【正文】 81 8281 8281 12060 12163 12163 12163 12163 7 可供分配利潤(rùn) 129270 8281 8281 8281 12060 12163 12163 12163 12163 盈余公積金 （ 15%） 19391 1242 1242 1242 1809 1824 1824 1824 1824 應(yīng)付利潤(rùn) 未分配利潤(rùn) 109880 7039 7039 7039 10251 10338 10338 10338 10338 8 累計(jì)未分配利潤(rùn) 44199 51238 58277 68528 78866 89204 99542 109880 （ 1）“ 無(wú)項(xiàng)目” P產(chǎn)品年銷售收入為 51840萬(wàn)元 （ 2）“有項(xiàng)目” F產(chǎn)品正常年銷售收入為 38523萬(wàn)元， P產(chǎn)品正常年銷售收入為 22626萬(wàn)元 （ 3）產(chǎn)品增值稅稅率為 17%，城市維護(hù)建設(shè)稅為增值稅的 7%，教育稅附加為增值稅的 3%，“無(wú)項(xiàng)目”銷售稅金及附加為 2412萬(wàn)元，“有項(xiàng)目” F產(chǎn)品 26%外銷，出口退稅率為 9%， ” 有項(xiàng)目 ” 的正常年銷售稅金及附加為 2986萬(wàn)元 . （ 4）銷售方面相關(guān)公式： 產(chǎn)品增值稅 =產(chǎn)品銷售收入 *17% 城市維護(hù)建設(shè)稅 =產(chǎn)品增值稅 *7% 教育稅附加 =產(chǎn)品增值稅 *3% （ 5）經(jīng)濟(jì)特區(qū)的所得稅率為 15%，該公司系中外合資企業(yè)，所得稅從獲利年度起免 2減 3， P 產(chǎn)品已經(jīng)免繳了 2年所得稅，所以從計(jì)算期開始，減半征收所得稅 3年， F產(chǎn)品從投產(chǎn)期開始免 2減 3。 成本中各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算的說(shuō)明： 。 表 13 固定資產(chǎn)折舊估算表 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 折舊率 1 2 3 4 5 1 新增固定資產(chǎn) 房屋及建筑物 791 % 折舊費(fèi) 38 38 38 38 凈值 753 716 678 641 機(jī)器設(shè)備 15426 % 折舊費(fèi) 1047 1047 1047 1047 凈值 14379 13332 12285 11239 2 利用原有固定資產(chǎn) 原值 45397 % 折舊費(fèi) 4313 4313 4313 4313 4313 凈值 41084 36772 32459 28146 23833 3 固定資產(chǎn)合計(jì) 原值 61614 折舊值 4313 5397 5397 5397 5397 凈值 41084 51904 46507 41110 35713 續(xù)表 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 38 38 38 38 38 38 38 38 38 38 603 566 528 490 453 415 378 340 303 265 1047 1047 1047 1047 1047 1047 1047 1047 1047 1047 10192 9145 8098 7052 6005 4958 3911 2865 1818 711 4313 4313 4313 4313 19521 15208 10895 6583 2270 2270 2270 2270 2270 5397 5397 5397 5397 5397 1084 1084 1084 1084 1084 30316 24919 19522 14125 8728 7643 6559 5475 4390 3306 表 14 無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷估算表 序號(hào) 項(xiàng)目 攤銷年 限 原值 1 2 3 4 5 6 1 無(wú)形資產(chǎn) 新增無(wú)形資產(chǎn) 10 1206 攤銷 121 121 121 121 121 凈值 1085 965 844 724 603 利用原有無(wú)形資 產(chǎn) 10 1339 攤銷 134 134 134 134 134 134 凈值 1205 1071 937 803 670 536 無(wú)形資產(chǎn)合計(jì) 2545 攤銷 134 254 254 254 254 254 凈值 1205 2157 1902 1648 1393 1139 2 遞延資產(chǎn)（開辦費(fèi)） 新增遞延資產(chǎn) 5 522 攤銷 104 104 104 104 104 凈值 418 313 209 104 利用原有遞延資產(chǎn) 5 1492 攤銷 298 298 298 298 298 凈值 1194 895 597 298 遞延資產(chǎn)合計(jì) 2020 攤銷 298 403 403 403 403 104 凈值 1194 1313 910 507 104 3 無(wú)形及遞延資產(chǎn) 4559 攤銷 432 657 657 657 657 359 凈值 2399 3469 2812 2155 1497 1139 續(xù)表 7 8 9 10 11 121 121 121 121 121 482 362 241 121 134 134 134 134 402 268 134 0 254 254 254 254 121 884 630 375 121 254 254 254 254 121 884 630 375 121 總結(jié)：從外購(gòu)材料上看，進(jìn)行技術(shù)改造需要更高的原料采購(gòu)費(fèi)用，但是生產(chǎn)成本和總成本反而下降 ，代表技術(shù)改造后企業(yè)提高了生產(chǎn)率，節(jié)約了更多的成本，從成本費(fèi)用估算的角度看來(lái)是合算的。 （ 4）根據(jù)《流動(dòng)資金估算表》可算出： 達(dá)產(chǎn)期的流動(dòng)資金 =達(dá)產(chǎn)期的流動(dòng)資金 投產(chǎn)期的流動(dòng)資金 投產(chǎn)期的流動(dòng)資金 =投產(chǎn)期的流動(dòng)資金 改造期的流動(dòng)資金 投產(chǎn)期的流動(dòng)資金借款 =投產(chǎn)期的流動(dòng)資金借款 改造期的流動(dòng)資金借款 達(dá)產(chǎn)期的流動(dòng)資金借款 =達(dá)產(chǎn)期的流動(dòng)資金借款 投產(chǎn)期的流動(dòng)資金借款 （ 5）自有資金 =資金籌措 借款 表 6 新 增投資使用計(jì)劃及資金籌措 單位：萬(wàn)元 /萬(wàn)美元 序號(hào) 年 份 項(xiàng) 目 改造期 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 1 2 3 外幣 折人民幣 人民幣 小計(jì) 人民幣 人民幣 1 新增總資產(chǎn) 1609 13355 4589 17945 506 94 固定資產(chǎn)投資 1547 12842 4546 17388 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期利息 62 514 43 557 流動(dòng)資金 506 94 2 資金籌措 1609 13355 4589 17945 506 94 自有資金 3445 3445 152 28 其中：用于流動(dòng)資金 152 28 借款 1609 13355 1145 14500 354 66 長(zhǎng)期借款 1547 12842 1101 13943 建設(shè)期利息借款 62 514 43 557 流動(dòng)資金借款 354 66 其他 （四 ） 成本費(fèi)用估算 表 7 總成本費(fèi)用（有項(xiàng)目） 序號(hào) 項(xiàng)目 1 2 3 4 5 6 生產(chǎn)負(fù)荷（ 100%） 80 100 100 100 100 1 生產(chǎn)成本 42839 46535 47079 47079 47079 47079 外購(gòu)原材料 35235 36522 36873 36873 36873 36873 外購(gòu)燃料動(dòng)力 1515 2284 2477 2477 2477 2477 工資及福利費(fèi) 241 356 356 356 356 356 制造費(fèi)用 5848 7372 7372 7372 7372 7372 折舊費(fèi) 4313 5397 5397 5397 5397 5397 修理費(fèi) 1294 1619 1619 1619 1619 1619 其他制造費(fèi)用 241 356 356 356 356 356 2 管理費(fèi)用 721 1085 1085 1085 1085 786 無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 134 254 254 254 254 254 遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi) 298 403 403 403 403 403 其他管理費(fèi)用 289 427 427 427 427 427 3 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息、匯率損失） 3283 3924 3124 2183 1227 354 固定資產(chǎn)投資利息支出 2958 3574 2770 1829 873 流動(dòng)資產(chǎn)利息支出 325 350 354 354 354 354 4 銷售費(fèi)用 259 296 306 306 306 306 5 總成本費(fèi)用 47102 51840 51593 50652 49696 48525 固定成本 10352 13034 12243 11302 10346 9175 可變成本 36750 38807 39350 39350 39350 39350 6 經(jīng)營(yíng)成本 39074 41862 42415 42415 42415 42415 續(xù)表 7 8 9 10 11 12 生產(chǎn)負(fù)荷（ 100%） 100 100 100 100 100 100 1 生產(chǎn)成本 47079 47079 47079 47079 42766 42766 外購(gòu)原材料 36873 36873 36873 36873 36873 36873 外購(gòu)燃料動(dòng)力 2477 2477 2477 2477 2477 2477 工資及福利費(fèi) 356 356 356 356 356 356 制造費(fèi)用 7372 7372 7372 7372 3060 3060 折舊費(fèi) 5397 5397 5397 5397 1084 1084 修理費(fèi) 1619 1619 1619 1619 1619 1619 其他制造費(fèi)用 356 356 356 356 356 356 2 管理費(fèi)用 682 682 682 682 548 427 無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 254 254 254 254 121 遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi) 403 403 403 403 403 403 其他管理費(fèi)用 427 427 427 427 427 427 3 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息、匯率損失） 354 354 354 354 354 354 固定資產(chǎn)投資利息支出 流動(dòng)資產(chǎn)利息支出 354 354 354 354 354 354 4 銷售費(fèi)用 306 306 306 306 306 306 5 總成本費(fèi)用 48421 48421 48421 48421 43974 43853 固定成本 9071 9071 9071 9071 4624 4503 可變成本 39350 39350 39350 39350 39350 39350 6 經(jīng)營(yíng)成本 42415 42415 42415 42415 42415 42415 續(xù)表 13 14 15 生產(chǎn)負(fù)荷（ 100%） 100 100 100 1 生產(chǎn)成本 42766 42766 42766 外購(gòu)原材料 36873 36873 36873 外購(gòu)燃料動(dòng)力 2477 2477 2477 工資及福利費(fèi) 356 356 356 表 8 總成本費(fèi)用（無(wú)項(xiàng)目） 序號(hào) 項(xiàng)目 1