【正文】 分析以上計(jì)算的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)，可以得出以下結(jié)論 ：第 九 章 財(cái)務(wù)評(píng) 價(jià) 40 本項(xiàng)目各因素中銷售收入為最敏感因素，另外經(jīng)營(yíng)成本的增加對(duì)企業(yè)效益情況也有一定影響。 還貸資金來(lái)源：一是折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)，二是稅后利潤(rùn)扣除公積金（提取比例為 10%）后的可供分配利潤(rùn)。 圖 91 成本結(jié)構(gòu)圖 第 九 章 財(cái)務(wù)評(píng) 價(jià) 37 %%% %%%%%成本費(fèi)用外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)其他費(fèi)用折舊費(fèi)攤銷費(fèi)資金占用費(fèi)支出 經(jīng)營(yíng)成本估算 原 輔 材料、燃料、動(dòng)力 （ 1）原 輔 材料 項(xiàng)目年 消耗 原 輔 材料 共計(jì) 萬(wàn)元。 其它 按照項(xiàng)目出資比例，建立?？钯~戶，并報(bào)批財(cái)政部門監(jiān)督，?？顚Ｓ茫⒆曰I資金存用情況的專題報(bào)告制度。各級(jí)財(cái)政均承諾給予支持。 其它各類費(fèi)用按規(guī)定計(jì)取， 不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)按直接工程費(fèi)用的 3%計(jì)算。質(zhì)量管理部門要做好首營(yíng)企業(yè)和首營(yíng)品種的審核工作 .外購(gòu)原料需向供貨單位索取加蓋企業(yè)印章的 ,有效的《衛(wèi)生許可證》 ,《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》 ,《保健食品批準(zhǔn)證書》和《產(chǎn)品檢驗(yàn)合格證》 ,以及原料的包裝 ,標(biāo)簽 ,說(shuō)明書和樣品實(shí)樣 .。 產(chǎn)品 必須經(jīng)生產(chǎn)科質(zhì)量鑒定，符合質(zhì)量要求的才能出售，銷售科必須及時(shí)填寫報(bào)表，上報(bào) 產(chǎn)品 銷售情況并抄送生產(chǎn)科。 并 落實(shí)專人負(fù)責(zé)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)和檔案管理工作。 （ 1） 規(guī)范 種植 管理。即統(tǒng)一供應(yīng) 種 苗、統(tǒng)一供應(yīng) 肥料 、統(tǒng)一技術(shù)管理、統(tǒng)一 銷售結(jié)算。 該項(xiàng)目中由博士 研發(fā) 團(tuán) 研究出 的廢物利用，資源再生的良性循環(huán)法，在生產(chǎn)過(guò)程不僅不會(huì)污染環(huán)境，均可更好地保護(hù)生態(tài)環(huán)境，將廢物變成再生資源，不但節(jié)省了大量資金，而且采用微生物發(fā)酵法，符合生態(tài)環(huán)境發(fā)展要求。 環(huán)境保護(hù)與治理措施 項(xiàng)目建成后， 生產(chǎn)廠房 周圍 環(huán)境的保護(hù)是 極其重要的 。 實(shí)施進(jìn)度安排 2021 年 11 月至 12 月份完成基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)（平整場(chǎng)地，架設(shè)高壓線路和深水井的開(kāi)挖）。 （ 2）排水 ① 室外排水采用雨污水分流。 主要第 五 章 建設(shè)方案 22 設(shè)備有： SYJ篩藥機(jī)、 RYG調(diào)藥機(jī)、 SQY310數(shù)控高速切藥機(jī)、 CYJ700滾筒式炒藥機(jī)、 ZYG37可傾式蒸鍋、 HY710洗藥機(jī)、 DTWZD超臨界萃取濃縮機(jī)組、 ZPGL高速離心噴霧干燥機(jī)組、 GSL高效濕法混合造粒機(jī)、 CHG3微波滅菌干燥機(jī)組、 US1100型高效液相、 DXDC3分裝機(jī)、 DXDK4011全自動(dòng)包裝機(jī)。 噴霧造粒 將 部分原料粉碎成 60目微粒置在攪拌器內(nèi)，在攪拌機(jī)勻速運(yùn)轉(zhuǎn)下，將濃縮液均勻的噴霧在微粒上，然后再經(jīng)造粒機(jī)制成 24mm顆粒。 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) （ 1）建設(shè) 中藥加工 的有關(guān)行業(yè)規(guī)范 ； （ 2） GB18596— 2021 污染物排放標(biāo)準(zhǔn) ； （ 3） GBJ39— 90 村鎮(zhèn)建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范 ； 第 五 章 建設(shè)方案 19 （ 4） GB50011— 2021 建筑抗震設(shè)計(jì)規(guī)范 ； （ 5） NY5027— 2021 無(wú)公害 產(chǎn) 品 、 飲用水水質(zhì)標(biāo) 準(zhǔn) 。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素分析 行業(yè)缺乏誠(chéng)信；保健品市場(chǎng)上品牌眾多、魚(yú)龍混雜，虛假?gòu)V告眾多，缺乏品牌主導(dǎo)，消費(fèi)者無(wú)從選擇，不敢輕易相信產(chǎn)品宣傳功效； 同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)。 營(yíng)銷策略、方案、 模式 和進(jìn)度 營(yíng)銷 策略 該項(xiàng)目產(chǎn)品采取連鎖專賣的間接銷售營(yíng)銷模式，分為省級(jí)代理商，市級(jí)分銷商，縣級(jí)經(jīng)銷商三個(gè)分銷階層，在投產(chǎn)兩年內(nèi)，以河南為中心，向周邊省市輻射， 擬 在河北、江蘇、山東、湖北、湖南、廣東等 20 個(gè)省市建立連鎖店，重點(diǎn)把握一級(jí)經(jīng)銷商和重點(diǎn)二級(jí)經(jīng)銷商。 XX 縣是中藥材資源大縣、河南省對(duì)外開(kāi)放重點(diǎn)縣、河南省扶貧開(kāi)發(fā)重點(diǎn)縣。隨著人類生活的不斷提高“富貴病”（高脂血、高血壓）的不斷增多，加之我國(guó)進(jìn)入老齡化社會(huì)后，對(duì)丹參的需求將呈不斷增加的趨勢(shì)。 基礎(chǔ)設(shè)施條件 項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)交通便利， 與 許平南 高速公路 下道口 距離適中 ，其間均有道路相連；水、電設(shè)施齊全。 我公司為培育壯大裕丹參優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，為提高丹參產(chǎn)量和品質(zhì)，把自主研發(fā)具有國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平的無(wú)公害仿野生裕丹參技術(shù)應(yīng)用于生產(chǎn)之中，促進(jìn) 中藥材種植和深加工 產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，提高農(nóng)民收入，帶動(dòng) XX 及南陽(yáng)，乃至河南的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是目前項(xiàng)目發(fā)展資金不足，因此爭(zhēng)取國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目資金補(bǔ)助，可解決項(xiàng)目建設(shè)的最大難題，同時(shí)企業(yè)在接受國(guó)家農(nóng)發(fā)辦的指導(dǎo)和監(jiān)督下，項(xiàng)目的建設(shè) 將為企業(yè)發(fā)展 錦上添花。中藥材 深加工 是野生中藥材采集和藥材 推廣生產(chǎn)的最好方法 ，其 產(chǎn)品 質(zhì)量與野生藥材相似，為此，我們對(duì)仿 野生裕丹參栽培進(jìn)行了初步的研究和探索，其技術(shù)屬全國(guó)領(lǐng)先水平（豫科鑒字 [2021]第 459號(hào)）?？傊?xiàng)目設(shè)計(jì)方案科學(xué)合理，切實(shí)可行。 表 12 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表 序號(hào) 科目 單位 指標(biāo) 備注 1 項(xiàng)目報(bào)批總投資 萬(wàn)元 建設(shè)投資 萬(wàn)元 含資金占用 費(fèi) 流動(dòng)資金 萬(wàn)元 流動(dòng)資金 2 年均銷售收入 萬(wàn)元 生產(chǎn)期平均值 3 年均總成本 萬(wàn)元 生產(chǎn)期平均值 第 一 章 總論 7 年均固定成本 萬(wàn)元 生產(chǎn)期平均值 年均可變成本 萬(wàn)元 生產(chǎn)期平均值 4 年均經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元 生產(chǎn)期平均值 5 年均 利潤(rùn) 總額 萬(wàn)元 生產(chǎn)期平均值 6 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 7 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 萬(wàn)元 8 投 資回收期 年 含建設(shè)期 1 年 9 投資利潤(rùn)率 % 10 資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 11 盈虧平衡點(diǎn) % 可行性研究報(bào)告編制依據(jù) 中華人民共和國(guó)土地法 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院 村莊和集鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)管理?xiàng)l例 《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參考》國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部聯(lián)合頒發(fā)。 技術(shù)來(lái)源的可靠性與可得性 產(chǎn)品由博士研發(fā)團(tuán)自 主創(chuàng)新研究開(kāi)發(fā)及國(guó)家發(fā)明專利均屬自主知識(shí)產(chǎn)權(quán) 。焦枝鐵路縱貫?zāi)媳?，寧西鐵路橫穿 7 個(gè)縣市個(gè)縣市區(qū)；信南高速公路有望 2021 年底前建成通車，宛坪、嶺南、驛 (駐馬店 )宛高速南正在加緊建設(shè)。目前尚無(wú)發(fā)現(xiàn)有銀行貸款和欠資以及社會(huì)誠(chéng)信等問(wèn)題。 管理模式： 公司 以“品質(zhì)優(yōu)、效益高、發(fā)展快”為目標(biāo)，在促進(jìn)公司發(fā)展的同時(shí)，提升 中藥材 品牌，促進(jìn)和帶動(dòng)當(dāng)?shù)?中藥種植 業(yè)的迅速發(fā)展，帶動(dòng)群眾共同致富。目前 “八味丹參 ”茶保健品已創(chuàng)造了囫好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。是一個(gè)集中藥材野生撫育，仿野生種植，保健品、功能型食品研究開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體的科技型企業(yè)。 主營(yíng)業(yè)務(wù)： 中藥種植、科研、加工、銷售 等 。 人員技術(shù)精湛，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，雄厚的技術(shù)力量使 中藥種植、銷售 在技術(shù)上具備了有力的保障。48`，東經(jīng) 1100176。 項(xiàng)目建設(shè) 方案 項(xiàng)目名稱： 裕丹參產(chǎn)業(yè)化深加工擴(kuò)建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 第 一 章 總論 5 產(chǎn)品方案： 產(chǎn)品 主要使用裕丹參、何首烏、玉竹、山楂、黃精、決明子等 10余種 XX產(chǎn)的道地中藥材，其產(chǎn)品均采用超臨界萃取等現(xiàn)代技術(shù)提取造粒，利用自主創(chuàng)新研發(fā)的速溶與緩釋技術(shù)和直接作用靶點(diǎn)（病灶）控制技術(shù)等，制成“八味丹參”茶、“美容抗衰”茶等功能型飲料。 進(jìn)度安排 2021年 12月完成水、電、路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)， 2021年 8月 1日建第 一 章 總論 6 成投產(chǎn)。李杲（公元 1249年）人民衛(wèi)生出版社影?。?1957年） 《中藥復(fù)方化學(xué)與藥理》（人民衛(wèi)生出版社 2021年 5月第 1版） 《醫(yī)用中藥飲片學(xué)》（人民衛(wèi)生出版社 2021年 8月第 11版） 1《實(shí)用藥辭典》（人民衛(wèi)生出版社 2021年 9月第 1版） 1《中藥炮制大全》（湖南科學(xué)技術(shù)出版社 1999年 11月第 1版） 1《南陽(yáng)統(tǒng)計(jì)年鑒》 2021 第 一 章 總論 8 綜合評(píng)價(jià) 項(xiàng)目建設(shè)的可行性 該項(xiàng)目生產(chǎn)的保健品 八味丹參茶 及中藥種植業(yè) 符合國(guó)家重點(diǎn)支持發(fā)展產(chǎn)業(yè)政策， XX 資源優(yōu)勢(shì)明顯， 自然條件優(yōu)越，水質(zhì)優(yōu)良，規(guī)?；a(chǎn)條件具備，產(chǎn)品用途廣泛，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求量大，銷售前景 極為廣闊，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益顯著。 結(jié)論及建議 項(xiàng)目建成后，對(duì)加快推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展將起到巨大的推動(dòng)作用，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益顯著。加大優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品科研經(jīng)費(fèi)投入，圍繞優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要，建立有效聚集長(zhǎng)期追蹤優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品技術(shù)需求的研發(fā)力量，組織相關(guān)部門、科研院所、高等院校和企業(yè)依托重大工程和國(guó)家科技計(jì)劃，力爭(zhēng)在一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵技術(shù)上取 得突破，盡快形成適應(yīng)不同優(yōu)勢(shì)第三章 建設(shè)條件 10 品種、不同優(yōu)勢(shì)區(qū)域要求的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)技術(shù)體系。 通過(guò)資源的合理配置，結(jié)合項(xiàng)目單位整體實(shí)力的發(fā)揮，項(xiàng)目建成后，將大大 提高 XX 縣 XX 科技發(fā)展有限公司 深加工 產(chǎn)品 品質(zhì)，有第三章 建設(shè)條件 11 效的促進(jìn)農(nóng) 村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，影響和帶動(dòng)全縣及周邊地區(qū) 中藥 材 種植業(yè) 發(fā)展，加快 深加工產(chǎn)品 商品化、專業(yè)化、現(xiàn)代化和產(chǎn)業(yè)化的進(jìn)程，對(duì) 南陽(yáng)市 農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到至關(guān)重要的推動(dòng)作用。尹莊、河坡等四個(gè)貧困村的中心地段，村村通公路交通方便，地理位置優(yōu)越，周圍 10 公里之內(nèi)無(wú)任何污染源。 解決方 案 ： 公司要加強(qiáng)人員的管理，建立長(zhǎng)效的培訓(xùn)和考核機(jī)制。該保健品隨著人口進(jìn)入老齡化和世界保健意識(shí)的提高，在國(guó)外內(nèi)將有巨大的消費(fèi)市 場(chǎng)和廣闊的市場(chǎng)前景。 項(xiàng)目產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)分析 該項(xiàng)目技術(shù)小組骨干力量為博士研發(fā)團(tuán)，現(xiàn)有專職和兼職技術(shù)人員 13 人，其中教授 2 人，博士 7 人，碩士 2 人，技術(shù)員 3 人，長(zhǎng)年致力于研究工作 ，積累了豐富的中醫(yī)藥研發(fā)工作經(jīng)驗(yàn)，深加工產(chǎn)品依托河南農(nóng)業(yè)大學(xué)、鄭州大學(xué)新藥研究開(kāi)發(fā)中心和河南中醫(yī)學(xué)院，采用技術(shù)小組研發(fā)出的 炮制 、除異味技術(shù)和超臨界萃取技術(shù)、超微粉技術(shù)、噴霧造粒，低溫干燥、殺菌等新工藝制造而成。 方案 主動(dòng)邀請(qǐng)客戶到公司 無(wú)公害仿野生丹參 等 藥源 種植基地及制造廠 考察 ，要 求公司銷售經(jīng)理全程陪同 參觀深加工生產(chǎn)工藝流程，更全面了解公 司現(xiàn)狀和發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。同時(shí)該項(xiàng)目有利于裕丹參及其它中藥材的可持續(xù)發(fā)展，是一項(xiàng)集藥用植物保護(hù)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和推廣服務(wù)于一體，融生態(tài)、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益于一身的項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)是必要的 、可行的。 生產(chǎn)流程 清洗與提取 （一）清洗：山楂、菊花、決明子、何首烏、人參、黃精、枸杞用 %稀 HCL溶液浸泡處 理 1h，然后用流水反復(fù)沖洗至洗凈。其中 “八味丹參 ”茶 在 2021年 3月份已向國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局申報(bào)保健品文號(hào)。 向當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶定單收購(gòu)，帶動(dòng)當(dāng)?shù)胤N植業(yè)的發(fā)展。電力線路在區(qū)內(nèi)均采用電纜形式地下暗敷。二期工程投資 萬(wàn)元，一期工程主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，廠房倉(cāng)庫(kù)等。場(chǎng)區(qū)綠化應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)刈匀粴夂蚝屯临|(zhì)條件選擇能凈化空氣的花草樹(shù)木，并根據(jù)需 要布置防風(fēng)林、行道樹(shù)、隔離帶。 勞動(dòng)定員 本項(xiàng)目屬擴(kuò)建項(xiàng)目，利用公司原有的管理框架和機(jī)構(gòu)，因此不需 要考慮機(jī)構(gòu)管理人 員編制，只需對(duì)生產(chǎn)技術(shù)人員進(jìn)行估算編制。 項(xiàng)目由 XX 縣 XX 科技發(fā)展有限公司 主辦，派一名副經(jīng)理直接參與，選派一名專業(yè)會(huì)計(jì)和一名工程技術(shù)人員直接負(fù)責(zé)工程，并抽出10 余人組成項(xiàng)目建設(shè)籌備辦公室，全面具體的負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)工作。根據(jù)場(chǎng)內(nèi)工作分工，做到分工明確，職責(zé)到人，保證場(chǎng)內(nèi)生產(chǎn)安全有序進(jìn)行。 財(cái)務(wù)管理 按照國(guó)家項(xiàng)目資金管理規(guī)定，實(shí)行專戶儲(chǔ)存， 專賬核算，專 人管理， ?？顚Ｓ茫ㄆ趯徲?jì)和項(xiàng)目法人簽字報(bào)銷的原則，按項(xiàng)目進(jìn)度安排使用，嚴(yán)禁對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金以任何形式截留擠占挪用。公司定期邀請(qǐng) 農(nóng)業(yè) 科研機(jī)構(gòu)的 有關(guān) 專家、教授來(lái)公司舉辦培訓(xùn)班，并結(jié)合生產(chǎn)的實(shí)際情況，開(kāi)展各式各樣的特色培訓(xùn)，同時(shí)，公司一直堅(jiān)持“走出去”和“請(qǐng)進(jìn)來(lái)”相結(jié)合的方針，除了邀 請(qǐng)有關(guān)專家作為公司的技術(shù)顧問(wèn)，還積極組織人員到國(guó)內(nèi)其他的 種植 場(chǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn) 。 消防 根據(jù)《中華人民共和國(guó)消防法 的有關(guān)規(guī)定，落實(shí)各項(xiàng)消防安全責(zé)任制、預(yù)防和減 少火災(zāi)危害，保障公司生產(chǎn)、建設(shè)的安全順利進(jìn)行。 流動(dòng)資金 本項(xiàng)目流動(dòng)資金的估算參照類似項(xiàng)目資料，并結(jié)合該項(xiàng)目具體情況，項(xiàng)目滿負(fù)荷運(yùn)作年需流動(dòng)資金 萬(wàn)元 ， 詳見(jiàn)表 32 流動(dòng)資金估算表。 財(cái)政資金 萬(wàn)元，其中有償資金 萬(wàn)元，無(wú)償資金 萬(wàn)元，財(cái)政資金使用詳見(jiàn)下表： 財(cái)政有償資金的使用計(jì)劃 財(cái)政配套有償資金 萬(wàn)元，中央有償資金 萬(wàn)元，地方有償資金 萬(wàn)元 ，主要用于建筑工程、設(shè)備等，其中建筑工程投第 八 章 投資 估算 與資金來(lái)源 35 資 萬(wàn)元，設(shè)備投資 萬(wàn)元，包括購(gòu)置 環(huán)保設(shè)備等。平均銷售收入為 萬(wàn)元。 修理費(fèi) 按照折舊費(fèi)的 40%計(jì)算，年需修理費(fèi) 萬(wàn)元。進(jìn)行這種分析時(shí)，將投產(chǎn)后正常年份的產(chǎn)量或者銷售量作為不確定因素，求取盈虧平衡時(shí)臨界點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的產(chǎn)量或者銷售量。 第十章 社會(huì)效益分析 41 第 十 章 社會(huì)效益分析 社會(huì)評(píng)價(jià)基本結(jié)論 該項(xiàng)目中的“八味丹參”茶 等深加工產(chǎn)品增加了中藥材效益附加值，利用 自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)打造中國(guó)品牌。此種新型模式