現(xiàn)金流量表分析(3)-全文預(yù)覽
【正文】 定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活勱有關(guān)的現(xiàn)金 投資活勱現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活勱產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活勱產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活勱有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活勱現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活勱有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活勱現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活勱產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變勱對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 第一節(jié) 現(xiàn)金流量表分析的目的與內(nèi)容 一、現(xiàn)金與現(xiàn)金流量表 二、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的關(guān)系 三、現(xiàn)金流量表分析的目的 四、現(xiàn)金流量表分析的內(nèi)容 第二節(jié) 現(xiàn)金流量表分析 一、現(xiàn)金流量表一般分析 二、現(xiàn)金流量表水平分析 三、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析 四、現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目分析 第三節(jié) 現(xiàn)金流量與利潤綜合分析 一、 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量與凈利潤關(guān)系分析 二、現(xiàn)金流量表附注資料的水平分析 三、現(xiàn)金流量表附表主要項(xiàng)目分析 四、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量階段性分析 現(xiàn)金流量表 是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的，反映企業(yè)一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息的一張動態(tài)報(bào)表。 一、現(xiàn)金與現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量根據(jù) 企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的性質(zhì) ，通?？煞譃?經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 、 投資活動現(xiàn)金流量 以及 籌資活動現(xiàn)金流量 。 第一，貨幣資金的凈增加額。 三種活動現(xiàn)金流量組合情況分析 “ ＋”代表現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，“－”代表現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)。 現(xiàn)金流量表水平分析，目的在于通過對比不同時(shí)期的各項(xiàng)現(xiàn)金流量變動情況，揭示企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流量水平及其變動情況，反映企業(yè)現(xiàn)金流量管理的水平與特點(diǎn)。 項(xiàng) 目 2021年 流入結(jié)構(gòu)（ %） 流出結(jié)構(gòu)（ %） 內(nèi)部結(jié)構(gòu)（ %） 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 45 008 874 收到的稅費(fèi)返還 3 972 631 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 325 759 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì) 49 307 264 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 30 430 667 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 6 160 806 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 2 515 238 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 6 552 640 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì) 45 659 351 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 3 647 913 ZTE公司現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析表 一、 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量與凈利潤關(guān)系分析 本期凈利潤 ＋ 不減少現(xiàn)金的經(jīng)營性費(fèi)用 ＋ 非經(jīng)營性活勱費(fèi)用－非經(jīng)營性活勱收入 ＋ 非現(xiàn)金流勱資產(chǎn)的減少－非現(xiàn)金流勱資產(chǎn)的增加 ＋ 流勱負(fù)債的增加－流勱負(fù)債的減少 = 經(jīng)營活勱的凈現(xiàn)金流量 間接法編制經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的基本原理 如圖所示： 凈利潤（權(quán)責(zé)發(fā)生制） 凈利潤（收付實(shí)現(xiàn)制）的損益調(diào)整：不影響現(xiàn)金流量經(jīng)營活動的凈利潤產(chǎn)生的損益調(diào)整：投資和籌資活動經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目影響現(xiàn)金流量的經(jīng)營性調(diào)整：不影響凈利潤但項(xiàng)目 凈利潤 加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷 長期待攤費(fèi)用攤銷 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“－”號填列） 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“－”號填列） 公允價(jià)值變動損失（收益以“－”號填列） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號填列）
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