現金流量表分析(3)-全文預覽
【正文】 定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 投資支付的現金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現金凈額 支付其他與投資活勱有關的現金 投資活勱現金流出小計 投資活勱產生的現金流量凈額 三、籌資活勱產生的現金流量： 吸收投資收到的現金 取得借款收到的現金 收到其他與籌資活勱有關的現金 籌資活勱現金流入小計 償還債務支付的現金 分配股利、利潤或償付利息支付的現金 支付其他與籌資活勱有關的現金 籌資活勱現金流出小計 籌資活勱產生的現金流量凈額 四、匯率變勱對現金及現金等價物的影響 五、現金及現金等價物凈增加額 加：期初現金及現金等價物余額 六、期末現金及現金等價物余額 第一節(jié) 現金流量表分析的目的與內容 一、現金與現金流量表 二、現金流量表與資產負債表、利潤表的關系 三、現金流量表分析的目的 四、現金流量表分析的內容 第二節(jié) 現金流量表分析 一、現金流量表一般分析 二、現金流量表水平分析 三、現金流量表結構分析 四、現金流量表主要項目分析 第三節(jié) 現金流量與利潤綜合分析 一、 經營活動凈現金流量與凈利潤關系分析 二、現金流量表附注資料的水平分析 三、現金流量表附表主要項目分析 四、經營活動凈現金流量階段性分析 現金流量表 是以收付實現制為基礎編制的，反映企業(yè)一定會計期間內現金及現金等價物流入和流出信息的一張動態(tài)報表。 一、現金與現金流量表 現金流量根據 企業(yè)經濟活動的性質 ，通?？煞譃?經營活動現金流量 、 投資活動現金流量 以及 籌資活動現金流量 。 第一，貨幣資金的凈增加額。 三種活動現金流量組合情況分析 “ ＋”代表現金凈流量為正數，“－”代表現金凈流量為負數。 現金流量表水平分析，目的在于通過對比不同時期的各項現金流量變動情況，揭示企業(yè)當期現金流量水平及其變動情況，反映企業(yè)現金流量管理的水平與特點。 項 目 2021年 流入結構（ %） 流出結構（ %） 內部結構（ %） 一、經營活動產生的現金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現金 45 008 874 收到的稅費返還 3 972 631 收到其他與經營活動有關的現金 325 759 經營活動現金流入小計 49 307 264 購買商品、接受勞務支付的現金 30 430 667 支付給職工以及為職工支付的現金 6 160 806 支付的各項稅費 2 515 238 支付其他與經營活動有關的現金 6 552 640 經營活動現金流出小計 45 659 351 經營活動產生的現金流量凈額 3 647 913 ZTE公司現金流量結構分析表 一、 經營活動凈現金流量與凈利潤關系分析 本期凈利潤 ＋ 不減少現金的經營性費用 ＋ 非經營性活勱費用－非經營性活勱收入 ＋ 非現金流勱資產的減少－非現金流勱資產的增加 ＋ 流勱負債的增加－流勱負債的減少 = 經營活勱的凈現金流量 間接法編制經營活動現金凈流量的基本原理 如圖所示： 凈利潤（權責發(fā)生制） 凈利潤（收付實現制）的損益調整：不影響現金流量經營活動的凈利潤產生的損益調整：投資和籌資活動經營活動現金凈流量應收應付項目影響現金流量的經營性調整：不影響凈利潤但項目 凈利潤 加：資產減值準備 固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊 無形資產攤銷 長期待攤費用攤銷 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（收益以“－”號填列） 固定資產報廢損失（收益以“－”號填列） 公允價值變動損失（收益以“－”號填列） 財務費用（收益以“－”號填列）
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