【正文】 斯利法案 》 ? 香港 《 企業(yè)管治常規(guī)守則 》 ? 上海證交所 《 上市公司內(nèi)部控制指引 》 ? 保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠； ? 減少風(fēng)險(xiǎn)，保證資產(chǎn)安全完整和整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)； ? 規(guī)范經(jīng)營管理行為，融“控制”于管理之中； ? 體現(xiàn)中國石化的管理理念和經(jīng)驗(yàn)； ? 加快完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全制度化管理體系。要不斷深化完善內(nèi)控制度，擴(kuò)大內(nèi)控范圍，逐步形成一套以內(nèi)控制度為核心、具有中國石化特色、比較完整的 ‘ 家規(guī)家法 ’ ，逐步走上依靠制度治理企業(yè)的軌道。目前，內(nèi)部控制不包括以下方面的內(nèi)容： ①公司戰(zhàn)略與目標(biāo)的設(shè)定； ②核心競(jìng)爭(zhēng)力的培植與保持； ③董事會(huì)的責(zé)任 ? 內(nèi)部控制受成本限制，沒有不花錢的內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制有可能失效 粗心大意、誤解或判斷失誤；集體作案、內(nèi)外勾結(jié)；濫用職權(quán)；經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)改變；非經(jīng)常事項(xiàng)的不適應(yīng)性 2020725 15 內(nèi)控工作的長期性和階段性 內(nèi)控工作應(yīng)成為企業(yè)一項(xiàng)日常管理工作，要將控制融入到日常經(jīng)營管理活動(dòng)當(dāng)中；內(nèi)部控制體系以及相關(guān)制度，需要不斷地、動(dòng)態(tài)地健全和完善 美國 《 薩班斯法案 》 內(nèi)控 目標(biāo)，主要針對(duì) “ 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān) ” ； 國內(nèi)在境外上市公司的內(nèi)控目標(biāo)，主要針對(duì) “ 保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性和遵循法律法規(guī) ” 兩個(gè)方面； 股份公司隨著改革和發(fā)展的需要，內(nèi)控工作將不斷地實(shí)踐管理控制、治理控制等更高層次目標(biāo)，即提高管理效率和效果 階段性 長期性 2020725 16 內(nèi)容提要 二、 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 的主要內(nèi)容 2020725 17 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 結(jié)構(gòu) 內(nèi)部控制總要求，統(tǒng)領(lǐng) 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 著重對(duì)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)描述 與總則、業(yè)務(wù)流程密切關(guān)聯(lián)的重要附件 總則 正文 附則 2020725 18 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 ? 前言 ? 內(nèi)部控制定義 ? 股份公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 ? 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 業(yè)務(wù)流程格式 ? 股份公司內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu) ? 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 生效、更新 ? 股份公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)與考核 總則包括七個(gè)部分 2020725 19 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 ? 合規(guī)性原則 ? 全面性與系統(tǒng)性原則 ? 內(nèi)部牽制及不相容原則 ? 權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲結(jié)合原則 ? 成本效益原則 ? 可操作性原則 ? 包容性原則 ? 信息反饋原則 前言 8項(xiàng)基本原則 2020725 20 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 ? 總部、分公司和全資子公司 分公司和全資子公司按照更嚴(yán)、更細(xì)、更具體的原則，結(jié)合實(shí)際制定相關(guān) “ 實(shí)施細(xì)則 ” 或 “ 具體貫徹意見 ” ，總部不再審批 ? 控股子公司參照制定手冊(cè) 按照“業(yè)務(wù)覆蓋、權(quán)限比照分公司”的原則，先報(bào)股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核 ，再履行本公司董事會(huì)審批程序。 執(zhí)行與會(huì)簽 /復(fù)核 2020725 44 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 附則（ 1） ? 表中 “ ○ ” 表示禁止在該級(jí)別設(shè)置權(quán)限 ? 表中 “ — ” 表示暫未在該級(jí)別設(shè)置權(quán)限 ? 表中空格表示設(shè)置權(quán)限無實(shí)質(zhì)意義的部分 《 權(quán)限指引 》 表中符號(hào)含義 2020725 45 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 附則（ 1） ? 分（子）公司結(jié)合本單位實(shí)際管理層級(jí)，制訂向下延伸的權(quán)限級(jí)別；在總部允許的權(quán)限內(nèi)，明確權(quán)限指標(biāo) ? 一般為 “ 權(quán)限指引 ” 、正式文件、授權(quán)委托書等形式 權(quán)限管理方式 — 一般“制度性”管理模式 2020725 46 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 附則（ 1） ? 通過財(cái)務(wù)公司結(jié)算（如采購、運(yùn)輸、銷售等）的收付款、股份公司上下繳撥款、在總部批準(zhǔn)額度內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，可書面轉(zhuǎn)授權(quán) ? 油田、銷售企業(yè)差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)批準(zhǔn)權(quán)限，可書面轉(zhuǎn)授權(quán) ? 在授權(quán)人長期出差、出國等情況下，授權(quán)人可以會(huì)議紀(jì)要形式明確全權(quán)被授權(quán)人 ? 在授權(quán)人短期出差、出國等情況下，對(duì)經(jīng)其同意辦理的緊急事項(xiàng)，允許特殊性書面轉(zhuǎn)授權(quán)，屬特事特辦 “ 權(quán)限下授，責(zé)任不下移 ” ，被授權(quán)人須書面匯報(bào)行權(quán)情況并留存 權(quán)限管理方式 — 臨時(shí)“轉(zhuǎn)授權(quán)”管理模式 2020725 47 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 附則（ 2） ? 對(duì) 49個(gè)業(yè)務(wù)流程，設(shè)置 100分的總權(quán)重，按照每個(gè)流程的重要程度和風(fēng)險(xiǎn)大小確定了具體的權(quán)重分值，便于對(duì)外評(píng)價(jià) ? 明確了每個(gè)業(yè)務(wù)流程的總部責(zé)任部門，落實(shí)部門責(zé)任 ? 根據(jù)油田、煉化、銷售、研究院及專業(yè)公司不同板塊的業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定適用的業(yè)務(wù)流程，便于執(zhí)行和檢查 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 業(yè)務(wù)流程適用單位 2020725 48 內(nèi)容提要 三、股份公司內(nèi)控制度的主要特征 2020725 49 股份公司內(nèi)控制度特征 按業(yè)務(wù)分類進(jìn)行流程控制 ? 便于員工直接關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，有效控制 ? 適應(yīng)國際上通用的業(yè)務(wù)循環(huán)法評(píng)價(jià)內(nèi)部控制 ? 打破傳統(tǒng)的上中下游塊塊和各專業(yè)部門條條的管理界限 ? 強(qiáng)調(diào)全員、全方位和全過程，體現(xiàn)新的管理理念 ? 有效整合各種資源，提高控制能力，保障整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 2020725 50 股份公司內(nèi)控制度特征 制定 《 權(quán)限指引 》 ，明確責(zé)任和授權(quán) ? 授權(quán)范圍涉及 49個(gè)流程、全部業(yè)務(wù) ? 六級(jí)授權(quán)，體現(xiàn)層級(jí)管理的原則 ? 遵循權(quán)利與責(zé)任對(duì)等的原則，定性與