【正文】 動資金 152 28 借款 1609 13355 1145 14500 354 66 長期借款 1547 12842 1101 13943 建設(shè)期利息借款 62 514 43 557 流動資金借款 354 66 其他 （四 ） 成本費(fèi)用估算 表 7 總成本費(fèi)用（有項目） 序號 項目 1 2 3 4 5 6 生產(chǎn)負(fù)荷（ 100%） 80 100 100 100 100 1 生產(chǎn)成本 42839 46535 47079 47079 47079 47079 外購原材料 35235 36522 36873 36873 36873 36873 外購燃料動力 1515 2284 2477 2477 2477 2477 工資及福利費(fèi) 241 356 356 356 356 356 制造費(fèi)用 5848 7372 7372 7372 7372 7372 折舊費(fèi) 4313 5397 5397 5397 5397 5397 修理費(fèi) 1294 1619 1619 1619 1619 1619 其他制造費(fèi)用 241 356 356 356 356 356 2 管理費(fèi)用 721 1085 1085 1085 1085 786 無形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 134 254 254 254 254 254 遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi) 298 403 403 403 403 403 其他管理費(fèi)用 289 427 427 427 427 427 3 財務(wù)費(fèi)用（利息、匯率損失） 3283 3924 3124 2183 1227 354 固定資產(chǎn)投資利息支出 2958 3574 2770 1829 873 流動資產(chǎn)利息支出 325 350 354 354 354 354 4 銷售費(fèi)用 259 296 306 306 306 306 5 總成本費(fèi)用 47102 51840 51593 50652 49696 48525 固定成本 10352 13034 12243 11302 10346 9175 可變成本 36750 38807 39350 39350 39350 39350 6 經(jīng)營成本 39074 41862 42415 42415 42415 42415 續(xù)表 7 8 9 10 11 12 生產(chǎn)負(fù)荷（ 100%） 100 100 100 100 100 100 1 生產(chǎn)成本 47079 47079 47079 47079 42766 42766 外購原材料 36873 36873 36873 36873 36873 36873 外購燃料動力 2477 2477 2477 2477 2477 2477 工資及福利費(fèi) 356 356 356 356 356 356 制造費(fèi)用 7372 7372 7372 7372 3060 3060 折舊費(fèi) 5397 5397 5397 5397 1084 1084 修理費(fèi) 1619 1619 1619 1619 1619 1619 其他制造費(fèi)用 356 356 356 356 356 356 2 管理費(fèi)用 682 682 682 682 548 427 無形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 254 254 254 254 121 遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi) 403 403 403 403 403 403 其他管理費(fèi)用 427 427 427 427 427 427 3 財務(wù)費(fèi)用（利息、匯率損失） 354 354 354 354 354 354 固定資產(chǎn)投資利息支出 流動資產(chǎn)利息支出 354 354 354 354 354 354 4 銷售費(fèi)用 306 306 306 306 306 306 5 總成本費(fèi)用 48421 48421 48421 48421 43974 43853 固定成本 9071 9071 9071 9071 4624 4503 可變成本 39350 39350 39350 39350 39350 39350 6 經(jīng)營成本 42415 42415 42415 42415 42415 42415 續(xù)表 13 14 15 生產(chǎn)負(fù)荷（ 100%） 100 100 100 1 生產(chǎn)成本 42766 42766 42766 外購原材料 36873 36873 36873 外購燃料動力 2477 2477 2477 工資及福利費(fèi) 356 356 356 表 8 總成本費(fèi)用（無項目） 序號 項目 1 2 3 4 5 6 生產(chǎn)負(fù)荷（ 100%） 100 100 100 100 100 100 制造費(fèi)用 3060 3060 3060 折舊費(fèi) 1084 1084 1084 修理費(fèi) 1619 1619 1619 其他制造費(fèi)用 356 356 356 2 管理費(fèi)用 427 427 427 無形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi) 403 403 403 其他管理費(fèi)用 427 427 427 3 財務(wù)費(fèi)用（利息、匯率損失） 354 354 354 固定資產(chǎn)投資利息支出 流動資產(chǎn)利息支出 354 354 354 4 銷售費(fèi)用 306 306 306 5 總成本費(fèi)用 43853 43853 43853 固定成本 4503 4503 4503 可變成本 39350 39350 39350 6 經(jīng)營成本 42415 42415 42415 1 生產(chǎn)成本 42839 42839 42839 42839 42839 42839 外購原材料 35235 35235 35235 35235 35235 35235 外購燃料動 力 1515 1515 1515 1515 1515 1515 工資及福利費(fèi) 241 241 241 241 241 241 制造費(fèi)用 5848 5848 5848 5848 5848 5848 折舊費(fèi) 4313 4313 4313 4313 4313 4313 修理費(fèi) 1294 1294 1294 1294 1294 1294 其他制造費(fèi)用 241 241 241 241 241 241 2 管理費(fèi)用 721 721 721 721 721 721 無形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 134 134 134 134 134 134 遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi) 298 298 298 298 298 其他管理費(fèi)用 289 289 289 289 289 289 3 財務(wù)費(fèi)用（利息、匯率 損失） 3283 2741 2164 1550 917 325 固定資產(chǎn)投資利息支出 2958 2416 1839 1224 591 流動資產(chǎn)利息支出 325 325 325 325 325 325 4 銷售費(fèi)用 259 259 259 259 259 259 5 總成本費(fèi)用 47102 465560 45983 45369 44736 43846 固定成本 10352 9810 9233 8619 7986 7096 可變成本 36750 36750 36750 36750 36750 36750 6 經(jīng)營成本 39074 39074 39074 39074 39074 39074 續(xù)表 7 8 9 10 生產(chǎn)負(fù)荷（ 100%） 100 100 100 100 1 生產(chǎn)成 本 42839 42839 42839 42839 外購原材料 35235 35235 35235 35235 外購燃料動力 1515 1515 1515 1515 工資及福利費(fèi) 241 241 241 241 制造費(fèi)用 5848 5848 5848 5848 折舊費(fèi) 4313 4313 4313 4313 修理費(fèi) 1294 1294 1294 1294 其他制造費(fèi)用 241 241 241 241 2 管理費(fèi)用 721 721 721 721 無形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 134 134 134 134 遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi) 其他管理費(fèi)用 289 289 289 289 3 財務(wù)費(fèi)用（利息、匯率 損失） 325 325 325 325 固定資產(chǎn)投資利息支出 流動資產(chǎn)利息支出 325 325 325 325 4 銷售費(fèi)用 259 259 259 259 5 總成本費(fèi)用 438846 833846 1228846 1623846 固定成本 7096 7096 7096 7096 可變成本 36750 36750 36750 36750 6 經(jīng)營成本 39074 39074 39074 39074 對比： 圖：生產(chǎn)成本對比 結(jié)論： 從圖可知，在企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造項目以后，生產(chǎn)成本會在一開始上升，后來由于規(guī)模經(jīng)濟(jì)等元素而生產(chǎn)成本降低在 11 年的時候低過沒有改變的成本，而沒有改變的企業(yè)生產(chǎn)成本是保持不變。具體數(shù)據(jù)見表 4 表 4 新增建設(shè)投資估算表 單位：萬元 /萬美元 序號 工程或費(fèi)用名稱 估 算 價 值 建筑工程 設(shè)備購置 安裝工程 其他工程 總值 其中外匯 1 固定資產(chǎn)投資 791 12823 325 3449 17388 1547 第一部分工程費(fèi)用 791 12823 325 13939 1315 第二部分工程費(fèi)用 1728 1728 92 無形資產(chǎn) 1206 1206 80 遞延資產(chǎn) 522 522 12 預(yù)備費(fèi)用 1721 1721 140 基本預(yù)備費(fèi) 1567 1567 140 漲價預(yù)備費(fèi) 154 154 2 固定資產(chǎn)投資方向 調(diào)節(jié)稅 3 建設(shè)期利息 557 557 62 合計（ 1+2+3） 791 12823 325 4006 17945 1609 （ 3）建設(shè)期利息估算 估算建設(shè)期利息時按復(fù)利計算，銀行實行“隨支隨貸”原則分期借支，前期的借款本息按金額復(fù)利計息，當(dāng)年的借款視為年中支用，按半年計息： 各年應(yīng)計利息 =（本年借款額 /2） *年利率 建設(shè)期利息總額 557 萬元，其中外匯為 62萬美元。“有項目”改造期 1年，投資期 1 年，達(dá)到設(shè)計能力生產(chǎn)期為 13 年。③在售價方面 F 產(chǎn)品的價格高而且收入也大。 中國紡織化纖行業(yè)發(fā)展快，產(chǎn)量已經(jīng)占世界百分之六七十的份額 。 41 一 ． 組織安排 一）指導(dǎo)老師： 杜葦 老師 1. 成員名單 組 長： 閆俊霞 （ 09） 其他成員： 許新華 （ 04） 張倩玉 （ 14） 張亞麗 （ 20） 趙亞男（ 24） 羅 婷（ 28） 索朗德吉（ 29） 趙楊（ 39） 江朝順（ 44） 李杰 （ 46） 王照（ 50） 二）任務(wù)分工 項目背景和 歷史、 需求預(yù)測 與改造方案 王 照 （ 50） 計算期確定與投資估算 趙亞男（ 24） 銷售收入、銷售稅金及附加、利潤及分配 江朝順 （ 44） 有項目成本費(fèi)用估算、 PPT 制作 羅 婷 （ 28） 無項目成本費(fèi)用估算 索朗德吉 （ 29） 項目現(xiàn)金流量