xx電網(wǎng)公司工程項目審計管理辦法(存儲版)
【正文】 但不限于以下內(nèi)容：實行清單計價工程的合規(guī)性；檢查招標(biāo)過程中，對招標(biāo)人或其委托的中介機構(gòu)編制的工程實體消耗和措施消耗的工程量清單的準(zhǔn)確性、完整性；檢查工程量清單計價是否符合國家清單計價規(guī)范。工程量的計算是否依據(jù)規(guī)定的工程量計 算規(guī)則；審查工程量的計算結(jié)果是否正確。 工程索賠，工程索賠的手續(xù)是否齊全，索賠合同是否符合國家有關(guān)規(guī)定，索賠依據(jù)是否真實、充分。 管理車輛購置費、生活福利設(shè)施費、生產(chǎn)職工培訓(xùn)費、工器具、辦公生活家具的購置情況等各種費用發(fā)生的真實性、合法性、合規(guī)性。 第四十二條 審計人員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，查看施工技術(shù)、工序、方法等，作好工程記錄（如隱蔽工程記錄），驗證各種技術(shù)簽證，掌握第一手資料。對轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設(shè)資金，應(yīng)責(zé)令限期收回。 第五十四條 各單位可根據(jù)本辦法，制定具體實施細則。 情節(jié)嚴(yán)重的提交紀(jì)檢監(jiān)察部門，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。 第四十八條 審計中發(fā)現(xiàn)的未按要求實行監(jiān)理，使用不合格的設(shè)備材料，項目的勘測、設(shè)計、施工單位不符合要求等應(yīng)予以制止和糾正。 第四十條 后評價審計主要包括以下內(nèi)容：所評估的經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)的全面性和適當(dāng)性；主要指標(biāo)完成情況的真實性、效益性；建設(shè)項目法人履行經(jīng)濟責(zé)任后評價的真實性；所使用后評價方法的適當(dāng)性和先進性；后評價結(jié)果的全面性、可靠性和有效性。 所移交資產(chǎn)清冊價值計價準(zhǔn)確。是否實行競價原則，是否屬包干范圍，是否屬定額內(nèi)項目 設(shè)計變更。工程量是否真實，隱蔽工程，應(yīng)審核隱蔽工程簽證單是否真實合理，施工管理部門應(yīng)及時通知審計部門進行現(xiàn)場審查，核實工程量 。有無擅自改變設(shè)計內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴大建設(shè)規(guī)模。 （二）驗收情況真實性、規(guī)范性，包括檢查竣工驗收小組的人員組成、 專業(yè)結(jié)構(gòu)和分工；檢查建設(shè)項目驗收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范；檢查監(jiān)理機構(gòu)對工程質(zhì)量進行監(jiān)理的有關(guān)資料；檢查承包商是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料；檢查對隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗收是否按規(guī)定作了嚴(yán)格的檢驗；檢查建設(shè)項目驗收的手續(xù)和資料是否齊全有效；檢查保修費用是否按合同和有關(guān)規(guī)定合理確定和控制；檢查驗收過程有無弄虛作假行為。 核實往來款項，審查是否存在挪用工程建設(shè)資金的行為。 第八節(jié) 財務(wù)管理審計 第二十九條 財務(wù)管理審計是指對建設(shè)項目財務(wù)管理內(nèi)部控制的健全性、執(zhí)行的有效性以及資金籌措、資金使用及其賬務(wù)處理的真實性、合規(guī)性、完整性進行監(jiān)督和評價。 （四）合同履行。 第二十四條 合同管理審計目標(biāo)主要包括：審查和評價合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制適當(dāng)性、合法性和有效性；合同管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；合同的簽訂、履行、變更、終止的真實性、合法性。 （八）評標(biāo)報告內(nèi)容。 第十八條 招投標(biāo)審計 主要包括以下內(nèi)容：招投標(biāo)制度；招投標(biāo)程序；招投標(biāo)文件；開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)制度等。 第二節(jié) 投資立項審計 第十條 投資立項審計是指對已立項建設(shè)項目的決策程序和可行性研究報告的真實性、完整性和科學(xué)性進行審查與評價。 第六條 按照國家有 關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、公司要求或?qū)徲嫴块T計劃安排，工程項目需要委托社會中介機構(gòu)審計的，按照《貴州電網(wǎng)公司審計業(yè)務(wù)委托社會審計管理辦法》執(zhí)行，工程項目委托社會審計實行分層管理： （一）屬于公司審計范圍工程項目需要委托審計的，由公司審計部門提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計部門委托社會中介機構(gòu)審計。審計部門在工程項目初設(shè)會審、招標(biāo)評標(biāo)、合同會簽、工程竣工驗收等有關(guān)活動中進行監(jiān)督、評價并提出建議。 第二章 審計組織和分工 第五條 工程項目審計由公司審計部門統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)，實行公司、分、子公司二級審計制。 第八條 內(nèi)部控制審計目的應(yīng)能合理保證工程項目管理制度的合法性、合規(guī)性；信息傳遞的真實性、可靠性；資源使用的有效性；流程控制的效
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