【正文】 時(shí)，經(jīng)計(jì)算，投資所得稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬(wàn)元，遠(yuǎn)大于零?？紤]項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中一些不確定因素的變化，分別對(duì)營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、和固定資產(chǎn)投資做單因素變化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的敏感性分析，計(jì)算結(jié)果詳見(jiàn)下表。因此，項(xiàng)目從財(cái)務(wù)分析上將是可行的。施工期間利用當(dāng)?shù)氐纳钤O(shè)施，不得新增生活污水排放口 。 （ 3）、營(yíng)運(yùn)期環(huán)保措施 本項(xiàng)目無(wú)工業(yè)三廢污染，只有生活垃圾和生活污水，為保護(hù)項(xiàng)目區(qū)環(huán)境，各區(qū)間建立大型沼氣池，利用生活垃圾分解后產(chǎn)生的沼氣，解決各區(qū)間生活燃料，沼渣用作生物有機(jī)肥，所有垃圾都做無(wú)公害處理?；馂?zāi)預(yù)防要貫徹預(yù)防為主、防消結(jié)合的方針，在建設(shè)時(shí)根據(jù)項(xiàng)目現(xiàn)狀，須充分考慮消防 44 安全布局、消防供水、消防通道、消防裝備等內(nèi)容。 （ 5）、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定配置消防設(shè)施和器材，并定期檢查、維修，確保消防設(shè)施和器材完好、有效。 在保護(hù)原生態(tài)的基礎(chǔ)上，大量收集與引進(jìn)全國(guó)各類適生的珍稀頻危樹(shù)種，應(yīng)用現(xiàn)代林業(yè)科技，保存種質(zhì)資源，建立基因圃 2021 畝、珍稀植物園 3000 畝，成為江西最大仍至全國(guó)有名的珍稀植物基因圃和植物園，成為我省最好的 科普宣傳與環(huán)保教育基地 ，為廣大林業(yè)科技工作者 開(kāi)展科學(xué)研究和環(huán)境監(jiān)測(cè) 提供了最好的科研平臺(tái)，為中小學(xué)生普及生物知識(shí)，探討 大自然多姿多彩的奧秘 創(chuàng)造了最適環(huán)境； （二） 、運(yùn)用現(xiàn)代最先進(jìn)的苗木繁育技術(shù)，馴化提純種性，快速繁育苗木，使頻危植物得以繁衍與拯救；按各類植物形態(tài)不同、種性的差異建立保護(hù)園區(qū)，以產(chǎn)業(yè)景觀化的理念規(guī)劃布 局，讓產(chǎn)業(yè)園盡顯特色，吸引人們觀光研發(fā)，按不同園區(qū)進(jìn)行集約化管理，實(shí)現(xiàn)景觀產(chǎn)業(yè)化、經(jīng)濟(jì)效益最大化。從發(fā)展種（養(yǎng)）業(yè)來(lái)說(shuō)，發(fā)展野生動(dòng)植資源的保護(hù)與開(kāi)發(fā)利用，在荒山、荒地種植珍稀樹(shù)木，在林內(nèi)放養(yǎng)野生珍稀動(dòng)物與珍禽，就需 要有大量的勞動(dòng)力參與，可明顯增加農(nóng)村勞動(dòng)力就業(yè)；若再結(jié)合發(fā)展綜合加工業(yè)、各類服務(wù)業(yè)，則就更可進(jìn)一步擴(kuò)大農(nóng)民就業(yè)的門路。為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民開(kāi)辟了一條創(chuàng)收致富的新道路。 （一） 、生物資源是人類生存最基本的資源，更是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展的“戰(zhàn)略資源”。定期嚴(yán)格組織防火檢查，主要包括兩方面：一是對(duì)思想、制度方面的檢查；二是對(duì)機(jī)械設(shè)備、物資方面的檢查。水庫(kù)、山塘、河流、山崖等地段安裝扶手、欄桿等安全防護(hù)沒(méi)施，并設(shè)置醒目的安全提示牌，在人員 熙攘的場(chǎng)所中安排必要的保安力量，搞好服務(wù)。 ③、采用先進(jìn)的施工工藝和低噪聲設(shè)備，合理安排施工時(shí)間，采取必要的隔聲降噪措施，確保施工噪聲達(dá)到《建筑施工場(chǎng)界噪聲限值》（ GB1252390），禁止夜間打樁，距離居民區(qū) 200 米范圍內(nèi)夜間禁止進(jìn)行有噪聲污 染的施工作業(yè)，并按《中華人民共和國(guó)環(huán)境噪聲污染防治法》的有關(guān)規(guī)定實(shí)行施工噪聲申報(bào)和公告制度。 擬選建設(shè)場(chǎng)地周圍無(wú)大污染源，環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀良好，完全符合農(nóng)業(yè)旅游項(xiàng)目對(duì)環(huán)境的要求，也符合各類野生珍稀動(dòng)植物生存的最適環(huán)境。項(xiàng)目的投資建設(shè)充分發(fā)掘了當(dāng)?shù)刈匀毁Y源及人文文化，對(duì)于改善 XX 投資環(huán)境，保護(hù)原生態(tài)資源，改善自然生態(tài)環(huán)境，加快統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展項(xiàng)目情況 內(nèi)部收益 IRR(%) 比原 IRR（ %）增減量 原來(lái)的情況 % 固定資產(chǎn)投資增加 10% % 減少 % 可變生產(chǎn)成本增加 10% % 減小 4% 產(chǎn)品價(jià)格下降 10% % 減小 % 40 步伐，提高人民收入水平等都具有積極意義，社會(huì)效益顯著。也就是說(shuō)只要每年有 9000 個(gè)游客參觀學(xué) 習(xí)，生產(chǎn)性營(yíng)業(yè)收入達(dá)到1030 萬(wàn)元，本項(xiàng)目就可以保本經(jīng)營(yíng)。 投資利潤(rùn)率： % 投資利稅率： % （二）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 (IRR) 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 ( IRR)是反映項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)投資盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)，它是項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率，表達(dá)式為： 經(jīng)過(guò)對(duì)全部投資現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析計(jì)算，得出其所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率分別為 %，高于同期銀 行貸款利率，高于同行業(yè)基準(zhǔn) 10%。 ⑥、綠色林果產(chǎn)品生產(chǎn)的成本計(jì)算，我們按農(nóng)民多年正常生產(chǎn)年份的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行估 算，即珍稀蔬菜平均每畝 2500 元，有機(jī)林果品每畝 1500元（包含民工工資在內(nèi)）。 上述相關(guān)內(nèi)容詳見(jiàn)附表（四）《萬(wàn)畝林博園項(xiàng)目建設(shè)綜合收入表》。 （二）營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加估算 （ 1）、營(yíng)業(yè)收入的計(jì)算 項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入來(lái)源為參觀學(xué)習(xí)門票收入及相關(guān)服務(wù)收入、綠色林果及套種產(chǎn)品（野果、珍稀果菜、珍稀食用菌產(chǎn)品）銷售收入、珍稀苗 木銷售收入、珍禽養(yǎng)殖收入。 二、項(xiàng)目建設(shè)投資估算 （一） 投資估算依據(jù) ●《國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和資金管理暫行辦法》財(cái)發(fā)字【 1999]l 號(hào)； ●《國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和資金管理暫行辦法》若干條文 的解釋； ● 財(cái)發(fā)【 2021] 57 號(hào) 關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)管理辦法 的通知； ●《國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室關(guān)于印發(fā) 國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)多種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編寫大綱 的通知》（國(guó)農(nóng)辦【 2021] 175 號(hào)文）： ● 建安工程：參照《江西省市政工程預(yù)算定額及單位估價(jià)表》、《江西省市政工程及園林工程費(fèi)用定額》并結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況進(jìn)行估算； ● 設(shè)備采購(gòu)：根據(jù)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格和設(shè)備生產(chǎn)廠家報(bào)價(jià)： （二 ） 、項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資 本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算為 6000 萬(wàn)元，其中：土建工程費(fèi) 2230 萬(wàn)元（房屋建設(shè) 160 萬(wàn)元 ），設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 1572 萬(wàn)元，其他工程費(fèi)用 2198萬(wàn)元，工程預(yù)備費(fèi) 萬(wàn)元（按工程總費(fèi)用的 7%計(jì)算），建設(shè)單位管 33 理費(fèi) 萬(wàn)元（按工程總費(fèi)用的 %計(jì)算），工程勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 萬(wàn)元（按工程總費(fèi)用的 2%計(jì)算），工程監(jiān)理費(fèi) 萬(wàn)元（按工程總費(fèi)用的 %計(jì)算），臨時(shí)施工費(fèi) 38 萬(wàn)元（按工程總費(fèi)用的 1%計(jì)算）。 （十） 、建設(shè) 1000 平方生產(chǎn)性用房，其中：生產(chǎn)倉(cāng)庫(kù) 300 平方，組合培中心 500平方（現(xiàn)代化育苗練苗車間 300平方，生化試驗(yàn)室 200平方），職工生活與辦公場(chǎng)所 200 平方。株行距 2025cm，采用三角形密植。用生態(tài)發(fā)展、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的理念統(tǒng)籌旅游相關(guān)要素、相關(guān)行業(yè)（國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展旅游業(yè)的意見(jiàn)指出：大力推進(jìn)旅游與文化、體育、農(nóng)業(yè)、工業(yè)、林業(yè)、商業(yè)、水利、地質(zhì)、海洋 、環(huán)保、氣象等相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的融合發(fā)展。在改造農(nóng)田、園地的基礎(chǔ) 上實(shí)施沃土工程，引進(jìn)、推廣平衡施肥技術(shù)，秸稈快速生物菌催腐、發(fā)酵、返田技術(shù)，提高土壤肥力。 （ 3）、經(jīng)過(guò)脫毒后的健全苗木，通過(guò)練苗后就移入營(yíng)養(yǎng)容器進(jìn)行集中培育。建立現(xiàn)代林木病蟲(chóng)防治系統(tǒng)，科學(xué)預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)，規(guī)范防治；第三，對(duì)引進(jìn)的珍稀樹(shù)種除進(jìn)行日常性 管理以外，還對(duì)其進(jìn)行定時(shí)檢測(cè)，利用現(xiàn)代植物 DNA 檢測(cè)技術(shù)，對(duì)其種性進(jìn)行科學(xué)監(jiān)測(cè)，發(fā)現(xiàn)變異等情況時(shí)，便可在第一時(shí)間內(nèi)采取最有效的辦法處置。 （ 2）、 無(wú)公害農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù) 利用項(xiàng)目區(qū)土壤、空氣、水無(wú)污染的優(yōu)勢(shì)，引進(jìn)、推廣無(wú)公害農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù)。 綜上所述，林博園項(xiàng)目的綜合開(kāi)發(fā)是生態(tài)旅游這一朝陽(yáng)行業(yè)中最有潛力的部分，在未來(lái)幾年中將有巨大的市場(chǎng)機(jī)會(huì)。由此可見(jiàn)，新世紀(jì)綠色食品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈。 21 第四章 市場(chǎng)分析 一、 旅游市場(chǎng) XX 旅 游業(yè)發(fā)展起步較晚，加上過(guò)去宣傳促銷不夠和受開(kāi)發(fā)條件所限， XX 旅游資源養(yǎng)在深閨人未識(shí)（甚至在贛州還未人人皆知），這就充分說(shuō)明 XX 發(fā)展旅游具有巨大的潛 力，有 開(kāi)發(fā)價(jià)值和潛在客源市場(chǎng)。通過(guò)開(kāi)發(fā)建設(shè)，使園地景觀與自然生態(tài)景觀功能融為一體，成為吸引游人休閑度假的一大亮點(diǎn)。是一條從贛州市通往自然山水陡水湖風(fēng)景 區(qū)的小鐵路線，全長(zhǎng) 87 公里，軌距僅 762 毫米。為中生界燕山期酸性結(jié)晶斑狀黑云母花崗巖構(gòu)成的山岳型自然風(fēng)景區(qū)。目前已開(kāi)發(fā)并對(duì)外開(kāi)放景區(qū)（點(diǎn)）有陡水湖旅游景區(qū)、桂 竹山莊、京明湖度假村、科普?qǐng)@景區(qū)、五指峰景區(qū)；在建的有度假山莊、生態(tài)農(nóng)博園，按國(guó)家 4A 級(jí)標(biāo)準(zhǔn)景區(qū)建設(shè)；科普?qǐng)@景區(qū)是贛州市的森林生態(tài)旅游示范區(qū)。境內(nèi)群峰環(huán)峙，四水匯聚，古木參天，鳥(niǎo)語(yǔ)花香，高香茶園，青翠欲滴。特別是茶葉種植更顯優(yōu)勢(shì)，是贛南最大的茶葉縣和江西省產(chǎn)茶重點(diǎn)縣。據(jù)有關(guān)資料和調(diào)查分析，多年平均氣溫為℃，極端最高氣溫為 ℃，極端最低氣。東鄰南康，南連崇義，西接湖南桂東，北毗遂川?，F(xiàn)代林博園產(chǎn)業(yè)的發(fā)展找到了傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)與現(xiàn)代旅游業(yè)的最佳結(jié)合點(diǎn)，為農(nóng)民利用農(nóng)田、農(nóng)舍和山水生態(tài)資源發(fā)展民營(yíng)經(jīng)濟(jì)提供了有效的載體，是促進(jìn)傳統(tǒng)農(nóng)民尤其是山區(qū)農(nóng)民增收致富的很好途徑。 (二 )、由于人們長(zhǎng)期對(duì)森林 資源經(jīng)營(yíng)的掠奪性，導(dǎo)致了許多的珍稀野生資源趨于瀕危狀態(tài)，建立一個(gè)自然保護(hù)區(qū)，收集大量的種質(zhì)資源，進(jìn)行種性保存、馴化、提純、復(fù)壯，除為拯救珍稀瀕危植物提供最佳空間外，也為廣大學(xué)者進(jìn)行學(xué)術(shù)研究，提供最佳研究基地，還為廣大市民認(rèn)識(shí)珍稀植物、學(xué)習(xí)開(kāi)發(fā)利用珍稀植物創(chuàng)造條件。 這就為進(jìn)一步保護(hù)原生資源、培植利用珍稀野生植 物資源，建立專業(yè)基地就顯得更迫切與更重要。項(xiàng)目建設(shè) 目標(biāo)明確、方案正確、技術(shù)可行、投資合理，能夠自我實(shí)現(xiàn)良性運(yùn)轉(zhuǎn)，項(xiàng)目建設(shè)是必要的和可行的。公司成立以來(lái)，倡導(dǎo)“誠(chéng)信、創(chuàng)新、高效、富民”的企業(yè)精神，堅(jiān)持“為現(xiàn)代農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)服務(wù)與社會(huì)綜合服務(wù)協(xié)調(diào)發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，按照“高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)、高效益”的發(fā)展思路，遵循“生態(tài)先行，四季有花，彩綠結(jié)合，喬灌搭配；以生產(chǎn)帶動(dòng)旅游，旅游服務(wù)生產(chǎn)”的開(kāi)發(fā)理念，以基地和專業(yè)合作社建設(shè)為依托、以帶領(lǐng)農(nóng)民增收致富為己任，采取“公司 +基地 +農(nóng)戶”、“公司 +專業(yè)合作社 +農(nóng)戶” 等多種發(fā)展模式，不斷發(fā)展與壯大。 二、 項(xiàng)目建設(shè)方案 （一） 、項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)： XX 縣 XX 鎮(zhèn)村 （二） 、建設(shè)規(guī)模：一萬(wàn)畝 （三） 、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容 : 萬(wàn)畝林博園主要建設(shè)項(xiàng)目有：（ 1）名優(yōu)樹(shù)木種質(zhì)資源母本園 (珍稀樹(shù)種基因圃 )2021 畝，收集各種珍稀林木種資源，培育、馴化、繁衍各地名優(yōu)樹(shù)種，保護(hù)與挽救瀕危樹(shù)種；（ 2）科普示范樹(shù)木園 3000 畝，主要以保護(hù)原生林種為主，引入各類名優(yōu)、珍稀品種，進(jìn)行樹(shù)間套種改良， 6 全面實(shí)現(xiàn)林相的 科學(xué)組合；（ 3）生態(tài)體驗(yàn)園 1800 畝，以采摘原始林果與林間套種珍稀野菜、珍稀食用菌為主，讓人們進(jìn)園親身體驗(yàn)與感悟林區(qū)生活，倡導(dǎo)健康低碳、綠色有機(jī)的生活理念；（ 4）珍稀苗木擴(kuò)繁園 3000畝，建立現(xiàn)代林木繁育中心，采用最前沿的林木繁育技術(shù)，提純品系、擴(kuò)繁種源，培育高品質(zhì)苗木；（ 5）休閑與產(chǎn)業(yè)服務(wù)區(qū) 200 畝，以森林花語(yǔ)文化與山水文化為主題的休閑觀光旅游，倡導(dǎo)生態(tài)健康，突出現(xiàn)代鄉(xiāng)村農(nóng)業(yè)特色?；A(chǔ)設(shè)施日臻完善，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展取得階段性 11 成效，城鎮(zhèn)化率提高到 52%以上。 因此，建設(shè)一個(gè)以收集保護(hù)、馴化繁育珍稀野生植物為主要內(nèi)容的生態(tài)園、科普基地、產(chǎn)業(yè)區(qū)就顯得更加有意義，更為重要與必要 。 （四）、 近年來(lái)，伴隨城市化、工業(yè)化進(jìn)程的加快，農(nóng)村的人地矛盾越來(lái)越突出，農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率提高困難。 15 第三章 項(xiàng)目建設(shè)條件分析 一、項(xiàng)目區(qū)概況 （一）、自然地理?xiàng)l件 XX 縣位于江西省贛州市西南部，居贛江支流章江上游，地處羅霄山脈南端東垂，北緯 25176。從京九鐵路、贛州機(jī)場(chǎng)、贛粵高速公路、廈蓉高速公路、京珠高速公路、 105 與 106 國(guó)道可達(dá)，交通非常便利。歷年平均日照時(shí)數(shù)為 小時(shí)，年均太陽(yáng)幅射量為107 千卡 /cm2 。通過(guò)山江湖的開(kāi)發(fā)利用，形成了“油、果、茶、蔬、漁、牧”等多種形式的生態(tài)經(jīng)濟(jì)效應(yīng)現(xiàn)象。其中達(dá)到國(guó)家一級(jí)標(biāo) 準(zhǔn) 4 處、二級(jí) 12 處、三級(jí) 31 處、四級(jí) 55 處、五級(jí) 60 處。其生態(tài)景象集山勢(shì)、秀水、林光、飛瀑、奇樹(shù)、港灣、負(fù)氧、人文等八大生態(tài)特色亮點(diǎn)為一體。 贛南樹(shù)木園 —— 是全國(guó)科普教育基地，江西省青少年科技示范教 育基地，位居陡水湖中心湖區(qū)西北側(cè)。乘坐贛南旅游觀光小火車，可游歷陶淵明筆下的田園風(fēng)光，別有一番浪漫與自然。全鎮(zhèn)土地面積 平方公里，其中耕地 萬(wàn)畝，山地 萬(wàn)畝 ，水面 萬(wàn)畝。 只要在旅游產(chǎn)品開(kāi)發(fā)上，有新的內(nèi)容、有特色、有文化內(nèi)涵、有科普價(jià)值就大有可為。綠色食品如要超常規(guī)發(fā)展：首先，要增加市民的環(huán)境保護(hù)意識(shí)，利用天然的凈地，保護(hù)利用，杜絕與減少污染源，依靠科技增加有機(jī)肥和開(kāi)發(fā)“綠色”農(nóng)藥，杜絕與減少施用化學(xué)肥料，為開(kāi)發(fā)天然綠色食品創(chuàng)造良好的綠色環(huán)境。 （一）、投資方案 項(xiàng)目總投資為 10000 萬(wàn)元，項(xiàng)目建設(shè)期為三年，項(xiàng)目投資計(jì)劃與進(jìn)度方案詳見(jiàn)附表（三） 二、 技術(shù)方案的確定 （一）、技術(shù)方 案確定的原則 本項(xiàng)目的技術(shù)方案依