【正文】 體業(yè)務(wù)排序，與業(yè)務(wù)流程序號(hào)一一對(duì)應(yīng) 《 權(quán)限指引 》 縱向 2020725 42 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 附則（ 1） ? 《 權(quán)限指引 》 中的權(quán)限為該項(xiàng)業(yè)務(wù)的決定權(quán)、審批權(quán)、最終處置權(quán)，不包括過(guò)程中的建議權(quán)、擬議權(quán) ? 表中權(quán)限指經(jīng)總部批準(zhǔn)的預(yù)算（計(jì)劃）項(xiàng)下的授權(quán)，包括初始預(yù)算（計(jì)劃）及追加、調(diào)整預(yù)算（計(jì)劃） 權(quán)限控制指標(biāo) 554個(gè) 2020725 43 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 附則（ 1） ? 《 權(quán)限指引 》 表格橫向的左端為業(yè)務(wù)的執(zhí)行部門，即該項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體辦理單位或牽頭辦理單位；右端為會(huì)簽部門或復(fù)核崗位。如各種定額損耗、合理庫(kù)存、廢品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、專項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，印章使用、票據(jù)領(lǐng)用、定期溝通、附屬公司管理等制度 ? 制定工作流程，崗位說(shuō)明書 ? 落實(shí)獎(jiǎng)懲措施，加強(qiáng)考核 ? 加強(qiáng)合同管理（制定標(biāo)準(zhǔn)文本） ? 制訂招投標(biāo)管理辦法 ? 制訂主要原料、成品損耗標(biāo)準(zhǔn) ? 建立信息安全認(rèn)證系統(tǒng)，規(guī)范信息分級(jí)、分類標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng) IT管理 ? 制訂客戶信用管理辦法 ? 完善評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲辦法，制定“員工行為準(zhǔn)則”，完善人力資源政策 總部 企業(yè) 2020725 67 通力協(xié)作、形成合力 ? 內(nèi)部控制不單是財(cái)務(wù)、企管部門的事，內(nèi)控定義要求企業(yè)各階層、各部門以及全體員工執(zhí)行 2020725 68 自我檢查，及時(shí)完善 研討 /調(diào)查 /分析 測(cè)試 自我評(píng)價(jià) 修改 逐級(jí)匯報(bào) 分公司匯總 各單位、部門 形成最終 評(píng)價(jià)結(jié)果 匯報(bào)管理層 內(nèi)審評(píng)價(jià)結(jié)果 不合格 合格 內(nèi)控負(fù)責(zé)人 2020725 69 結(jié)束語(yǔ) 企業(yè)一切管理工作，從建立和健全內(nèi)部控制體系開始 企業(yè)的一切決策，應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下 企業(yè)的一切活動(dòng)，都不能游離于內(nèi)部控制體系之外 2020725 70 Email: 謝謝大家！ 。 股份公司內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu) 2020725 25 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 ? 生效－董事會(huì)審批 ? 更新－每年一次 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 生效、更新 2020725 26 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 企業(yè)： 責(zé)任部門季度測(cè)試，內(nèi)控辦每年自查兩次包括審計(jì)查 520個(gè)流程 總部部門：每半年自我測(cè)試、結(jié)合日常管理對(duì)口抽查適當(dāng)數(shù)量企業(yè) 審計(jì)部： 審計(jì)部每年至少獨(dú)立檢查 20家企業(yè) 內(nèi)控辦： 每年綜合檢查一次，與審計(jì)檢查不重復(fù) 外部檢查：每年外部審計(jì)師檢查 內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)與考核 2020725 27 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 （ 1）判斷企業(yè)適用流程的總控制點(diǎn)數(shù) （ 2）現(xiàn)場(chǎng)確定應(yīng)執(zhí)行控制點(diǎn)總數(shù)，計(jì)算應(yīng)得總分 （ 3）現(xiàn)場(chǎng)檢查判定實(shí)際總得分（實(shí)際總分 /應(yīng)得總分 *100%） （ 4）總部綜合檢查或?qū)徲?jì)檢查占 70%，企業(yè)定期測(cè)試和自查占 20%， 內(nèi)控日常工作占 10% （ 5）例外評(píng)價(jià)包括 “ 重大事故及舞弊 ” 、 “ 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) ” 、 “ IT內(nèi)控評(píng)價(jià) ” ，根據(jù)結(jié)果扣減總得分 如何對(duì)企業(yè)量化評(píng)價(jià) 2020725 28 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 設(shè) “ 內(nèi)部控制執(zhí)行情況 ” 指標(biāo) : 根據(jù)總得分 ,只扣不加 高層管理人員業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金考核：初定 10分（ 10） 單位效益工資考核：初定 2%（ %、 1%、 2%） 考核兌現(xiàn) 2020725 29 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 正文（流程） ? 業(yè)務(wù)目標(biāo) ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) ? 業(yè)務(wù)流程圖表 ? 相關(guān)制度目錄 ? 主要控制點(diǎn)相關(guān)資料 按業(yè)務(wù)分類進(jìn)行流程控制： 14大類－采購(gòu)、成本、費(fèi)用、銷售、資金、投資、資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、編制會(huì)計(jì)報(bào)告、表外事項(xiàng)管理、信息管理、統(tǒng)計(jì)、安全環(huán)保、監(jiān)督與檢查 每個(gè)流程包括 6個(gè)方面 49個(gè)業(yè)務(wù)流程， 998個(gè)控制點(diǎn) 2020725 30 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 正文（流程） ? 《 天然氣銷售業(yè)務(wù)流程 》 ? 《 化工產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)流程 》 ? 《 燃料油銷售業(yè)務(wù)流程 》 ? 《 潤(rùn)滑油銷售業(yè)務(wù)流程 》 ? 《 加油卡管理業(yè)務(wù)流程 》 ? 《 承兌匯票管理業(yè)務(wù)流程 》 ? 《 安全環(huán)保業(yè)務(wù)流程 》 增補(bǔ) ? 《 》 ? 《 》 合并 2020725 31 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 正文 （流程） ? 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 與企業(yè)有效使用資源相關(guān)的目標(biāo) ? 財(cái)務(wù)目標(biāo) 與企業(yè)編制真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的目標(biāo) ? 合規(guī)目標(biāo) 與企業(yè)遵循法律法規(guī)相關(guān)的目標(biāo) 業(yè)務(wù)目標(biāo) 2020725 32 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 正文 （流程） ? 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益流失或資源喪失的風(fēng)險(xiǎn) ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 可能會(huì)造成財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn) ? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 可能會(huì)導(dǎo)致監(jiān)管部門等處罰的風(fēng)險(xiǎn) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 2020725 33 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 正文 （流程） ? 整個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)分解成若干個(gè)業(yè)務(wù)流程步驟，每一步驟可包括一個(gè)或幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 控制點(diǎn)是描述的主要內(nèi)容，是指保證業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要控制手段，一般具備 “ 主體、方法、結(jié)果 ” ? 每一控制步驟和每一控制