《中石化集團(tuán)內(nèi)部控制手冊(cè)培訓(xùn)課程課件》(70頁)-石油化工-文庫吧
2025-07-13 12:10 本頁面
【正文】 管束 傳統(tǒng)意義上，更多的強(qiáng)調(diào) “ 制 ” ，但 “ 控 ” 的含義更重要，已經(jīng)突破了單純、消極的約束和限制的概念，更加強(qiáng)調(diào)引導(dǎo)、推動(dòng)作用 企業(yè)如斜坡上的球體，受到兩種力的作用， “ 控 ” 是拉動(dòng)力， “ 制 ” 是止動(dòng)力 2020725 13 現(xiàn)代內(nèi)部控制系統(tǒng)的特征 現(xiàn)代的內(nèi)部控制系統(tǒng)是保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施和程序。與傳統(tǒng)的、分散的管理控制相比，其主要特征： ? 明確內(nèi)控的 “ 全員責(zé)任 ” ? 強(qiáng)調(diào)內(nèi)控應(yīng)該與企業(yè)的經(jīng)營管理過程相結(jié)合 ? 強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是一個(gè) “ 動(dòng)態(tài)過程 ” ? 強(qiáng)調(diào) “ 人 ” 的重要性。內(nèi)控目標(biāo)、控制機(jī)制由人設(shè)置，反過來影響人的行為 ? 強(qiáng)調(diào) “ 軟控制 ” 的作用。如管理風(fēng)格、管理哲學(xué)、企業(yè)文化、內(nèi)控意識(shí)等 ? 強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。管理層要密切注意各層次的風(fēng)險(xiǎn) ? 揉和了管理與控制的界限，控制已經(jīng)不再是管理的一部分 ? 強(qiáng)調(diào)內(nèi)控的分類及目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)及法規(guī)遵循性目標(biāo)等，有利于不同的人從不同的視角關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的不同方面 2020725 14 內(nèi)部控制是企業(yè)管理的基本要求 ? 內(nèi)部控制一般針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)，只能做到 “ 合理 ” 保證，它代替不了專業(yè)管理。目前，內(nèi)部控制不包括以下方面的內(nèi)容： ①公司戰(zhàn)略與目標(biāo)的設(shè)定； ②核心競(jìng)爭(zhēng)力的培植與保持； ③董事會(huì)的責(zé)任 ? 內(nèi)部控制受成本限制，沒有不花錢的內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制有可能失效 粗心大意、誤解或判斷失誤；集體作案、內(nèi)外勾結(jié)；濫用職權(quán)；經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)改變；非經(jīng)常事項(xiàng)的不適應(yīng)性 2020725 15 內(nèi)控工作的長(zhǎng)期性和階段性 內(nèi)控工作應(yīng)成為企業(yè)一項(xiàng)日常管理工作，要將控制融入到日常經(jīng)營管理活動(dòng)當(dāng)中；內(nèi)部控制體系以及相關(guān)制度，需要不斷地、動(dòng)態(tài)地健全和完善 美國 《 薩班斯法案 》 內(nèi)控 目標(biāo)，主要針對(duì) “ 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān) ” ； 國內(nèi)在境外上市公司的內(nèi)控目標(biāo)，主要針對(duì) “ 保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性和遵循法律法規(guī) ” 兩個(gè)方面； 股份公司隨著改革和發(fā)展的需要，內(nèi)控工作將不斷地實(shí)踐管理控制、治理控制等更高層次目標(biāo)，即提高管理效率和效果 階段性 長(zhǎng)期性 2020725 16 內(nèi)容提要 二、 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 的主要內(nèi)容 2020725 17 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 結(jié)構(gòu) 內(nèi)部控制總要求，統(tǒng)領(lǐng) 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 著重對(duì)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)描述 與總則、業(yè)務(wù)流程密切關(guān)聯(lián)的重要附件 總則 正文 附則 2020725 18 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 ? 前言 ? 內(nèi)部控制定義 ? 股份公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 ? 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 業(yè)務(wù)流程格式 ? 股份公司內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu) ? 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 生效、更新 ? 股份公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)與考核 總則包括七個(gè)部分 2020725 19 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 ? 合規(guī)性原則 ? 全面性與系統(tǒng)性原則 ? 內(nèi)部牽制及不相容原則 ? 權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲結(jié)合原則 ? 成本效益原則 ? 可操作性原則 ? 包容性原則 ? 信息反饋原則 前言 8項(xiàng)基本原則 2020725 20 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 ? 總部、分公司和全資子公司 分公司和全資子公司按照更嚴(yán)、更細(xì)、更具體的原則，結(jié)合實(shí)際制定相關(guān) “ 實(shí)施細(xì)則 ” 或 “ 具體貫徹意見 ” ，總部不再審批 ? 控股子公司參照制定手冊(cè) 按照“業(yè)務(wù)覆蓋、權(quán)限比照分公司”的原則，先報(bào)股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核 ，再履行本公司董事會(huì)審批程序。 ? 合資公司內(nèi)控手冊(cè)不低于中國石化標(biāo)準(zhǔn)。 更具針對(duì)性 滿足體制需要 前言 – 適用范圍 2020725 21 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 內(nèi)部控制定義（略） 內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素 2020725 22 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 ? 股份公司控制環(huán)境（企業(yè)文化、行為準(zhǔn)則、組織結(jié)構(gòu)、董事會(huì)及下屬審計(jì)委員會(huì)、責(zé)任與授權(quán)、激勵(lì)與約束） ? 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制（風(fēng)險(xiǎn)分散管理與內(nèi)部控制） ? 全面預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算控制 ? 信息管理與信息披露（歸口管理） ? 監(jiān)督（持續(xù)性監(jiān)控、綜合檢查評(píng)價(jià)、審計(jì)監(jiān)督） 股份公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 2020725 23 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 業(yè)務(wù)流程格式（略） 以各項(xiàng)規(guī)章制度為基礎(chǔ)，按照流程特點(diǎn)直觀反映每項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理和控制要求 2020725 24 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 ? 股份公司成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，總裁兼任組長(zhǎng)； 內(nèi)控辦公室是內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的專職辦事及服務(wù)機(jī)構(gòu)，設(shè)在財(cái)務(wù)部（增設(shè)內(nèi)部控制管理處）；財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、法律事務(wù)部、人事部為辦公室成員單位。 ? 企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，辦公室可單獨(dú)設(shè)立，也可設(shè)在財(cái)務(wù)、企管部門，但不能設(shè)在審計(jì)、監(jiān)察部門。 股份公司內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu) 2020725 25 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 ? 生效－董事會(huì)審批 ? 更新－每年一次 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 生效、更新
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