活動(dòng) 31 第三步：分析三大類現(xiàn)金流量的內(nèi)部構(gòu)成 32 分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 ? 現(xiàn)金凈流量一般應(yīng)為正數(shù)，并且數(shù)額越大，表明經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力越強(qiáng)。 如果企業(yè)在成長期和成熟期仍然出現(xiàn)這種狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)具體分析形成這種狀態(tài)的具體原因 41 經(jīng)營周期 現(xiàn)金流量 萌芽期 成長期 成熟期 衰退期 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零 正 常 長期持續(xù)狀態(tài) 說明 回籠現(xiàn)金的能力 很差 很 差 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零 中 等 長期持續(xù)狀態(tài) 說明 回籠現(xiàn)金的能力 很差 一 般 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零但不足以補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)金消耗性成本 較 好 長期持續(xù)狀態(tài) 仍然不能給予較高評(píng)價(jià) 較 好 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零并恰能補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)金消耗性成本 好 較好 好 好 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零并在補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)金消耗性成本后仍有剩余 很 好 很 好 很 好 很 好 42 復(fù)習(xí)思考題 ? 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表有何關(guān)系？ ? 現(xiàn)金流量表的內(nèi)涵及其編制基礎(chǔ)是什么？ ? 現(xiàn)金流量的分類及其所包含的項(xiàng)目有哪些？ ? 經(jīng)營現(xiàn)金流量與凈利潤差異的具體原因有哪些？ ? 經(jīng)營現(xiàn)金流量與凈利潤綜合分析的作用何在？ ? 如何評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的變化？ ? 借助現(xiàn)金流量指標(biāo)，如何透視盈利質(zhì)量？ ? 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析的意義何在？ ? 現(xiàn)金流量表趨勢(shì)分析的意義何在？
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