【正文】 屬之。 (4)電話費(fèi) ：凡 經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)管理用電話費(fèi)用 等屬之。 ，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財(cái)務(wù)部以 內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函 述明代收款項(xiàng)內(nèi)容，若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項(xiàng)則暫代留存，被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的 通知時(shí)，應(yīng)即于當(dāng)天的 收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表 上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。 本月?tīng)I(yíng)業(yè)及服務(wù)總收入成長(zhǎng)率 20%) 9 (十 三 )本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂時(shí)同。 ： (1)傳票應(yīng)附的憑證是否適當(dāng) 簽具意見(jiàn)。 七、會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。 （四）銀行結(jié)算憑證包括支票、匯票、電匯 單、現(xiàn)金交款單和進(jìn)賬單等，應(yīng)按銀行的有關(guān)規(guī)定辦理。 （十）原始憑證資料應(yīng)折疊整齊，不超出記賬憑證的長(zhǎng)度和寬度，保證原始憑證和原始資料的整潔性和美觀性。 （三）記賬憑證應(yīng)按月自然順序編號(hào)。 ④、憑證的傳遞、會(huì)計(jì)資料的裝訂與保管 （一）會(huì)計(jì)憑證必須及時(shí)傳遞，不得積壓，以確保會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、正常進(jìn)行。 尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并加蓋經(jīng)辦人印章。 （四）對(duì)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病暫時(shí)不能工作，需要有人接替或者代理工作的，也應(yīng)按上述要求辦理交接手續(xù)。 （二）會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前必須及時(shí)辦理完未了的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。每月終了，還應(yīng)根據(jù)各賬戶(hù)的銀行對(duì)賬單及計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)月銀行存款賬編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 一張?jiān)紤{證所列費(fèi)用需要由兩個(gè)或兩個(gè)以上單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單進(jìn)行核算，并注明費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。 （九）原始憑證的字跡必須清晰、工整，書(shū)寫(xiě)要符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。 （三）員工因公外出借款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)借款單，注明用途等事項(xiàng)，并由部門(mén)負(fù)責(zé)人同意簽名后報(bào)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理審批。 (4)價(jià)格是否合理 提出 意見(jiàn)或指示 財(cái)務(wù)經(jīng)理解決 。 (3)附件數(shù)量與憑證記載金額是否相符。 (十 二 )費(fèi)用預(yù)算分析表 上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比， 本月費(fèi)用預(yù)算 一欄之計(jì)算公式如下： (1)本月 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 預(yù)算＝上月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用 (1177。 (八 )上述所列項(xiàng)目，會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分 (即營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等 )妥予分類(lèi) 報(bào)支，不得相互混淆。 (2)差 旅 費(fèi)：凡 經(jīng)營(yíng)管理 人員及服務(wù)人員外所支付的 實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)出差 車(chē) 費(fèi) 或出差旅費(fèi) ， 包干報(bào)銷(xiāo)的補(bǔ)助等 屬之。 (1)工 資 ：凡營(yíng)業(yè)人員薪資皆屬之。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用，包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。 第十四條 每月 3 日應(yīng)詳填 業(yè)務(wù)員 未收款明細(xì)表 (凈額 )兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期超過(guò) 1 個(gè)月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄總公司財(cái)務(wù)部查核，一份呈報(bào)單位主管加強(qiáng)催收。 第八條 凡賬款約定收款日到達(dá)者，會(huì)計(jì)員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告賬款歸屬人或請(qǐng)單位主管派員前往收取。 第四條 于銷(xiāo)貨當(dāng)天若未能收回賬款時(shí)，交貨人 (送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者 )應(yīng)與客戶(hù)約定收款日并將填妥的 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 交由會(huì)計(jì)員妥善保管， 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 應(yīng)具備下列各要點(diǎn)： (一 )交貨人 (送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者 )于 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 上簽名。 ) (7)小 計(jì)：當(dāng)月目標(biāo) 1/3 合計(jì)：當(dāng)月目標(biāo) 2/3 總計(jì)： 當(dāng)月目標(biāo) 小 計(jì) 1 日～ 10 日 合計(jì) 1 日～ 20 日 總 計(jì) 1 日～ 30(31 日 ) (8)與目標(biāo)比較：所訂目標(biāo)與實(shí)際比較，達(dá)到目標(biāo)時(shí)用藍(lán)筆，否則用紅筆填寫(xiě)，并算出達(dá)成率。 5 日前各部門(mén)根據(jù)上月份的分析表計(jì)算出各部上月盈虧，格式 (另發(fā) )， 送 財(cái)務(wù) 稽核 人員 核閱， (根據(jù)分析表背面的公式計(jì)算并填寫(xiě)在該表上 )。 (七 )本辦法未定事項(xiàng)視慣例或一般處理原則辦理。 (4)每日 列明 余額，送請(qǐng) 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) (分支機(jī)構(gòu)可送會(huì)計(jì)主管 )于余額前核章，以便與收支日?qǐng)?bào)表核對(duì)。具體內(nèi)容如下： ：是指各種賬簿 (總賬、明細(xì)分類(lèi)賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等 )的記錄與會(huì)計(jì)憑證 (記賬憑證及其所附的原始憑證 )的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。 (十三 )年度更換新賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新賬各該賬戶(hù)的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明 上年結(jié)轉(zhuǎn) 字樣。 4．采用電算化管理的部門(mén)，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)根據(jù)原始單據(jù)仔細(xì)復(fù)核確認(rèn)后修改電腦憑證，（應(yīng)保證會(huì)計(jì)憑證已修改的情況下處理，嚴(yán)禁電腦憑證與手工憑證不一致）。 (八 )記賬發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正： ，應(yīng)先更正或重制憑證。 (二 )登記賬簿時(shí)用 藍(lán)黑或黑色鋼筆、簽字筆書(shū) 寫(xiě) (除了復(fù)寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆 )。 3 第 二 條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶(hù)的設(shè)置、按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置， 分支機(jī)構(gòu)、辦事處、片區(qū) 因業(yè)務(wù)需要 建立會(huì)計(jì)帳簿的，其會(huì)計(jì)科目及明細(xì)科目必須根據(jù)總部財(cái)務(wù) 要求統(tǒng)一設(shè)置，各部 新增科目時(shí)，須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。 公司成本的審核事項(xiàng)。 1財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、損益變動(dòng)、長(zhǎng)期趨勢(shì)的分析及會(huì)計(jì)報(bào)告的編制、分析與解釋 1分析比較有關(guān)資料。 傭金及銷(xiāo)貨津貼的核算事項(xiàng)。 總分類(lèi)賬的登錄與保管事項(xiàng)。 1會(huì)計(jì)制度、章則、會(huì)計(jì)表單的設(shè)計(jì)、修訂及控制事 項(xiàng)。 折舊費(fèi)用的計(jì)算事項(xiàng)。 二 、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 第 一 條 為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì) 信 息的可檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。沒(méi)有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷(xiāo)。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。 (二 )對(duì)賬是為 了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。 (3)交易事實(shí)于摘要欄簡(jiǎn)要書(shū)明。 (六 )財(cái)務(wù)出 納 應(yīng)將登記簿逐頁(yè)編號(hào)，加裝封面，裝訂成冊(cè)妥為保管。 ，統(tǒng)一發(fā)票等，應(yīng)于次月 3 日前辦妥各項(xiàng)手續(xù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部。 (6)庫(kù)存原物料：將上月底庫(kù)存原物料 +當(dāng)月購(gòu)入之原物料－ (當(dāng)月產(chǎn)值 成本率。故遇有銷(xiāo)貨退回或發(fā)票重開(kāi)而其日期超過(guò) 60 天以上者，應(yīng)由客戶(hù)賠償稅 務(wù) 損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務(wù)員疏忽所致，則稅 務(wù) 損失應(yīng)責(zé)由 責(zé)任人 負(fù)責(zé)賠償。 第七條 會(huì)計(jì)員應(yīng)將 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 按