【正文】 73 外購(gòu)燃料動(dòng)力 2477 2477 2477 工資及福利費(fèi) 356 356 356 表 8 總成本費(fèi)用（無項(xiàng)目） 序號(hào) 項(xiàng)目 1 2 3 4 5 6 生產(chǎn)負(fù)荷（ 100%） 100 100 100 100 100 100 制造費(fèi)用 3060 3060 3060 折舊費(fèi) 1084 1084 1084 修理費(fèi) 1619 1619 1619 其他制造費(fèi)用 356 356 356 2 管理費(fèi)用 427 427 427 無形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi) 403 403 403 其他管理費(fèi)用 427 427 427 3 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息、匯率損失） 354 354 354 固定資產(chǎn)投資利息支出 流動(dòng)資產(chǎn)利息支出 354 354 354 4 銷售費(fèi)用 306 306 306 5 總成本費(fèi)用 43853 43853 43853 固定成本 4503 4503 4503 可變成本 39350 39350 39350 6 經(jīng)營(yíng)成本 42415 42415 42415 1 生產(chǎn)成本 42839 42839 42839 42839 42839 42839 外購(gòu)原材料 35235 35235 35235 35235 35235 35235 外購(gòu)燃料動(dòng) 力 1515 1515 1515 1515 1515 1515 工資及福利費(fèi) 241 241 241 241 241 241 制造費(fèi)用 5848 5848 5848 5848 5848 5848 折舊費(fèi) 4313 4313 4313 4313 4313 4313 修理費(fèi) 1294 1294 1294 1294 1294 1294 其他制造費(fèi)用 241 241 241 241 241 241 2 管理費(fèi)用 721 721 721 721 721 721 無形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 134 134 134 134 134 134 遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi) 298 298 298 298 298 其他管理費(fèi)用 289 289 289 289 289 289 3 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息、匯率 損失） 3283 2741 2164 1550 917 325 固定資產(chǎn)投資利息支出 2958 2416 1839 1224 591 流動(dòng)資產(chǎn)利息支出 325 325 325 325 325 325 4 銷售費(fèi)用 259 259 259 259 259 259 5 總成本費(fèi)用 47102 465560 45983 45369 44736 43846 固定成本 10352 9810 9233 8619 7986 7096 可變成本 36750 36750 36750 36750 36750 36750 6 經(jīng)營(yíng)成本 39074 39074 39074 39074 39074 39074 續(xù)表 7 8 9 10 生產(chǎn)負(fù)荷（ 100%） 100 100 100 100 1 生產(chǎn)成 本 42839 42839 42839 42839 外購(gòu)原材料 35235 35235 35235 35235 外購(gòu)燃料動(dòng)力 1515 1515 1515 1515 工資及福利費(fèi) 241 241 241 241 制造費(fèi)用 5848 5848 5848 5848 折舊費(fèi) 4313 4313 4313 4313 修理費(fèi) 1294 1294 1294 1294 其他制造費(fèi)用 241 241 241 241 2 管理費(fèi)用 721 721 721 721 無形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 134 134 134 134 遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi) 其他管理費(fèi)用 289 289 289 289 3 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息、匯率 損失） 325 325 325 325 固定資產(chǎn)投資利息支出 流動(dòng)資產(chǎn)利息支出 325 325 325 325 4 銷售費(fèi)用 259 259 259 259 5 總成本費(fèi)用 438846 833846 1228846 1623846 固定成本 7096 7096 7096 7096 可變成本 36750 36750 36750 36750 6 經(jīng)營(yíng)成本 39074 39074 39074 39074 對(duì)比： 圖：生產(chǎn)成本對(duì)比 結(jié)論： 從圖可知，在企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造項(xiàng)目以后，生產(chǎn)成本會(huì)在一開始上升，后來由于規(guī)模經(jīng)濟(jì)等元素而生產(chǎn)成本降低在 11 年的時(shí)候低過沒有改變的成本，而沒有改變的企業(yè)生產(chǎn)成本是保持不變。 100%估算 120%估算 %估算 公式： 生產(chǎn)成本 =外購(gòu)原材料 +外購(gòu)燃料及動(dòng)力 +工資及福利費(fèi) +制造費(fèi)用 制造費(fèi)用 =折舊費(fèi) +修理費(fèi) +工資及福利 產(chǎn)品增值稅 =銷項(xiàng)稅金 進(jìn)項(xiàng)稅金 銷售稅金及附加 =產(chǎn)批增值稅 +城市維護(hù)建設(shè)稅 +教育費(fèi)附加 可變成本 =外購(gòu)原材料 +外購(gòu)燃料及動(dòng) 力 經(jīng)營(yíng)成本 =外購(gòu)原材料 +外購(gòu)燃料及動(dòng)力 +工資福利 +修理費(fèi) +其他費(fèi)用 固定成本 =財(cái)務(wù)費(fèi)用 +無形資產(chǎn)攤銷費(fèi) +遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi) +折舊費(fèi) +工資福利 +其他管理費(fèi) +其他制造費(fèi)用 +修理費(fèi) +銷售費(fèi)用 （五） 銷售收入、銷售稅金及附金、利潤(rùn)及分配 表 15 銷售收入和銷售稅金及附加 序號(hào) 項(xiàng)目 改造期 投產(chǎn)期 3 4 5 6 7 8 1 2 1 有項(xiàng)目 產(chǎn)品銷售收入 51840 59287 61149 61149 61149 61149 61149 61149 F 產(chǎn)品 18100 22625 22625 22625 22625 22625 22625 P 產(chǎn)品 41187 38523 38523 38523 38523 38523 38523 銷售稅金及附加 2412 2875 2986 2986 2986 2986 2986 2986 產(chǎn)品增值稅（ 17%） 8812.8 10006.7882 75 75 75 75 75 75 銷項(xiàng)稅金 8812.8 10006.7882 75 75 75 75 75 75 內(nèi)銷 8812.8 9278.77 外銷 0 進(jìn)項(xiàng)稅金 城市維護(hù)建設(shè)稅（ 7%） 96 75174 25 25 25 25 25 25 教育費(fèi)附加（ 3%） 2 無項(xiàng)目 P 產(chǎn)品銷售收入 51840 51840 51840 51840 51840 51840 51840 51840 銷售稅金及附加 2412 2412 2412 2412 2412 2412 2412 2412 產(chǎn)品增值稅（ 17%） 8812.8 8812.8 城市維護(hù)建設(shè)稅（ 7%） 96 96 教育費(fèi)附加（ 3%） 84 84 3 增量（ 12） 產(chǎn)品銷售收入 0 7447 9309 9309 9309 9309 9309 9309 銷售稅金及附加 0 463 574 574 574 574 574 574 序號(hào) 項(xiàng)目 8 9 10 11 12 13 14 15 1 有項(xiàng)目 產(chǎn)品銷售收入 61149 61149 61149 61149 61149 61149 61149 61149 F 產(chǎn)品 22625 22625 22625 22625 22625 22625 22625 22625 P 產(chǎn)品 38523 38523 38523 38523 38523 38523 38523 38523 銷售稅金及附加 2986 2986 2986 2986 2986 2986 2986 2986 產(chǎn)品增值稅（ 17%） 775 775 775 775 775 775 775 775 銷項(xiàng)稅 金 .1 內(nèi)銷 .2 外銷 5 5 5 5 5 5 5 5 進(jìn)項(xiàng)稅金 城市維護(hù)建設(shè)稅（ 7%） 425 425 425 425 425 425 425 425 教育費(fèi)附加（ 3%） 325 325 325 325 325 325 325 325 2 無項(xiàng)目 P 產(chǎn)品銷 51840 51840 51840 0 0 0 0 0 售收入 銷售稅金及附加 2412 2412 2412 0 0 0 0 0 產(chǎn)品增值稅（ 17%） 0 0 0 0 0 城市維護(hù)建設(shè)稅（ 7%） 0 0 0 0 0 教育費(fèi)附加（ 3%） 0 0 0 0 0 3 增量（ 12） 產(chǎn)品銷售收入 9309 9309 9309 61149 61149 61149 61149 61149 銷售稅金及附加 574 574 574 2986 2986 2986 2986 2986 表 16 無項(xiàng)目損益表 序號(hào) 合計(jì) 改造期 投產(chǎn)期 3 4 5 6 7 1 2 生產(chǎn)負(fù)荷（ %） 100 100 100 100 100 100 100 1 產(chǎn)品銷售收入 518400 51840 51840 51840 51840 51840 51840 51840 2 銷售稅金及附加 24118 2412 2412 2412 2412 2412 2412 2412 3 總成本費(fèi)用 448983 47102 46560 45983 45369 44736 43846 43846 4 利潤(rùn)總額（ 123） 45299 2326 2868 3445 4059 4692 5582 5582 5 所得稅（ 15%） 6147 174 215 258 609 704 837 837 6 稅后利潤(rùn) （ 45） 39152 2152 2653 3187 3450 3988 4745 4745 7 可供分配利潤(rùn) 39152 2152 2653 3187 3450 3988 4745 4745 盈余公積金（ 15%） 5873 323 398 478 518 598 712 712 應(yīng)付利潤(rùn) 未分配利潤(rùn) 33279 1829 2255 2709 2932 3390 4033 4033 8 累計(jì)未分配利 潤(rùn) 1829 4084 6793 9725 13115 17148 21181 序號(hào) 合計(jì) 8 9 10 11 12 13 14 15 生產(chǎn)負(fù)荷（ %） 100 100 100 1 產(chǎn)品銷售收入 518400 51840 51840 51840 0 0 0 0 0 2 銷售稅金及附加 24118 2412 2412 2412 0 0 0 0 0 3 總成本費(fèi)用 448983 43846 43846 43846 4 利潤(rùn)總額（ 123） 45299 5582 5582 5582 5 所得稅（ 15%） 6147 837 837 837 6 稅后利潤(rùn)（ 45） 39152 4745 4745 4745 7 可供分配利潤(rùn) 39152 4745 4745 4745 盈余公積金 （ 15%） 5873 712 712 712 應(yīng)付利潤(rùn)