【正文】 機(jī)、照相機(jī)、高檔辦公桌椅、書柜、家具等商品，由各項(xiàng)目部、各部門提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理、和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。 第四條 內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)直接受公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 第 七條 內(nèi)部稽核人員要恪守職業(yè)道德、嚴(yán)守稽核紀(jì)律，客觀公正、事實(shí)求是、廉潔奉公、保守機(jī)密。 三 內(nèi)部稽核的權(quán)限和范圍 第十條 在稽核管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限和范圍是： （一） 根據(jù)內(nèi)部稽核工作的需要，要求公司及所屬各部按時(shí)向 稽核部 報(bào)送用款計(jì)劃、決算、報(bào)表和 有關(guān)文件資料； （二） 檢查公司及所屬各部的資金和財(cái)產(chǎn)的記錄，查閱有關(guān)文件和資料； （三） 參加有關(guān)重要的業(yè)務(wù)工作會(huì)議和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析有關(guān)會(huì)議； （四） 對稽核涉及有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料； （五） 對稽核中發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司管理規(guī)定的、造成嚴(yán)重?fù)p失行為的，作出臨時(shí)的制止決定并報(bào)總經(jīng)理。 （八） 對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人，及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理； （九） 對阻撓、妨礙稽核工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 第二條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 （四）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容 ； 29 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù) U 盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 （一） 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。如有短缺，必須清查原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。對需 30 要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第八條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳薄，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 第十條 公司撤消時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同 有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。 第十一條 移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 第三條 會(huì)計(jì)檔案是國家檔案的重要組織部分，也是單位的重要檔案之一。期滿之后，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部門編照清冊交公司的行政檔案部門保管。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 32 定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25年 5 種。 第十條 公司按規(guī)定需銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷。 第十三條 預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，按照文書檔案管理辦法，不適用本辦法。 第四條 錢、財(cái)、物、帳實(shí)行分管制。 第六條 對公司員工借款，堅(jiān)持“前款不清，后款不借”的原則，在公司財(cái)務(wù)有欠款者，若無特殊原因，一律不予借支。 報(bào)表類型 報(bào)送單位 或領(lǐng)導(dǎo) 月報(bào) 季報(bào) 中報(bào) 年報(bào) 總經(jīng)理 * * * * 副總經(jīng)理 * * * * 財(cái)務(wù)總監(jiān) * * * * 對公司內(nèi)部各位高層管理人員報(bào)送月報(bào)、由財(cái)務(wù)部將會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告 分送各位領(lǐng)導(dǎo)。 第八條公司各部及項(xiàng)目部，急需調(diào)劑借用資金時(shí)，應(yīng)向公司提交書面 35 申請報(bào)告，財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)簽，由公司總經(jīng)理審批。 第五條 嚴(yán)格管理公司銀行帳戶，不出借銀行帳戶、不收取或支付與公司結(jié)算活動(dòng)無關(guān)的款項(xiàng)。 第二條 公司一切收入均應(yīng)納入公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，并按規(guī)定入帳，任何單位、部門不得另立名目搞額外收入，不得搞“帳外帳”，不得私設(shè)“小金庫”。 第十二條 會(huì)計(jì)檔案保管期限，原則上按本辦法附表執(zhí)行。 第九條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要撤消時(shí)，由本公司檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同簽定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)經(jīng)上級主管批準(zhǔn)后銷毀。 第七條 撤消、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。檔案部門必須按期點(diǎn)收，不得 推諉拒絕。 第四條 公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。 第二條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。接收公司和移交日期由主管部門確定。 臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 （四） 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。不一致時(shí)，移 交人員必須限期清查。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。 （二） 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 第九章 會(huì)計(jì)工作移交管理制度 第一條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或 者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。 28 （七） 對正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為 ，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理意見。 第八條 內(nèi)部稽核人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 第六條 內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備與其承擔(dān)的稽核任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部 27 稽核人員。 第二條 內(nèi)部稽核是指由財(cái)務(wù)部內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)對本公司以及所屬各部實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)帳薄及相關(guān)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法 、經(jīng)營情況。 第十五條 買零星用品、小型器材、復(fù)印器材、微機(jī)器材、辦公桌椅、 26 增添設(shè)備、設(shè)施、照明及日用電器維修材料等不論金額大小，必須造冊申請用款，由部門經(jīng)理審核、并聯(lián)系財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備資金后先批準(zhǔn)。 出差人 員乘坐夜班車時(shí)以次日早晨到達(dá)目的地為原則，坐車時(shí)間為 18：00 至 24： 00， 乘坐夜班車時(shí)報(bào)銷車票，不計(jì)發(fā)當(dāng)天住宿補(bǔ)貼。 因公宴請客人的餐費(fèi)，應(yīng)出具統(tǒng)一發(fā)票為憑。 因急要公務(wù)必需搭乘飛機(jī)者應(yīng)事先報(bào)準(zhǔn)并憑機(jī)票報(bào)支。 公司若有定點(diǎn)賓館的，所有出差人員必須先住公司定點(diǎn)賓館，否則不給予報(bào)銷住宿費(fèi)。 第十條 住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 高層管理人員住宿費(fèi)用：省內(nèi)、省外住宿按照三星級賓館標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票報(bào)銷，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可最高按照四星級賓館要求憑發(fā)票報(bào)銷。 ※十人以上公司會(huì)議、培訓(xùn)、活動(dòng)和項(xiàng)目組活動(dòng)由公司或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)統(tǒng)一安排食宿，餐費(fèi)按 15 元 /人 /餐標(biāo)準(zhǔn)安排，中間可安排 20元 /人 /餐的聚餐一次。本辦法只適用于出差、休假的差旅費(fèi)包干的范圍。 第六條 公司各部及項(xiàng)目部報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，必須填制《公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用審批表》，經(jīng)辦人填明日期、招待事由、招待人員、參加人 員、計(jì)劃開支金額、并簽名，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，審核后參照其它審批程序執(zhí)行。 第三條 各項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)范的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)及其他日常間接費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況處理：若合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成 本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期作為費(fèi)用；若合同成本不可能收回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)立即作為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。當(dāng)勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)量、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定時(shí)，則交易的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。 第三條 銷售商品（產(chǎn)品），在已將商品（產(chǎn)品）所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，并且相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。 第六章 收入管理 第一條 收入是企業(yè)在銷售商品或者提供勞務(wù)等到經(jīng)營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入。法定公益金用于支付員 工福利設(shè)施。 擴(kuò)大公司的生產(chǎn)經(jīng)營。 （ 3） 股東會(huì)決議，可以提取任意盈余公積金。 提取任意盈余公積金。 第三條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)賬目，核準(zhǔn)固定 資產(chǎn)價(jià)值，并定期與各項(xiàng)目部固定資產(chǎn)臺(tái)賬核對，保證賬目準(zhǔn)確，賬實(shí)相符。各項(xiàng)目部應(yīng)承擔(dān)的設(shè)備折舊費(fèi)，財(cái)務(wù)部按項(xiàng)目記入成本。 （四）固定 資產(chǎn)管理的職責(zé)分工 第一條 固定資產(chǎn)按“誰使用誰保管”的原則實(shí)施管理。 （二）所有權(quán)與經(jīng)營使用權(quán) 第一條 固定資產(chǎn)所有權(quán)屬 九凱裝飾 公司。 第六條 報(bào)廢、毀損存貨必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第四條 建立獨(dú)立存貨保管倉庫。 第七條 要嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生，如果確需在大批材料、設(shè)備等購置中需預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。 第三條 財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)規(guī)定及時(shí)清理各種應(yīng)收款項(xiàng)，特別是對超過 1 年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，要及時(shí)通知有關(guān)部門進(jìn)行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。 （五）養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)金的解交 公司員工的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)金，由行政人資部辦理手續(xù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核應(yīng)交數(shù)額是否正確 ，及時(shí)繳納。 （四）經(jīng)營資金結(jié)算辦法 第一條 購買材料、包裝物、結(jié)算往來的款項(xiàng)，采