現(xiàn)金流量表分析(4)-全文預(yù)覽
【正文】 05 04 03 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入 10， 024 0 5629 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出 0 3， 767 0 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 10， 024 （ 3， 767） 5， 629 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入 295 0 0 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出 14， 100 4， 773 3， 982 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ （ 13， 805） （ 4， 773） （ 3， 982） 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入 5， 856 9， 919 2， 079 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出 3， 128 3， 455 1， 968 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 2， 728 6， 464 111 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增減額 （ 1， 053） （ 2， 076） 1， 758 27 第一步：關(guān)注表中最后一欄 “ 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增額 ” （總量分析） ? ABC公司連續(xù)兩年“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增額”均為“ ” ，表明該公司產(chǎn)生現(xiàn)金的能力可能存在問(wèn)題 28 第二步：按現(xiàn)金流量的三種類別分析上述現(xiàn)金凈流入（流出）的構(gòu)成（結(jié)構(gòu)分析） 流入結(jié)構(gòu)分析－分析你的 現(xiàn)金從哪里來(lái) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng) 流出結(jié)構(gòu)分析－分析 現(xiàn)金都用到那里去 ? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的現(xiàn)金支出應(yīng)占主要部分 ? 投資活動(dòng)占的比重高，說(shuō)明企業(yè)相當(dāng)數(shù)量的現(xiàn)金投放于長(zhǎng)期項(xiàng)目。 10 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析目的與內(nèi)容 二、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的關(guān)系 11 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析目的與內(nèi)容 二、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表的關(guān)系 12 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析目的與內(nèi)容 二、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表的關(guān)系 所有者權(quán)益負(fù)債資產(chǎn) ??所有者權(quán)益非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金 ?????非流動(dòng)資產(chǎn)非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金 ?????13 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析目的與內(nèi)容 三、現(xiàn)金流量表分析的目的 1．從動(dòng)態(tài)上了解企業(yè)現(xiàn)金變動(dòng)情況和變動(dòng)原因 2．判斷企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力 3．評(píng)價(jià)企業(yè)盈利的質(zhì)量 14 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析目的與內(nèi)容 四、現(xiàn)金流量表分析的內(nèi)容 1．現(xiàn)金流量表分析 2．現(xiàn)金流量與利潤(rùn)綜合分析 。 現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。因?yàn)閮衾麧?rùn)背離經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~有兩種可能的原因，其一，利潤(rùn)是按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)量的，但沒(méi)有收回現(xiàn)金，存
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