【正文】 ? 存貨分析 ? 其他 ? 現(xiàn)金流量分析 ? 經(jīng)營凈現(xiàn)金流量分析 ? 關(guān)鍵因素分析 ? 項目投資 ? 并購項目 ? 資產(chǎn)處置 ? 往來清理 ? 制度建設(shè) ? 管理提升 ? 其他 ? 前次糾偏措施的實施效果分析 ? 本次糾偏措施及期望的結(jié)果 二級管理平臺（新疆德隆、新疆屯河等） 上?？偛? 下屬單體公司（生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)） ● 考核指標(biāo) +財務(wù)分析 ● 基本經(jīng)營指標(biāo) + ● 產(chǎn)品市場目標(biāo) + ● 經(jīng)營能力目標(biāo) ● 資 源 配 置 與 資 產(chǎn) 勞 動 效 率 目 標(biāo) ● 財務(wù)分析 ● 經(jīng)營目標(biāo) ● 銷售 ● 利潤 ● 成本 ● 生產(chǎn) ● 財務(wù) 上述各項指標(biāo)體系的詳細(xì)分析 三級經(jīng)營管理平臺 —企業(yè)圍繞銷售 、 利潤 、 成本管理 、 生產(chǎn) 、財務(wù)管理等方面進(jìn)行偏差分析 ， 得出二級管理平臺的各項指標(biāo)要求 ， 用規(guī)范的語言來管理生產(chǎn)型企業(yè) 。 ● 保持企業(yè)的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu) 。由于生產(chǎn)資料價格大幅變動，造成企業(yè)資產(chǎn)流失嚴(yán)重，補(bǔ)償不足，甚至實現(xiàn)利潤多由資金轉(zhuǎn)化而來 產(chǎn)品質(zhì)量差 而不良品損失率站產(chǎn)值的 10%15%，可以推算出該企業(yè)質(zhì)量損失非常大，產(chǎn)成品庫存積壓 各級管理平臺共用一套分析指標(biāo)，分析重點不突出，特別是三級企業(yè)忙于應(yīng)付偏差分析，經(jīng)營分析幾乎是空白 二級管理平臺（新疆德隆、新疆屯河等） 上?？偛? 下屬單位公司（生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)） 2020年度經(jīng)營管理考核目標(biāo) 分 類 已確認(rèn)的目標(biāo) 完成日期 權(quán) 重 銷售收入 27528 萬元 12 月 31 日 10% 凈利潤 321 萬元 12 月 31 日 1 0 % 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 2658 萬元 12 月 31 日 5% 經(jīng)營 新疆德隆集團(tuán)本部費用控制 1202 萬元 12 月 31 日 5% 融資 實現(xiàn)融資 1 億元 12 月 31 日 9% 吐魯番鉀鹽公司 投資 1950 萬元，用于 布拉克礦山、小草湖礦山、精制加工廠基本建設(shè) 8 月 31 日 羅布泊鉀鹽公 司 投資 15293 萬元，用于 一期一步工程采鹵、鹽田等 基本 建設(shè) （待批） 12 月 31 日 經(jīng) 營 目 標(biāo) 投資 西部旅游項目投資 2500 萬元 , 用于控股吐魯番旅游公司 4 月 30 日 10 % 按總部要求完成 《 資產(chǎn)處置計劃 》 12 月 31 日 10 % 按總部要求完成 《清理內(nèi)部往來計劃》 1 2 月 31 日 10% 按照公司總部要求完成財務(wù)管理平臺升級并能熟練運(yùn)用 6 月 30 日 9% 完成羅布泊鉀鹽項目國家級立項報批工作 10 月 31 日 6% 完成生態(tài)項目國家級立項的報批工作 1 2 月 31 日 6% 集團(tuán)總部、集團(tuán)下屬 1 2 家企業(yè)完成 IS 900 1 2020 管理體系認(rèn)證或達(dá)到實質(zhì)性確認(rèn)階段 1 2 月 31 日 5 % 管 理 目 標(biāo) 完成并論證通過 西部旅游股份有限公司 戰(zhàn)略規(guī)劃 7 月 30 日 5 % 分 類 已確認(rèn)的目標(biāo) 完成日期 權(quán) 重 銷售收入 27528 萬元 12 月 31 日 10% 凈利潤 321 萬元 12 月 31 日 1 0 % 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 2658 萬元 12 月 31 日 5% 經(jīng)營 新疆德隆集團(tuán)本部費用控制 1202 萬元 12 月 31 日 5% 融資 實現(xiàn)融資 1 億元 12 月 31 日 9% 吐魯番鉀鹽公司 投資 1950 萬元，用于 布拉克礦山、小草湖礦山、精制加工廠基本建設(shè) 8 月 31 日 羅布泊鉀鹽公司 投 資 15293 萬元，用于 一期一步工程采鹵、鹽田等 基本 建設(shè) （待批） 12 月 31 日 營 目 標(biāo) 投資 西部旅游項目投資 2500 萬元 , 用于控股吐魯番旅游公司 4 月 30 日 10 % 按總部要求完成 《 資產(chǎn)處置計劃 》 12 月 31 日 10 % 按總部要求完成 《清理內(nèi)部往來計劃》 1 2 月 31 日 10% 按照公司總部要求完成財務(wù)管理平臺升級并能熟練運(yùn)用 6 月 30 日 9% 完成羅布泊鉀鹽項目國家級立項報批工作 10 月 31 日 6% 完成生態(tài)項目國家級立項的報批工作 1 2 月 31 日 6% 集團(tuán)總部、集團(tuán)下屬 1 2 家企業(yè)完成 IS 90 01 2020 管理體系認(rèn)證或達(dá)到實質(zhì)性確認(rèn)階段 1 2 月 31 日 5 % 管 理 目 經(jīng) 標(biāo) 完成并論證通過 西部旅游股份有限公司 戰(zhàn)略規(guī)劃 7 月 30 日 5 % 管理體系 偏差分析 執(zhí)行目標(biāo)考核體系 據(jù)此進(jìn)行偏差分析 二級管理平臺（新疆德隆、新疆屯河等） 上?？偛? 下屬單位公司（生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)） 偏差分析存在一套指標(biāo)體系循環(huán)使用的情況 報告內(nèi)容 ■ 當(dāng)前非企業(yè)經(jīng)營（偏差）分析工作存在的主要問題 ■非 SBU企業(yè)經(jīng)營（偏差）分析指標(biāo)體系 ■非 SBU生產(chǎn)型企業(yè)經(jīng)營（偏差）分析內(nèi)容 ■ 當(dāng)前非 SBU企業(yè)存在的主要問題 ■ 非 企業(yè)經(jīng)營（偏差）分析指標(biāo)體系經(jīng)營指標(biāo)分兩類 基礎(chǔ)經(jīng)營指標(biāo)（基礎(chǔ)數(shù)據(jù)） 評價經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 用來衡量評價企 業(yè)效益好壞、資 產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)劣通用 語言 在年度經(jīng)營管理 計劃中詳細(xì)的體現(xiàn) 銷售分析：主要指標(biāo)： 適銷率 銷售率 產(chǎn)品 計量單位 計劃單位售價 期初產(chǎn)成品庫存量 本期完工入庫產(chǎn)量 實際數(shù) 期末產(chǎn)成品庫存量 銷售量占入庫量 % 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 甲產(chǎn)品 件乙產(chǎn)品 件丙產(chǎn)品 件丁產(chǎn)品 件 合 計 件 適銷率 產(chǎn)品 單價 產(chǎn)品產(chǎn)量 產(chǎn)品銷售量 期末產(chǎn)成品庫存量 銷售量占產(chǎn)量 % 計劃 實際 實際為計劃 % 數(shù)量 金額 產(chǎn)量 金額 數(shù)量 金額 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 丙產(chǎn)品 丁產(chǎn)品 合 計 銷售率 基礎(chǔ)經(jīng)營指標(biāo)（基礎(chǔ)數(shù)據(jù)） 評價經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 指標(biāo)分類舉例 企業(yè)的經(jīng)營分析的前提：需要建立一套完整的、能正確反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效益的指標(biāo)體系 熟悉本行業(yè)指標(biāo)體系 對應(yīng)本企業(yè)建立生產(chǎn)經(jīng)營效益的指標(biāo) 對比計劃和行業(yè)指標(biāo)，找出偏差 全面評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，核算企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 揭示企業(yè)物質(zhì)運(yùn)動，資金運(yùn)動的過程及其成果 反映企業(yè)狀況指標(biāo) 產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、質(zhì)量產(chǎn)值、銷貨合同完成率、產(chǎn)品銷售收入、銷售品種結(jié)構(gòu)、市場占有率、工業(yè)增加值增長率 反映企業(yè)狀況指標(biāo) 反映人力利用水平狀況指標(biāo) 工人勞動生產(chǎn)率、 工時利用率 反映人力利用水平狀況指標(biāo)反映人力利用水平狀況指標(biāo) 單位產(chǎn)品材料 能源消耗量 生產(chǎn)設(shè)備利用率 材料利用率 反映物力利用水平狀況指標(biāo) 反映財務(wù)利用水平狀況指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債率 所有者權(quán)益構(gòu)成比率 存貨周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 利潤總額增長率、資本金利用率 反映財務(wù)利用水平狀況指標(biāo)反映勞動耗費水平指標(biāo) 單位產(chǎn)品制造成本、 單位產(chǎn)品總經(jīng)營成本、 成本費用利潤率 反映勞動耗費水平指標(biāo)反映生產(chǎn)經(jīng)營總效果指標(biāo) 銷售利潤率 權(quán)益報酬率