【正文】 組織群眾挖掘潛力，提出降低成本的新措施或修訂成本標準的建議。 答：(1)制定成本控制標準，并據以制定各項節(jié)約措施。 成本預測和成本計劃，是成本管理的設計階段，它為成本管理工作提出了奮斗目標和行動綱領。 [多選]財務費用包括利息支出、匯兌損失、銀行及金融機構手續(xù)費。 [單選]機器制造行業(yè)采取的目標成本分解方式應為按產品結構分解。 [單選]企業(yè)內部各個生產單位為組織和管理生產所發(fā)生的各項費用是制造費用。為此，必須合理安排對外投資的結構。 (4)投資管理和經營控制能力。對外投資的收益有投資分回利潤、股息、利息等。 企業(yè)的戰(zhàn)略轉型和孵化也往往需要企業(yè)投資其戰(zhàn)略轉向的行業(yè)或市場。 (3)從投資者角度看，無論是并購方的股東還是目標企業(yè)的出資人，均希望交易價格有利于己方。 答：所謂價值評估，指買賣雙方對標的（股權或資產）購入或出售作出的價值判斷。這種風險主要表現在場外交易市場上。投資于投資基金的行為叫基金投資。而短期投資的基本目的在于提高暫時閑置資金的使用效率，在1年內不能隨時變現的證券和其他資產通常用于長期投資，但其中可以隨時變現的有價證券可根據需要用于短期投資。 [簡答]并購投資的目的是什么？ 答：(1)謀求管理協同效應。 (1)承擔債務式并購。 ③債券投資的可行性。 [多選]金融衍生工具主要包括金融遠期、金融期貨、金融期權、金融互換。 [多選]企業(yè)對外投資的目的有滿足企業(yè)擴張的需要、資金調度的需要、滿足特定用途的需要、完成戰(zhàn)略轉型的需要。 第六章 對外投資管理 [單選]債券票面收益率又稱名義收益率。 (2)固定資產投資的集中性和回收的分散性。 (3)商譽本身不是一項單獨的、能產生收益的無形資產，而只是超過企業(yè)可確指的各單項資產價值之和的價值。 (3)終結現金流量。 (2)按有無法律保護劃分，可分為法定無形資產和收益性無形資產。 企業(yè)確定新增固定資產的項目和數量以后，要研究解決的途徑，擬定項目投資效益最佳的方案。這種無形損耗，并不影響設備的使用效能，財務上一般也不進行重估價，所以不構成實際的損失；一種是由于科學技術進步，出現新的效能更高的設備，原有設備不得不提前報廢所造成的損失，又稱效能損耗。 在固定資產清查中，財務人員應抓好兩方面的工作：①查物點數，核對賬目；②檢查固定資產的保管、使用和維護情況。 (2)調出固定資產，要參加辦理移交。 固定資產項目投資是一次、集中進行的，而投資的收回是逐漸地、部分地進行，需要較長的時期才能全部完成。 企業(yè)在進行固定資產再生產投資時，既要研究投資項目的必要性，又要分析技術上的可行性，還要分析經濟上的效益性，為進行投資決策提供依據。 答：根據固定資產的經濟性質和價值周轉的特點，企業(yè)固定資產管理的基本要求是： (1)保證固定資產的完整無缺。 重量價值是指在目前情況下重新購建某項固定資產所需發(fā)生的必要支出。 [多選]對無形資產的分類一般依據形成來源、能否辨認、有無固定生效期。 [多選]固定資產投資可行性預測的內容包括進行投資決策。 [單選]對固定資產損耗進行價值補償的依據是固定資產折舊額。 [論述]為什么要核定存貨資金定額?核定存貨資金定額應滿足哪些要求？ 答：存貨是企業(yè)流動資產的主要組成部分。 (5)嚴格現金存取手續(xù)，不得坐支現金。 (2)建立現金交接手續(xù)，堅持查庫制度。存貨主要包括原材料、在產品和產成品。 [簡答]筒述流動資金的管理要求。 [簡答]簡述應收賬款的功能。直接法就是企業(yè)的財務人員與客戶直接接觸，通過當面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料。 [多選]核定存貨資金定額的方法有因素分析法、比例計算法、余額計算法、定額日數計算法。 [多選]流動資金在生產領域的占用形態(tài)為生產儲備資金、完工產品資金。 [單選]核定原材料、在產品、產成品項目資金定額的基本方法是定額日數計算法。其優(yōu)先權利表現在：①優(yōu)先獲得股利。 (2)資金成本具有一般產品成本的基本屬性，又有不同于一般產品成本的某些特性。 (6)租賃可提供一種新的資金來源。 (2)發(fā)行股票籌資的缺點： ①資本成本較高。 [簡答]簡述企業(yè)資本金的含義。 (3)非銀行金融機構資金。 (3)調整籌資動機。供求影響價格，而價格則調節(jié)供求。 答：金融市場是指資金供應者和資金需求者雙方借助于信用工具進行交易而融通資金的市場。 (2)資本成本是評價投資項目可行性的主要經濟標準。 ②過去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預算調節(jié)基金的辦法，實際上等于把原來的國家投資抽走，不符合資本金保全原則，國家已決定對業(yè)已計提的折舊停征“兩金”。 (5)合理安排資本結構，保持適當償債能力。這種限制比優(yōu)先股及長期借款要嚴得多，這可能會影響企業(yè)的正常發(fā)展和以后的籌資能力。 ③可保障控制權。 資本成本同資金時間價值既有聯系，又有區(qū)別。 答：含義：資本成本是企業(yè)為籌集和使用資金而支付的各種費用。企業(yè)籌集長期資金一般有多種方式可供選擇，如長期借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等。 [多選]普通股股東在權利方面的特點有對公司有經營管堡權優(yōu)先認股權、剩余財產請求權位于債權人和優(yōu)先股股東之后。 [單選]我國《證券法》規(guī)定，公司累計債券余額不得超過公司凈資產的比例是40%。 [單選]股票的市場價值，就是通常所說的市場價格。其中的G＇=G+△G，即等于原預付貨幣額加上一個增值額。但在事實上當貨幣資金用以購買原材料或固定資產以后，時間價值依然要發(fā)揮作用。在籌資決策中，根據資金時間價值原理，可以比較各種籌資方案的綜合資本成本，選擇最優(yōu)的資本結構。資金時間價值通常被認為是沒有風險和沒有通貨膨脹條件下的社會平均利潤率，這是利潤平均化規(guī)律作用的結果。 [簡答]簡述資金時間價值的表現形式。 [多選]一般投資收益率實質上由資金時間價值、投資風險價值組成。 [單選]計算復利現值的公式是 [單選]以價值形式反映企業(yè)生產要素的取得和使用的財務活動是資金的籌集和投放。 [單選]通常稱普通年金為后付年金。 以權益資本利潤率作為企業(yè)的理財目標有如下好處： (1)權益資本利潤率全面地反映了企業(yè)營業(yè)收入、營業(yè)費用和投入資本的關系、投入產出的關系，能較好地考核企業(yè)經濟效益的水平。 資金收支平衡不能采用消極的辦法來實現。如組織實施公司年度經營計劃和投資方案；組織實施年度財務預算方案；組織實施利潤分配方案或者虧損彌補方案；組織實施增加或者減少注冊資本的方案；組織實施發(fā)行公司債券的方案；組織實施公司合并、分立、解散和清算的方案；擬定公司內部財務管理機構設置方案；提請聘任或者解聘經理和財務負責人，聘任或者解聘財務管理人員；等等。 [論述]論述“兩權三層”管理的內容。這樣，在企業(yè)財務部門同各部門、各單位之間，各部門、各單位相互之間，就要發(fā)生資金結算關系。企業(yè)與投資者、受資者的關系，即投資與分享投資收益的關系，在性質上屬于所有權關系。 (3)財務計劃：運用科學的技術手段和數學方法，制訂主要計劃指標，協調各項計劃指標。 答：財務活動中的風險是指獲得預期財務成果的不確定性。 [簡答]簡述資金合理配置的原則。管理是為了達到某一目的而組織和協調集體所作努力的過程；理財目標的作用首先就在于為各種管理者指明方向。財務管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯系，其觸角必然要伸向企業(yè)生產經營的各個角落。 [多選]財務管理原則資金合理配置原則、收支積極平衡原則、成本效益原則、收益風險均衡原則、分級分口管理原則。 [多選]企業(yè)財務計劃主要包括資金籌集計劃、對外投資計劃、成本費用計劃、利潤和利潤分配計劃、流動資金占用及周轉計劃。 [單選]理財目標的總思路是經濟效益最大化。 [單選]企業(yè)資金運動的中心環(huán)節(jié)是資金投放。 [單選]資金運動的關鍵環(huán)節(jié)是資金收入。 [多選]財務分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、因素分析法。 [簡答]簡述財務管理的特點。透過財務信息把企業(yè)生產經營的各種因素及其相互影響綜合全面地反映出來，并有效地反作用于企業(yè)各方面的活動，是財務管理的一個突出特點。企業(yè)凝聚力的大小受到多種因素的影響，其中一個重要因素，就是它的目標。 各種資金形態(tài)的并存性和繼起性，是企業(yè)資金運動的一項重要規(guī)律。 [簡答]簡述財務管理的工作環(huán)節(jié)。財務關系，就是指企業(yè)在資金運動中與各有關方面發(fā)生的經濟關系。 企業(yè)與稅務機關之間的財務關系反映的是依法納稅和依法征稅的稅收權利義務關系（在稅法上稱稅收法律關系）。其實，錢和物的增減變動都離不開人與人之間的關系。 (2)董事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務戰(zhàn)略，進行財務決策。 資金收支的平衡。這樣，才能取得理想的經濟效益。 在采用“權益資本利潤率最大化”作為企業(yè)財務管理目標時，應當注意協調所有者與債權人、經營者之間的利益關系，防止經濟利益過于向股東傾斜，還必須堅持長期利益原則，防止追求短期利益的行為。 [單選]與資本回收系數互為倒數的是普通年金終值系數。 [多選]在財務管理中衡量風險大小的指標有標準離差、標準離差率。 這是指未來情況不能完全確定，但各種情況發(fā)生的可能性——概率為已知的投資決策。利息率的實際內容是社會資金利潤率。沒有資金時間價值觀念，就缺乏衡量企業(yè)資金利用效果的標準。時間價值是在生產經營活動中產生的，不作為資金投入生產經營過程的貨幣，是沒有時間價值可言的。這一運動的特點是始點和終點都是貨幣，沒有質的區(qū)別。 [單選]解決企業(yè)短期的、臨時的資產需求的租賃是指經營租賃。 [單選]銀行、證券公司、保險公司在金融體系中統稱為金融機構。 [多選]資本金按投資主體可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。 [多選]評價企業(yè)資本結構的最佳狀態(tài)的標準是股權收益最大化、權益資本利潤率最大化、綜合資本成本最小化、個別資本成本最小化、邊際資本成本最小化。企業(yè)的全部長期資本通常是采用多種方式籌資組合構成的，這種長期籌資組合往往有多個方案可供選擇。產品成本是資金耗費，又是補償價值。債券的利息通常比股票的股利要低，而且債券的利息按規(guī)定是在稅前支付，發(fā)行公司可享受減稅利益，故企業(yè)實際負擔的債券成本明顯低于股票成本。在企業(yè)經營不景氣時，向債券持有人還本、付息，無異于釜底抽薪，會給企業(yè)帶來更大困難，甚至導致企業(yè)破產。 (2)周密研究投資方向，大力提高投資效果。 (3)資本保全原則。 [簡答]簡述資本成本的作用。 (2)融資租賃的主要特點是：①出租的設備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定；②租賃期較長，接近于資產的有效使用期，在租賃期間雙方無權取消合同；③由承租企業(yè)負責設備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權拆卸改裝；④租賃期滿，按事先約定的方法處理設備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購，即以很少的“名義貨價”（相當于設備殘值的市場售價）買下設備。信用工具包括各種債券、股票、票據、可轉讓存單、借款合同、抵押契約等，信用工具就資金需求者來說是交易的手段，而就資金供應者來說也可理解為交易的對象。 新建籌資動機是在企業(yè)新建時為滿足正常生產經營活動所需的鋪底資金而產生的籌資動機。 [簡答]企業(yè)的籌資渠道主要有哪些？ 答：(1)政府財政資金。 [簡答]簡述企業(yè)的籌資方式。 ②沒有固定的到期日，不用償還。 (3)免遭設備陳舊過時的風險。 資金成本是企業(yè)為籌集和使用資金而支付的各種費用。通常情況下，股份有限公司只發(fā)行普通股。優(yōu)先股屬于主權資金，優(yōu)先股股東的權利與普通股股東有相似之處，兩者股利都是在稅后利潤中支付，而不能像債券利息那樣在稅前列支，同時優(yōu)先股又具有債券的某些特征。 [多選]現行轉賬結算的主要方式有匯兌結算、商業(yè)匯票結算、托收承付結算。 [多選]應收賬款的成本包括機會成本、管理成本、賬成本。 [簡答]簡述應收賬款日常管理的內容。②信用評分法。 (2)減少產成品存貨的功能。 此外，企業(yè)也不能把流動資金用于有專門資金來源的開支。 答：(1)錢賬分管，會計、出納分開。 國家規(guī)定，現金只能用于支付個人款項及不夠支票結算起點的公用開支。 答：企業(yè)發(fā)生的壞賬損失在財務處理上有兩種方法：一是直接核銷法，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失直接計人成本、費用；二是壞賬備抵法，企業(yè)先估計壞賬損失，提取壞賬準備金，發(fā)生壞賬時沖減壞賬準備金。為此，要按照資金運用的規(guī)律，掌握重點，區(qū)別對待。 [多選]固定資產的特點有固定資產投資的集中性和回收的分散性、固定資產價值補償與實物更新分別進行、使用中的固定資產價值的雙重存在。 [多選]商標權同其他商品一樣，具有使用價值、價值、可以作價轉讓、可以有償許可他人使用。固定資產通常有以下幾種計價方法： (1)原始價值。 國有企業(yè)固定資產的計價原則是由國家統一規(guī)定的。 (4)正確計算固定資產折舊額，有計劃地計提固定資產折舊。 (2)施工期長。 答：(1)新增固定資產，要參加驗收。①核對實物，查明報廢的固定資產與固定資產報廢申請書所列各項內容是否一致，防止發(fā)生漏洞；②依靠技術人員和工人進行鑒定，查明應不應該報廢，能不能夠修理或改裝使用；③查明報廢原因，是正常