【正文】 項(xiàng)目 年份 改造起點(diǎn) 改造期 投產(chǎn)期 達(dá) 0 1 2 3 4 5 6 生產(chǎn)負(fù)荷 % 100 100 100 100 100 100 1 現(xiàn)金流入 51840 51840 51840 51840 51840 51840 產(chǎn)品銷售收入 51840 51840 51840 51840 51840 51840 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 2 現(xiàn)金流出 54933 41661 41701 41745 42095 42190 42323 固定資產(chǎn)投資（含方向稅 48228 流動(dòng)資金 6705 經(jīng)營成本 39074 39074 39074 39074 39074 39074 計(jì)算指標(biāo) 所得稅后： 投資回收期： TP=T1+第（ t1）年的累計(jì)折現(xiàn)值的絕對值 / 第 T 年的凈 現(xiàn)值折現(xiàn)值 =71+|5788|/9517≈ 凈現(xiàn)值： NPV=54933+10179*(P/F,i,1)+10139*(P/F,i,2)+10095*(P/F,i,3)+ （ 6）利潤方面相關(guān)公式：利潤總額 =銷售收入 銷售稅金及附加 總成本費(fèi)用 所得稅 =利潤總額 *15% 可供分配利潤 =利潤總額 所得稅 盈余公積金 =可供分配利潤 *15% 未分配利潤 =可供分配利潤 盈余公積金 應(yīng)付利潤 銷售收入和銷售稅金及附加估算見上表。 注：本項(xiàng)目分別計(jì)算”有項(xiàng)目“和”無項(xiàng)目”總成本、經(jīng)營成本。 資金籌措的 依據(jù)： （ 1）匯率按 1 美元 = 元人民幣計(jì)算。 （ 1） 項(xiàng)目總投 資 項(xiàng)目總投資為 18545 萬元，其中包括固定資產(chǎn)投資為 17388 萬元，建設(shè)期利息為 557 萬元，流動(dòng)資金為 600 萬元。 由于本項(xiàng)目是技術(shù)改造項(xiàng)目，所以不需要進(jìn)行工程再建，依靠老企業(yè)的條件減少了相關(guān)費(fèi)用。 （二） P、 F產(chǎn)品的市場需求預(yù)測 表 1 產(chǎn)品的市場需求量 單位：百萬噸 根據(jù)市場需求表我們可以看出， P、 F兩種產(chǎn)品的需求量基本是趨于穩(wěn)定的，而且兩種產(chǎn)品的需求量大于企業(yè)的生產(chǎn)量，特別是 F產(chǎn)品的需求量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于企業(yè)的生產(chǎn)量，所以 F產(chǎn)品的潛力很高，所以進(jìn)行技術(shù)改造生產(chǎn)去 F 產(chǎn)品在市場需求上是可行的。企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)凈值 45397 萬元，無形資產(chǎn)凈值 1339 萬元，遞延資產(chǎn)凈值 1492 萬元，自有流動(dòng)資金 2020 萬元，長期借款 35880 萬元，年利率 %，流動(dòng)資金借款 4694 萬元，年銷售收入 24000 萬元。 3 1 二、項(xiàng)目背景 和歷史 中北大學(xué) 課 程 設(shè) 計(jì) 說 明 書 學(xué)生姓名： 學(xué) 號： 1109014104 學(xué)生姓名： 學(xué) 號： 1109014109 學(xué)生姓名： 學(xué) 號： 1109014114 學(xué)生姓名： 學(xué) 號： 1109014120 學(xué)生姓名： 學(xué) 號： 1109014124 學(xué)生姓名： 學(xué) 號： 1109014128 學(xué)生姓名： 學(xué) 號： 1109014129 學(xué)生姓名： 學(xué) 號： 1109014139 學(xué)生姓名： 學(xué) 號： 1109014146 學(xué)生姓名： 學(xué) 號： 1109014150 學(xué) 院： 中北大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理 學(xué)院 專 業(yè)： 工商管理 題 目： 化纖工程技 術(shù)改造 項(xiàng)目可行性研究 指導(dǎo)教師： 杜 葦 職稱 : 副教授 目錄 一、組織安排 12 、銷售稅金及附加、利潤及分配 30 六、不確定性分析 企業(yè)現(xiàn)有職工 272 人，水、電、汽等公用工程均有較大的剩余能力。 在發(fā)展與問題并存時(shí)，迫切的需要新的產(chǎn)品來替代帶和緩沖原有產(chǎn)品的生產(chǎn)，從而保證企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。 產(chǎn)品發(fā)展計(jì)劃見表 241。 “有項(xiàng)目”新增投資。流動(dòng)資金貸款為 420萬元，年利率為 %。 表 13 固定資產(chǎn)折舊估算表 序號 項(xiàng)目 合計(jì) 折舊率 1 2 3 4 5 1 新增固定資產(chǎn) 房屋及建筑物 791 % 折舊費(fèi) 38 38 38 38 凈值 753 716 678 641 機(jī)器設(shè)備 15426 % 折舊費(fèi) 1047 1047 1047 1047 凈值 14379 13332 12285 11239 2 利用原有固定資產(chǎn) 原值 45397 % 折舊費(fèi) 4313 4313 4313 4313 4313 凈值 41084 36772 32459 28146 23833 3 固定資產(chǎn)合計(jì) 原值 61614 折舊值 4313 5397 5397 5397 5397 凈值 41084 51904 46507 41110 35713 續(xù)表 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 38 38 38 38 38 38 38 38 38 38 603 566 528 490 453 415 378 340 303 265 1047 1047 1047 1047 1047 1047 1047 1047 1047 1047 10192 9145 8098 7052 6005 4958 3911 2865 1818 711 4313 4313 4313 4313 19521 15208 10895 6583 2270 2270 2270 2270 2270 5397 5397 5397 5397 5397 1084 1084 1084 1084 1084 30316 24919 19522 14125 8728 7643 6559 5475 4390 3306 表 14 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷估算表 序號 項(xiàng)目 攤銷年 限 原值 1 2 3 4 5 6 1 無形資產(chǎn) 新增無形資產(chǎn) 10 1206 攤銷 121 121 121 121 121 凈值 1085 965 844 724 603 利用原有無形資 產(chǎn) 10 1339 攤銷 134 134 134 134 134 134 凈值 1205 1071 937 803 670 536 無形資產(chǎn)合計(jì) 2545 攤銷 134 254 254 254 254 254 凈值 1205 2157 1902 1648 1393 1139 2 遞延資產(chǎn)（開辦費(fèi)） 新增遞延資產(chǎn) 5 522 攤銷 104 104 104 104 104 凈值 418 313 209 104 利用原有遞延資產(chǎn) 5 1492 攤銷 298 298 298 298 298 凈值 1194 895 597 298 遞延資產(chǎn)合計(jì) 2020 攤銷 298 403 403 403 403 104 凈值 1194 1313 910 507 104 3 無形及遞延資產(chǎn) 4559 攤銷 432 657 657 657 657 359 凈值 2399 3469 2812 2155 1497 1139 續(xù)表 7 8 9 10 11 121 121 121 121 121 482 362 241 121 134 134 134 134 402 268 134 0 254 254 254 254 121 884 630 375 121 254 254 254 254 121 884 630 375 121 總結(jié)：從外購材料上看，進(jìn)行技術(shù)改造需要更高的原料采購費(fèi)用，但是生產(chǎn)成本和總成本反而下降 ，代表技術(shù)改造后企業(yè)提高了生產(chǎn)率，節(jié)約了更多的成本，從成本費(fèi)用估算的角度看來是合算的。 100%估算 120%估算 %估算 公式： 生產(chǎn)成本 =外購原材料 +外購燃料及動(dòng)力 +工資及福利費(fèi) +制造費(fèi)用 制造費(fèi)用 =折舊費(fèi) +修理費(fèi) +工資及福利 產(chǎn)品增值稅 =銷項(xiàng)稅金 進(jìn)項(xiàng)稅金 銷售稅金及附加 =產(chǎn)批增值稅 +城市維護(hù)建設(shè)稅 +教育費(fèi)附加 可變成本 =外購原材料 +外購燃料及動(dòng) 力 經(jīng)營成本 =外購原材料 +外購燃料及動(dòng)力 +工資福利 +修理費(fèi) +其他費(fèi)用 固定成本 =財(cái)務(wù)費(fèi)用 +無形資產(chǎn)攤銷費(fèi) +遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi) +折舊費(fèi) +工資福利 +其他管理費(fèi) +其他制造費(fèi)用 +修理費(fèi) +銷售費(fèi)用 （五） 銷售收入、銷售稅金及附金、利潤及分配 表 15 銷售收入和銷售稅金及附加 序號 項(xiàng)目 改造期 投產(chǎn)期 3 4 5 6 7 8 1 2 1 有項(xiàng)目 產(chǎn)品銷售收入 51840 59287 61149 61149 61149 61149 61149 61149 F 產(chǎn)品 18100 22625 22625 22625 22625 22625 22625 P 產(chǎn)品 41187 38523 38523 38523 38523 38523 38523 銷售稅金及附加 2412 2875 2986 2986 2986 2986 2986 2986 產(chǎn)品增值稅（ 17%） 8812.8 10006.7882 75 75 75 75 75 75 銷項(xiàng)稅金 8812.8 10006.7882 75 75 75 75 75 75 內(nèi)銷 8812.8 9278.77 外銷 0 進(jìn)項(xiàng)稅金 城市維護(hù)建設(shè)稅（ 7%） 96 75174 25 25 25 25 25 25 教育費(fèi)附加（ 3%） 2 無項(xiàng)目 P 產(chǎn)品銷售收入 51840 51840 51840 51840 51840 51840 51840 51840 銷售稅金及附加 2412 2412 2412 2412 2412 2412 2412 2412 產(chǎn)品增值稅（ 17%） 8812.8 8812.8 城市維護(hù)建設(shè)稅（ 7%） 96 96 教育費(fèi)附加（ 3%） 84 84 3 增量（ 12） 產(chǎn)品銷售收入 0 7447 9309 9309 9309 9309 9309 9309 銷售稅金及附加 0 463 574 574 574 574 574 574