匯算清繳的基本規(guī)定與匯算清繳重點(diǎn)政策(ppt20)-其它制度表格(存儲(chǔ)版)
【正文】 學(xué)習(xí)主要內(nèi)容 中成海華稅務(wù)師事務(wù)所 : 第一章 外資企業(yè)所得稅匯算清繳 基本規(guī)定 中成海華稅務(wù)師事務(wù)所 : 一、 匯算清繳的涵義和范圍 ? 匯算清繳范圍 ?凡在納稅年度內(nèi)已開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）的企業(yè)，或在納稅年度中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，無論盈利或虧損，也不論企業(yè)是核實(shí)征收還是核定征收，除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按照 《 外資稅法 》 及 《 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法 》 （以下簡稱辦法）的有關(guān)規(guī)定參加所得稅匯算清繳。 中成海華稅務(wù)師事務(wù)所 : 五、匯總企業(yè)彌補(bǔ)虧損應(yīng)納稅的計(jì)算 案例 分機(jī)構(gòu) A (設(shè)： T=15%) 分機(jī)構(gòu) B (設(shè)： T=24%) 相互彌補(bǔ)應(yīng)納稅的計(jì)算 2020 100萬 ―50 萬 （ 100－ 50） 15% 2020 40 120 40 15%＋（ 120－ 50） *24%＋50 15% 中成海華稅務(wù)師事務(wù)所 : ?預(yù)收樓款的申報(bào)改為使用企業(yè)所得稅申報(bào)表，采用與內(nèi)資企業(yè)相同的申報(bào)方法， ，預(yù)收樓款按不低于 15%的利潤率預(yù)繳，收入實(shí)現(xiàn)后匯繳。 中成海華稅務(wù)師事務(wù)所 : 成本費(fèi)用等可扣除項(xiàng)目 （ 一 ） ?成本 ?工資 （ 支付給職工的工資和福利費(fèi) ） ?三 “ 金 ” 兩 “ 費(fèi) ” ： 醫(yī)療保險(xiǎn) 、 住房公積金 、 退休養(yǎng)老金 、 職工教育經(jīng)費(fèi) 、
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