中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問(wèn)題及對(duì)策(存儲(chǔ)版)
【正文】 層， 投資也從 2億元漲到 12億元 ， 但當(dāng)時(shí)巨人集團(tuán) 根本無(wú)法承受 如此 浩大的工程。 1996 年初，史玉柱為挽回局面，將公司重點(diǎn)轉(zhuǎn)向減肥食品“巨不肥”，營(yíng)銷計(jì)劃順利展開(kāi)，銷售大幅上升，情況有所好轉(zhuǎn)，但由于公司舊制度的弊端和管理的缺陷，“巨不肥”帶來(lái)的利潤(rùn)不僅沒(méi)能使整體情況好轉(zhuǎn)，還被一些人私分了。根據(jù)戰(zhàn)略管理理論，多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略分為相關(guān)多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和不相關(guān)多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。 基于以上戰(zhàn)略管理理論分析，巨人集團(tuán)的失誤在于錯(cuò)誤地分配了現(xiàn)金流資源。 中小企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，面臨資金短缺的中小企業(yè)要想站穩(wěn)腳跟，不但要想方設(shè)法把自身的產(chǎn)品銷售出去，更重要的是要及時(shí)收回銷貨款，以便使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠順利開(kāi)展。對(duì)于預(yù)算外支出，建立嚴(yán)格的審批制度，嚴(yán)格把關(guān)。中小企業(yè) 由 于規(guī)模比較小，可以根據(jù)日常預(yù)計(jì)開(kāi)支量及大 宗開(kāi)支 需用量來(lái) 確定最佳現(xiàn)金持有量，計(jì)算公式為： 某日最佳現(xiàn)金持有量 =日常零星開(kāi)支預(yù)計(jì)需用量 +大宗開(kāi)支預(yù)計(jì)需用量 日常零星開(kāi)支需用量比較穩(wěn)定，可把它作為貨幣資金的最低限額。存貨周轉(zhuǎn)期是將原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品并出售所需要的時(shí)間。 為了加速資金的回收和周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失，企業(yè)往往可采用向客戶提供現(xiàn)金折扣的辦法。 第三，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。 參考文獻(xiàn) ： [1] 楊雄勝 ． 財(cái)務(wù)基本理論 [M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社， 2021： 116123 [2] 財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心 ． 財(cái)務(wù)管理 [M]． 北京 ： 中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 ,2021 [3] 陳志斌 ． 基于價(jià)值創(chuàng)造的現(xiàn)金流管理 [J]． 會(huì)計(jì)研究， 2021，（ 12）： 4549 [4] 韓吃疇 ． 中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模式的研究 [M]． 北京 ： 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 ,2021 [5] 劉超 ． 現(xiàn)金流量表閱讀與分析 [M]． 武漢 ： 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 ,2021:60124 [6] 財(cái)政部 ． 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 [S]， 北京 ： 中國(guó)財(cái)經(jīng) 出版社 ， 2021:917 [7]財(cái)政部 ． 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 — 現(xiàn)金流量表 [S]． 北京 :中國(guó)財(cái)經(jīng)出版社 ,2021:7390 [8] 盧雁影 ． 財(cái)務(wù)分析 [M]． 北京 ： 中央廣播電視大學(xué)出版社 ， 2021:739 [9] 江麗華 ． 淺議現(xiàn)金流量管理 [J]． 牡丹江教育學(xué)院學(xué)報(bào) ,， 2021， （ 2）： 1214 [10] 宋獻(xiàn)忠 ． 加強(qiáng) 財(cái)務(wù)管理 和經(jīng)濟(jì)核算 [J]． 交通財(cái)會(huì) .2021：（ 6） ： 911 [11] 劉志遠(yuǎn) ． 中小企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與控制 [M]． 天津 ： 天津人民出版社， 2021： 97125 [12] 孫學(xué)敏 ， 鄒瑋 ． 中小企業(yè)金融與 財(cái)務(wù)研究 [M]． 鄭州 ： 鄭州大學(xué)出版社， 2021： 8290 [13] 陳毓圭 ． 財(cái)務(wù)學(xué)術(shù)前沿課題 [M]． 北京 ： 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社， 2021： 3449 [14] 曹岡 ． 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 [M]，北京 ： 中央廣播電視大學(xué)出版社 ， 2021： 2561 [15] 國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心 ． 中小企業(yè)發(fā)展與政策研究 [M]． 北京 ： 北京科學(xué)技術(shù)出版社 ， 2021： 2156 。 另外，在對(duì)應(yīng)收賬款的管理中，中小企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)信用控制制度的建設(shè)，建立一套完善的控制體系。為縮短第二段時(shí)間，企業(yè)應(yīng)盡量讓客戶選用一種速度較快的結(jié)算方式，將款項(xiàng)及早劃入企業(yè)開(kāi)戶行賬戶?，F(xiàn)金流流速可以用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期衡量，要增加價(jià)值創(chuàng)造就必須加速現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度，縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。做到對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)作情況、收入支出數(shù)量及結(jié)構(gòu)變化等情況進(jìn)行全面分析，總結(jié)出特點(diǎn)和規(guī)律，找出存在的問(wèn)題，并提出進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)、措施，從而提高資金的使用效益。首先，各基層單位根據(jù)一級(jí)管理一級(jí)的原則，制定本單位的預(yù)算方案，呈報(bào)部門(mén)財(cái)務(wù)；然后，部門(mén)財(cái)務(wù)在審查各下屬單位預(yù)算方案的基礎(chǔ)上，制定本部門(mén)的預(yù)算方案；最后，企業(yè)財(cái) 務(wù)主管部門(mén)根據(jù)各部門(mén)測(cè)算的現(xiàn)金流出量進(jìn)行綜合平衡、分析，編制企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。 中小企業(yè)現(xiàn)金流的戰(zhàn)術(shù)管理 現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理有助于企業(yè)從總體上把握現(xiàn)金流向，以解決企業(yè)生存、發(fā)展的資金配置問(wèn)題，但一項(xiàng)戰(zhàn)略決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)還有賴于企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，尤其是對(duì)于普遍面臨資金短缺、管理不規(guī)范等問(wèn)題的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流的戰(zhàn)術(shù)管理就顯得尤為重要了?，F(xiàn)金牛類業(yè)務(wù)是一家多元化經(jīng)營(yíng)公司的業(yè)務(wù)組合中有價(jià)值的一部分，因?yàn)樗梢援a(chǎn)生大量的現(xiàn)金流以支持有前途的明星類業(yè)務(wù)。巨人集團(tuán)終因財(cái)務(wù)狀況不良而陷入了破產(chǎn)的危機(jī)之中。 1995年 9月，巨人的發(fā)展形 勢(shì) 急轉(zhuǎn)直下。 但由于 國(guó)際電腦公司的進(jìn)入，電腦業(yè) 開(kāi)始步入低谷。 現(xiàn)金牛產(chǎn)品位于第三象限，有較高的市場(chǎng)份額地位，但行業(yè)增長(zhǎng)率很低。它具有長(zhǎng)期獲利和發(fā)展機(jī)會(huì)，如果能得到投資進(jìn)行產(chǎn)品或市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，就可以轉(zhuǎn)變?yōu)槊餍恰? 4 中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對(duì)策 —— 戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)相結(jié)合的方法 4. 1 中小企業(yè)現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理 利用波士頓矩陣法制定中小企業(yè)現(xiàn)金流戰(zhàn)略 波士頓矩陣法主要用于有多個(gè)經(jīng)營(yíng)單 位
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