【正文】 第七條 公司對(duì)費(fèi)用性支出，報(bào)銷審批權(quán)限詳細(xì)見(jiàn)《九凱費(fèi) 用報(bào)銷管理規(guī)定》。 附件：企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表 企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表 順序號(hào) 檔案名稱 保 管期 限 備 注 一、會(huì)計(jì)憑證類 33 1 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15 年 其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證 永久 2 銀行存款余 額調(diào)節(jié)表 3 年 二、會(huì)計(jì)帳薄類 3 日記帳 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 4 明細(xì)帳 15 年 5 總帳 15 年 包括日記帳 6 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存 5 年 7 輔助帳薄 15 年 8 涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)帳薄 永久 三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 包括各級(jí)主管部門的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表 9 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) 3 年 包括文字分析 10 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 5 年 包括文字分析 11 年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算） 永久 包括文字分析 四、其他類 12 會(huì)計(jì)移 交清冊(cè) 15 年 15 年 34 13 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 25 年 14 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 25 年 第十一章 內(nèi)部控制制度 一、貨幣資金內(nèi)部控制制度 第一條 公司對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，有償使用管理。 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 財(cái)務(wù)部門和經(jīng)辦人必須按期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案，全部移交檔案部門，不得自行封包保存。 第十章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 31 第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，根據(jù)統(tǒng)一全國(guó)會(huì)計(jì)檔案工作制度，更好地為社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)事業(yè)服務(wù)，特制定本辦法。 第九條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作 且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 （三） 銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 第四條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 （十） 對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及本制度的財(cái)務(wù)部門和個(gè)人經(jīng)征求公司總經(jīng)理同意后給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。內(nèi)部稽核人員辦理稽核事項(xiàng)，與被稽核單位或稽核事項(xiàng)具有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。 第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核管理制度 一 總則 第一條 為了加強(qiáng)九凱施工公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部稽核監(jiān)督，促使公司按有關(guān)規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，保障公司在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，經(jīng)濟(jì)向著健康穩(wěn)定的方向發(fā)展，按照《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、并結(jié)合我公司的具體實(shí)際情況，制定本辦法。 出差人員由接待單位免費(fèi)接待，或無(wú)住宿發(fā)票的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。 乘坐輪船應(yīng)出具輪船公司或旅行社的船票。經(jīng)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人同意單獨(dú)就餐的，按公司核定標(biāo)準(zhǔn)由個(gè)人進(jìn)行報(bào)銷。 23 三 差旅費(fèi)管理 第八條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理特點(diǎn)制定本辦法。 第二條 財(cái)務(wù)部嚴(yán)格根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，從工程合同、標(biāo)后預(yù)算、施工過(guò)程中會(huì)計(jì)核算、竣工會(huì)計(jì)決算、資金收支、缺陷責(zé)任期會(huì)計(jì)核算，建立一套完整的項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。 如果勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。 第七條 公司股利每年支付一次，按股東持有股份分配，公司董事會(huì)在股東大會(huì)年會(huì)召開(kāi)后兩個(gè)月內(nèi)按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案完成向股東派發(fā)股利事項(xiàng)。 第三條 任意盈余公積金可用于下列各項(xiàng) 公司可使用任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損。 提取法定公益金。由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)提折舊費(fèi)，計(jì)入各項(xiàng)目成本。 四、固定資產(chǎn)管理制度 （一） 總則 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、移交、保管和減損的管理，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，明確相關(guān) 18 經(jīng)濟(jì)責(zé)任，監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用， 不斷提高設(shè)備利用率和完好率，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)要求，特制定本制度。 第三條 材料采購(gòu)時(shí)，必須根據(jù)工程要求、工程進(jìn)度組織采購(gòu)計(jì)劃，大宗重要工程材料應(yīng)采用招標(biāo)方式確定供貨單位和購(gòu)買價(jià)格。經(jīng)辦人要做好清欠工作，當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)期間的款項(xiàng)必須由經(jīng)辦人員和該公司負(fù)責(zé)人及時(shí)負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)部配合，責(zé)任明確、回收及時(shí)。 第十一條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按經(jīng)濟(jì)合同簽定的托收承付（含委托收款承付）結(jié)算，必須由公司、財(cái)務(wù)部按規(guī)定的審批權(quán)限通知各級(jí)責(zé)任人檢查其承付業(yè)務(wù)款項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性，并審批簽字決定是否承付。 購(gòu)買銀行票據(jù)時(shí)要逐一清點(diǎn)檢查，轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號(hào) 是否連續(xù)、有無(wú)缺頁(yè)破損、是否蓋有交換行專用章，如有缺頁(yè)、破損或編號(hào)不連續(xù)等問(wèn)題應(yīng)當(dāng)場(chǎng)更換。特別是對(duì)銀行已付我方未付的“未達(dá)賬項(xiàng)”，要及時(shí)到銀行查詢。建立健全支票領(lǐng)用登記制度。本單位車輛管理部門應(yīng)保證財(cái)務(wù)部門提取現(xiàn)金使用車輛，提取現(xiàn)金在五萬(wàn)元以上時(shí)，應(yīng)有其他部門男同事同往。嚴(yán)禁超限額庫(kù)存現(xiàn)金。 除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)與措施。財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，符合內(nèi)容包括： 貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確； 付款手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，報(bào)銷單據(jù)是否真實(shí)、合法，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確； 支付方式、支付單位是否妥當(dāng)，是否符合公司的有關(guān)規(guī)定； 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)是否已在報(bào)銷單據(jù)上簽字； 支 付款項(xiàng)是否列入貨幣資金支出預(yù)算或計(jì)劃等。對(duì)于越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并對(duì)其做出相應(yīng)處理。 第十六條 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法： 本公司對(duì)所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)算， 殘值率 按 5%計(jì)算。投資額占被投資單位有表決權(quán)資本 50%（不含 50%）以上，或雖占被投資單位資本不足50%但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 (2)因債務(wù)人逾期三年未能履行義務(wù)，確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后列作壞帳。 第二條 會(huì)計(jì)年度：會(huì)計(jì)年度自公歷 1月 1日 起至 12月 31日止。 負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)收支、基本建設(shè)投資等計(jì)劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議。對(duì)公司發(fā)展負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)理財(cái)自主權(quán)，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈虧負(fù)直接經(jīng)營(yíng)責(zé)任。 0 XXXX 裝飾設(shè)計(jì)工程有限公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 二〇 年 月 1 第一章 財(cái)務(wù)管理 總則 第一條 為確定公司內(nèi)部各部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，全面落實(shí)公司內(nèi)部各方面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)權(quán)利和經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的需要，特制訂本辦法。 全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的管理工作，組織實(shí)施企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和年度財(cái)務(wù)決算方案， 保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)不執(zhí)行計(jì)劃合同和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正、制止或提請(qǐng)總經(jīng)理處理。 第三條 記帳本位幣：公司以人民幣作為記帳本位幣。 第八條 存貨計(jì)價(jià)方法： (1)本公司存貨分類為：原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品、包裝物。 第十條 長(zhǎng)期債權(quán)投資的核算方法： (1)長(zhǎng)期債券投資：按實(shí)際支付的價(jià)款扣除支付的稅金、手續(xù)費(fèi)，以及支付的自發(fā)行起至購(gòu)入時(shí)止的應(yīng)計(jì)利息后的余額作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)入帳，實(shí)際成本與債券面值的差額作為溢價(jià)或折價(jià)；債券的溢 價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期內(nèi)采用直線法攤銷。根據(jù)《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》，各類固定資產(chǎn)折舊年限、年折舊率估計(jì)如下： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率（ %） 房屋建筑物 20 % 通用 設(shè)備 10 % 專用設(shè)備 10 % 運(yùn)輸設(shè)備 5 % 其他設(shè)備 5 % 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 本公司在會(huì)計(jì)期末，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，將可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；如果固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，本公司亦計(jì)提減值準(zhǔn)備。 第四章 資 產(chǎn) 管 理 一、 貨幣資金管理制度 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提 8 高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、 《 加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)控制的若干規(guī)定（征求意見(jiàn)稿）》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 —— 資金》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。經(jīng)辦人員人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照本公司有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 支付單據(jù)經(jīng)主管會(huì)計(jì)復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字、總經(jīng)理審批無(wú)誤后，再交由出納人員辦理支付手續(xù)。被查部門應(yīng)根據(jù)檢查意見(jiàn)采取有效措施，加以糾正和完善，保證貨幣資金安全、完整。 第二條 現(xiàn)金收入