【正文】 務(wù)部門正在催報催 繳中。虹橋商務(wù)區(qū)管委會已在 2021 年完整編制專項(xiàng)發(fā)展資金預(yù)算。 此外，對往來款項(xiàng)中“促產(chǎn)周轉(zhuǎn)金”問題，因企業(yè)倒閉等原因，暫不能解決；對投資保證金等有關(guān)往來款項(xiàng)尚在清理之中；但對個人借款 萬元尚未及時清理完畢。據(jù)調(diào)查顯示 ,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有 4000多家 ,而繳經(jīng)費(fèi)的只有 1600 多家 ,不到 40%。 (五 )鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱 我市區(qū)、縣工會有 181 個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會 ,單獨(dú)建 立工會賬戶的單位很少 ,總體上不足 10%,工會獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。 二、原因及分析 (一 )財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)的問題 地稅代收后 ,各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊 ,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。如工會經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批 ,工會經(jīng)費(fèi)無法正常保證 ,只能依靠區(qū)縣工會的補(bǔ)助等 ,管理起來困難很大。市總工會財務(wù)部已針對檢查中存在的問題 ,制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會財務(wù)管理的工作制度。區(qū)財政局一是進(jìn)一步加強(qiáng)了部門預(yù)算批復(fù)的管理工作，督促區(qū)本級各主管部門以正式文件形式批復(fù)各所屬單位的部門預(yù)算，并報區(qū)財政局備案。 二、區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行審計整改情況 關(guān)于部分專項(xiàng)資金使用與預(yù)算編制內(nèi)容不一致的問題。 一、高度重視審計整改工作 市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于 2021 市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。 20XX 年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。在今年 5 月份以前收回 11 億元的基礎(chǔ)上，至 10 月 20 日，又收回國土出讓收入欠款24 5 57萬元。今年以來，加大了這部分資金的清理力度， 19 月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入 39274萬元，從 20XX 年 10 月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。同時，擬在編制 2021 年部門預(yù)算時，將 20XX年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。部分區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善 。決算情況表明 ,有的區(qū)、縣工會 行政費(fèi)、工會業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá) 200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的 5%。 (六 )人員素質(zhì)不高 ,會計基礎(chǔ)工作薄弱 有些區(qū)、縣工會財務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識 ,業(yè)務(wù)水平低 ,人員變動頻繁 ,同時又身兼多職。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán) ,工 會經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少 ,有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報繳納工會經(jīng)費(fèi)。要采取有效措施 ,加大財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)工作力度 ,在調(diào)查研究 ,摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上 ,向同級黨委和政府匯報 ,與同級財政部門進(jìn)行協(xié)調(diào) ,切實(shí)將財政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經(jīng)費(fèi)納入財政預(yù)算 ,力爭全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計撥工會經(jīng)費(fèi)由財政統(tǒng)一劃撥。 三、對策及建議 (一 )采取有效措施 ,提高代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)到位率各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想 ,充分發(fā)揮收繳經(jīng)費(fèi)的主動作用 ,及時掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。在財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)問題上 ,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作 ,但由于區(qū)、縣財政比較困難 ,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位 ,導(dǎo)致財政劃撥的工會經(jīng)費(fèi)不能全部到位。地稅代收后 ,工會組織迅猛發(fā)展 ,但也存在集中建會、突擊建會的情況。雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家 ,而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有 600 多家 ,也只達(dá)到 30%。 財務(wù)工作整改報 告 一、工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題 我市工會所轄 13 個區(qū)縣和 3 個開發(fā)區(qū)工會。今年 7 至 8 月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見 和建議。從 2021 年起，市級國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作 任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位；二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳；三是強(qiáng)化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。追回家電摩托車補(bǔ)貼資金 7 3 27萬元，取得了較好的整改效果。同時區(qū)綠容局加強(qiáng)了部門預(yù)算的編制工作，在編制 2021 年、 2021 年“景觀 燈光電費(fèi)”預(yù)算時，根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況，將預(yù)算分別調(diào)減為 188 萬元、 100 萬元，以提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。 關(guān)于個別部門預(yù)算指標(biāo) 再結(jié)轉(zhuǎn)及年內(nèi)預(yù)算指標(biāo)未細(xì)化結(jié)轉(zhuǎn)次年金額較大的問題。 一、區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計整改情況 區(qū)財政局根據(jù)審計報告指出的有關(guān)問題，多次召開專題會議研究，明確牽頭部門，將審計問題逐一分解、落實(shí)到科室；在整改過程中注重與延審審計發(fā)現(xiàn)問題的單位進(jìn)行溝通，認(rèn)真研究落實(shí)整改措施，規(guī)范管理，提高財政資金 使用效益。要充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性 ,為財務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。二是縣級工會財務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識 ,加之培訓(xùn)工作未能跟上 ,因此 ,縣、區(qū)工會財務(wù)工作不能適應(yīng)形勢發(fā)展的要求。收經(jīng)費(fèi)時每人一本收據(jù) ,開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理 ,有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回 ,同時還存在提前 開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán) ,存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。 (一 )財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)不到位 目前在我市十三個區(qū)、縣工會中 ,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)相對解決得較好 ,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機(jī)關(guān)人員的工會經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi) ,與足額劃撥相差甚遠(yuǎn) ,臨潼區(qū)及 3 個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。 的問題，有關(guān)單位修訂篇五：整改報告案例 2021 三、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 對審計發(fā)現(xiàn)的問題，湖南省局召開辦公會議，通報總局審計決定，采取四項(xiàng)措施：一是省局向各被審計單位轉(zhuǎn)發(fā)了審計決定，強(qiáng)調(diào)被審計單位要高度重視、認(rèn)真討論，制定整改措施，落實(shí)審計決定；二是對審計決定中指出的部分問題，省局已進(jìn)行了直接督辦，并責(zé)成對個別違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理；三是督促被審計單位整改，完善各項(xiàng)管理制度；四是充分利用審計結(jié)果，促進(jìn)財務(wù)管理，省局將對審計中查出的有關(guān)問題在全省進(jìn)行通報，并結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)班子考核對審計情況進(jìn)行講評 。由于當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行、采購資金已支出，相關(guān)部門采取建立健全規(guī)章制度等措施，承諾今后將進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。 還不完善的問題，市財政局在市級預(yù)算執(zhí)行信息化系統(tǒng)中設(shè)置公務(wù)卡使用情況預(yù)警指標(biāo)，及時提醒預(yù)算單位執(zhí)行公務(wù)卡報銷制度規(guī)定，并加強(qiáng)公務(wù)卡制度改革落實(shí)情況的考核，督促預(yù)算單位全面使用公務(wù)卡結(jié)算，提高財政資金使用透明度。如，市民政局將審計報告中反映的問題逐條分解，明確整改責(zé)任的歸口部門，將整改工作劃分為動員部署、落實(shí)整改、跟蹤督查三階段，確保整改不走過場。進(jìn)一步完善制度，堵塞制度漏洞，做到流程合理，規(guī)范運(yùn)行。 （一）提高認(rèn)識，進(jìn)一步增強(qiáng)法律意識、規(guī)范意識和責(zé)任意識。 二、整改落實(shí)情況我局在自查、復(fù)查“回頭看”工作中針對以下7 個方面的問題進(jìn)行了自查： 基建工程項(xiàng)目投資管理問題。欠繳退休人員醫(yī)療保險費(fèi)等已得到全部糾正。 武漢建筑機(jī)械廠以 3000萬元的價格出讓 公司，比土地中心摘牌價 3200 萬元低 200萬元的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，已移交司法部門和其他相關(guān)部門進(jìn)一步查處。 （六）四個遠(yuǎn)城區(qū)財政運(yùn)行狀況調(diào)查方面 增財政收入的糾正情況 對蔡甸區(qū)沌口小區(qū)管委會、新洲區(qū)財政局和陽邏等 4 個財政所，采用列收列支、空轉(zhuǎn)土地有償出讓收入等方式虛增財政收入分別為 萬元和 萬元，江夏區(qū)鄭店、流芳、紙坊財政所，新洲區(qū)財政局及道觀等 4 個財政所分別空列財政性收費(fèi)收入 1018 萬元、 萬元等問題，已引起市、區(qū)兩級政府的高度重視，市政 府要求各區(qū)政府拿出具體措施堅決予以糾正，切實(shí)維護(hù)預(yù)決算的嚴(yán)肅性。 金管理不規(guī)范，存在套取資金和項(xiàng)目間相互擠占資金的糾正情況原市市政建設(shè)局項(xiàng)目資金互相扯用的問題，在該局撤銷后，已由市相關(guān)部門和單位按資產(chǎn)管理關(guān)系，進(jìn)行清算調(diào)整予以糾正。 （五）政府投資建設(shè) 項(xiàng)目方面 本建設(shè)程序和“四制”規(guī)定的糾正情況 部分項(xiàng)目單位未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和“四制”規(guī)定的問題，已引起有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)單位的重視，并采取了相應(yīng)措施引以為戒，防止此類現(xiàn)象發(fā)生。同時進(jìn)行延伸審計后，將結(jié)果報市人大財經(jīng)委員會。 市園林局所屬市動物園管理處應(yīng)收未收 1993 年 7月至 2021 年 12月合作經(jīng)營收益 590 萬元、水電費(fèi) 萬元、租金收入 萬元的問題，市園林局已督促市動物園與合作方就解決方式達(dá)成意向，依法依規(guī)進(jìn)行處理。制定了歸還檔案保證金計劃的有 萬元，其中：武漢盛源房地產(chǎn)開發(fā)公司 200萬元、市城建委黨校 100 萬元、武漢北斗集團(tuán)公司 萬元。另外，新菜地開發(fā)基金中的“暫存款”余額 萬元，已按 現(xiàn)行財務(wù)制度要求，調(diào)整了有關(guān)賬目。 從總的情況看，各單位對審計查出問題的整改，行動迅速、積極主動、成效明顯。審計結(jié)束后，向市政府提交了審計結(jié)果報告，并受市政府委托，向市十一屆人大常委會第十三次會議作了審計工作報告。一是狠抓財政專戶清理整改 。四是加強(qiáng)財政監(jiān)督檢查 。四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余 。從 2021 年起，市級國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計查出的問題。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余；二是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余；三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余；四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余；五是非稅收入結(jié)余；六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專項(xiàng)凈結(jié)余；七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。 2021 年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實(shí)行 收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫 征管模式。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查 23 家，刑事拘留 16人，取保候?qū)?12人，批捕 1 人。 一、高度重視審計整改工作 市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于 2021 年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。 20XX 年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算 ，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。在今年 5 月份以前收回 11 億元的基礎(chǔ)上， 至 10 月 20 日，又收回國土出讓收入欠款24 5 57萬元。今年以來，加大了這部分資金的清理力度， 19 月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入 39274萬元，從 20XX 年 10 月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。同時，擬在編制 2021 年部門預(yù)算時，將 20XX年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。 截至 10 月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題 27 個，已整改到位 21 個，涉及單位 26 個，正在整改的問題 6 個，涉及單位 5 個。 (二 )關(guān)于部分用地單位至今年 5 月拖欠國土出讓收入 萬元問題。 14 個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳 10200 萬元，占欠繳總額的 26%。 (四 )關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬 萬元 問題。七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。對已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下新增項(xiàng)目 。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。市長辦公會對落實(shí)整改情況進(jìn)行了專題研究?，F(xiàn)對照審計工作報告，逐一將審計查出問題的整改情況報告如下： 一、市級預(yù)算執(zhí) 行和其他財政收支中存在問題的整改情況 （一）本級預(yù)算和財政管理方面 ，部分指標(biāo)沒有分配到項(xiàng)目和單位的整改情況市財政局成立了預(yù)算編制審查中心，進(jìn)一步完善了預(yù)算編制審查工作。為此還制發(fā)了《市財政局關(guān)于進(jìn) 一步做好深化“收支兩條線”改革工作的通知》及《市財政局關(guān)于做好 2021 年市直部門預(yù)算編制工作的通知》，規(guī)定對市直二級單位的預(yù)算，統(tǒng)一由主管部門審核匯總；市直各種臨時機(jī)構(gòu)的預(yù)算，統(tǒng)一由其掛靠的部門審核匯總，將二