【正文】 組織群眾挖掘潛力，提出降低成本的新措施或修訂成本標(biāo)準(zhǔn)的建議。 答：(1)制定成本控制標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以制定各項節(jié)約措施。 成本預(yù)測和成本計劃，是成本管理的設(shè)計階段，它為成本管理工作提出了奮斗目標(biāo)和行動綱領(lǐng)。 [多選]財務(wù)費用包括利息支出、匯兌損失、銀行及金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費。 [單選]機(jī)器制造行業(yè)采取的目標(biāo)成本分解方式應(yīng)為按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分解。 [單選]企業(yè)內(nèi)部各個生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項費用是制造費用。為此，必須合理安排對外投資的結(jié)構(gòu)。 (4)投資管理和經(jīng)營控制能力。對外投資的收益有投資分回利潤、股息、利息等。 企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和孵化也往往需要企業(yè)投資其戰(zhàn)略轉(zhuǎn)向的行業(yè)或市場。 (3)從投資者角度看，無論是并購方的股東還是目標(biāo)企業(yè)的出資人，均希望交易價格有利于己方。 答：所謂價值評估，指買賣雙方對標(biāo)的（股權(quán)或資產(chǎn)）購入或出售作出的價值判斷。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)在場外交易市場上。投資于投資基金的行為叫基金投資。而短期投資的基本目的在于提高暫時閑置資金的使用效率，在1年內(nèi)不能隨時變現(xiàn)的證券和其他資產(chǎn)通常用于長期投資，但其中可以隨時變現(xiàn)的有價證券可根據(jù)需要用于短期投資。 [簡答]并購?fù)顿Y的目的是什么？ 答：(1)謀求管理協(xié)同效應(yīng)。 (1)承擔(dān)債務(wù)式并購。 ③債券投資的可行性。 [多選]金融衍生工具主要包括金融遠(yuǎn)期、金融期貨、金融期權(quán)、金融互換。 [多選]企業(yè)對外投資的目的有滿足企業(yè)擴(kuò)張的需要、資金調(diào)度的需要、滿足特定用途的需要、完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要。 第六章 對外投資管理 [單選]債券票面收益率又稱名義收益率。 (2)固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性。 (3)商譽本身不是一項單獨的、能產(chǎn)生收益的無形資產(chǎn)，而只是超過企業(yè)可確指的各單項資產(chǎn)價值之和的價值。 (3)終結(jié)現(xiàn)金流量。 (2)按有無法律保護(hù)劃分，可分為法定無形資產(chǎn)和收益性無形資產(chǎn)。 企業(yè)確定新增固定資產(chǎn)的項目和數(shù)量以后，要研究解決的途徑，擬定項目投資效益最佳的方案。這種無形損耗，并不影響設(shè)備的使用效能，財務(wù)上一般也不進(jìn)行重估價，所以不構(gòu)成實際的損失；一種是由于科學(xué)技術(shù)進(jìn)步，出現(xiàn)新的效能更高的設(shè)備，原有設(shè)備不得不提前報廢所造成的損失，又稱效能損耗。 在固定資產(chǎn)清查中，財務(wù)人員應(yīng)抓好兩方面的工作：①查物點數(shù)，核對賬目；②檢查固定資產(chǎn)的保管、使用和維護(hù)情況。 (2)調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交。 固定資產(chǎn)項目投資是一次、集中進(jìn)行的，而投資的收回是逐漸地、部分地進(jìn)行，需要較長的時期才能全部完成。 企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)再生產(chǎn)投資時，既要研究投資項目的必要性，又要分析技術(shù)上的可行性，還要分析經(jīng)濟(jì)上的效益性，為進(jìn)行投資決策提供依據(jù)。 答：根據(jù)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和價值周轉(zhuǎn)的特點，企業(yè)固定資產(chǎn)管理的基本要求是： (1)保證固定資產(chǎn)的完整無缺。 重量價值是指在目前情況下重新購建某項固定資產(chǎn)所需發(fā)生的必要支出。 [多選]對無形資產(chǎn)的分類一般依據(jù)形成來源、能否辨認(rèn)、有無固定生效期。 [多選]固定資產(chǎn)投資可行性預(yù)測的內(nèi)容包括進(jìn)行投資決策。 [單選]對固定資產(chǎn)損耗進(jìn)行價值補償?shù)囊罁?jù)是固定資產(chǎn)折舊額。 [論述]為什么要核定存貨資金定額?核定存貨資金定額應(yīng)滿足哪些要求？ 答：存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)的主要組成部分。 (5)嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。 (2)建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度。存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。 [簡答]筒述流動資金的管理要求。 [簡答]簡述應(yīng)收賬款的功能。直接法就是企業(yè)的財務(wù)人員與客戶直接接觸，通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料。 [多選]核定存貨資金定額的方法有因素分析法、比例計算法、余額計算法、定額日數(shù)計算法。 [多選]流動資金在生產(chǎn)領(lǐng)域的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲備資金、完工產(chǎn)品資金。 [單選]核定原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品項目資金定額的基本方法是定額日數(shù)計算法。其優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在：①優(yōu)先獲得股利。 (2)資金成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。 (6)租賃可提供一種新的資金來源。 (2)發(fā)行股票籌資的缺點： ①資本成本較高。 [簡答]簡述企業(yè)資本金的含義。 (3)非銀行金融機(jī)構(gòu)資金。 (3)調(diào)整籌資動機(jī)。供求影響價格，而價格則調(diào)節(jié)供求。 答：金融市場是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場。 (2)資本成本是評價投資項目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。 ②過去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的辦法，實際上等于把原來的國家投資抽走，不符合資本金保全原則，國家已決定對業(yè)已計提的折舊停征“兩金”。 (5)合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力。這種限制比優(yōu)先股及長期借款要嚴(yán)得多，這可能會影響企業(yè)的正常發(fā)展和以后的籌資能力。 ③可保障控制權(quán)。 資本成本同資金時間價值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。 答：含義：資本成本是企業(yè)為籌集和使用資金而支付的各種費用。企業(yè)籌集長期資金一般有多種方式可供選擇，如長期借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等。 [多選]普通股股東在權(quán)利方面的特點有對公司有經(jīng)營管堡權(quán)優(yōu)先認(rèn)股權(quán)、剩余財產(chǎn)請求權(quán)位于債權(quán)人和優(yōu)先股股東之后。 [單選]我國《證券法》規(guī)定，公司累計債券余額不得超過公司凈資產(chǎn)的比例是40%。 [單選]股票的市場價值，就是通常所說的市場價格。其中的G＇=G+△G，即等于原預(yù)付貨幣額加上一個增值額。但在事實上當(dāng)貨幣資金用以購買原材料或固定資產(chǎn)以后，時間價值依然要發(fā)揮作用。在籌資決策中，根據(jù)資金時間價值原理，可以比較各種籌資方案的綜合資本成本，選擇最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。資金時間價值通常被認(rèn)為是沒有風(fēng)險和沒有通貨膨脹條件下的社會平均利潤率，這是利潤平均化規(guī)律作用的結(jié)果。 [簡答]簡述資金時間價值的表現(xiàn)形式。 [多選]一般投資收益率實質(zhì)上由資金時間價值、投資風(fēng)險價值組成。 [單選]計算復(fù)利現(xiàn)值的公式是 [單選]以價值形式反映企業(yè)生產(chǎn)要素的取得和使用的財務(wù)活動是資金的籌集和投放。 [單選]通常稱普通年金為后付年金。 以權(quán)益資本利潤率作為企業(yè)的理財目標(biāo)有如下好處： (1)權(quán)益資本利潤率全面地反映了企業(yè)營業(yè)收入、營業(yè)費用和投入資本的關(guān)系、投入產(chǎn)出的關(guān)系，能較好地考核企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的水平。 資金收支平衡不能采用消極的辦法來實現(xiàn)。如組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；組織實施年度財務(wù)預(yù)算方案；組織實施利潤分配方案或者虧損彌補方案；組織實施增加或者減少注冊資本的方案；組織實施發(fā)行公司債券的方案；組織實施公司合并、分立、解散和清算的方案；擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；提請聘任或者解聘經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人，聘任或者解聘財務(wù)管理人員；等等。 [論述]論述“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容。這樣，在企業(yè)財務(wù)部門同各部門、各單位之間，各部門、各單位相互之間，就要發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系。企業(yè)與投資者、受資者的關(guān)系，即投資與分享投資收益的關(guān)系，在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。 (3)財務(wù)計劃：運用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，制訂主要計劃指標(biāo)，協(xié)調(diào)各項計劃指標(biāo)。 答：財務(wù)活動中的風(fēng)險是指獲得預(yù)期財務(wù)成果的不確定性。 [簡答]簡述資金合理配置的原則。管理是為了達(dá)到某一目的而組織和協(xié)調(diào)集體所作努力的過程；理財目標(biāo)的作用首先就在于為各種管理者指明方向。財務(wù)管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系，其觸角必然要伸向企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個角落。 [多選]財務(wù)管理原則資金合理配置原則、收支積極平衡原則、成本效益原則、收益風(fēng)險均衡原則、分級分口管理原則。 [多選]企業(yè)財務(wù)計劃主要包括資金籌集計劃、對外投資計劃、成本費用計劃、利潤和利潤分配計劃、流動資金占用及周轉(zhuǎn)計劃。 [單選]理財目標(biāo)的總思路是經(jīng)濟(jì)效益最大化。 [單選]企業(yè)資金運動的中心環(huán)節(jié)是資金投放。 [單選]資金運動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是資金收入。 [多選]財務(wù)分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、因素分析法。 [簡答]簡述財務(wù)管理的特點。透過財務(wù)信息把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各種因素及其相互影響綜合全面地反映出來，并有效地反作用于企業(yè)各方面的活動，是財務(wù)管理的一個突出特點。企業(yè)凝聚力的大小受到多種因素的影響，其中一個重要因素，就是它的目標(biāo)。 各種資金形態(tài)的并存性和繼起性，是企業(yè)資金運動的一項重要規(guī)律。 [簡答]簡述財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)。財務(wù)關(guān)系，就是指企業(yè)在資金運動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系反映的是依法納稅和依法征稅的稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系（在稅法上稱稅收法律關(guān)系）。其實，錢和物的增減變動都離不開人與人之間的關(guān)系。 (2)董事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財務(wù)決策。 資金收支的平衡。這樣，才能取得理想的經(jīng)濟(jì)效益。 在采用“權(quán)益資本利潤率最大化”作為企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)注意協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人、經(jīng)營者之間的利益關(guān)系，防止經(jīng)濟(jì)利益過于向股東傾斜，還必須堅持長期利益原則，防止追求短期利益的行為。 [單選]與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)的是普通年金終值系數(shù)。 [多選]在財務(wù)管理中衡量風(fēng)險大小的指標(biāo)有標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率。 這是指未來情況不能完全確定，但各種情況發(fā)生的可能性——概率為已知的投資決策。利息率的實際內(nèi)容是社會資金利潤率。沒有資金時間價值觀念，就缺乏衡量企業(yè)資金利用效果的標(biāo)準(zhǔn)。時間價值是在生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的，不作為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營過程的貨幣，是沒有時間價值可言的。這一運動的特點是始點和終點都是貨幣，沒有質(zhì)的區(qū)別。 [單選]解決企業(yè)短期的、臨時的資產(chǎn)需求的租賃是指經(jīng)營租賃。 [單選]銀行、證券公司、保險公司在金融體系中統(tǒng)稱為金融機(jī)構(gòu)。 [多選]資本金按投資主體可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。 [多選]評價企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的最佳狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)是股權(quán)收益最大化、權(quán)益資本利潤率最大化、綜合資本成本最小化、個別資本成本最小化、邊際資本成本最小化。企業(yè)的全部長期資本通常是采用多種方式籌資組合構(gòu)成的，這種長期籌資組合往往有多個方案可供選擇。產(chǎn)品成本是資金耗費，又是補償價值。債券的利息通常比股票的股利要低，而且債券的利息按規(guī)定是在稅前支付，發(fā)行公司可享受減稅利益，故企業(yè)實際負(fù)擔(dān)的債券成本明顯低于股票成本。在企業(yè)經(jīng)營不景氣時，向債券持有人還本、付息，無異于釜底抽薪，會給企業(yè)帶來更大困難，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。 (2)周密研究投資方向，大力提高投資效果。 (3)資本保全原則。 [簡答]簡述資本成本的作用。 (2)融資租賃的主要特點是：①出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定；②租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同；③由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝；④租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購，即以很少的“名義貨價”（相當(dāng)于設(shè)備殘值的市場售價）買下設(shè)備。信用工具包括各種債券、股票、票據(jù)、可轉(zhuǎn)讓存單、借款合同、抵押契約等，信用工具就資金需求者來說是交易的手段，而就資金供應(yīng)者來說也可理解為交易的對象。 新建籌資動機(jī)是在企業(yè)新建時為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的鋪底資金而產(chǎn)生的籌資動機(jī)。 [簡答]企業(yè)的籌資渠道主要有哪些？ 答：(1)政府財政資金。 [簡答]簡述企業(yè)的籌資方式。 ②沒有固定的到期日，不用償還。 (3)免遭設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險。 資金成本是企業(yè)為籌集和使用資金而支付的各種費用。通常情況下，股份有限公司只發(fā)行普通股。優(yōu)先股屬于主權(quán)資金，優(yōu)先股股東的權(quán)利與普通股股東有相似之處，兩者股利都是在稅后利潤中支付，而不能像債券利息那樣在稅前列支，同時優(yōu)先股又具有債券的某些特征。 [多選]現(xiàn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的主要方式有匯兌結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、托收承付結(jié)算。 [多選]應(yīng)收賬款的成本包括機(jī)會成本、管理成本、賬成本。 [簡答]簡述應(yīng)收賬款日常管理的內(nèi)容。②信用評分法。 (2)減少產(chǎn)成品存貨的功能。 此外，企業(yè)也不能把流動資金用于有專門資金來源的開支。 答：(1)錢賬分管，會計、出納分開。 國家規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個人款項及不夠支票結(jié)算起點的公用開支。 答：企業(yè)發(fā)生的壞賬損失在財務(wù)處理上有兩種方法：一是直接核銷法，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失直接計人成本、費用；二是壞賬備抵法，企業(yè)先估計壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備金，發(fā)生壞賬時沖減壞賬準(zhǔn)備金。為此，要按照資金運用的規(guī)律，掌握重點，區(qū)別對待。 [多選]固定資產(chǎn)的特點有固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性、固定資產(chǎn)價值補償與實物更新分別進(jìn)行、使用中的固定資產(chǎn)價值的雙重存在。 [多選]商標(biāo)權(quán)同其他商品一樣，具有使用價值、價值、可以作價轉(zhuǎn)讓、可以有償許可他人使用。固定資產(chǎn)通常有以下幾種計價方法： (1)原始價值。 國有企業(yè)固定資產(chǎn)的計價原則是由國家統(tǒng)一規(guī)定的。 (4)正確計算固定資產(chǎn)折舊額，有計劃地計提固定資產(chǎn)折舊。 (2)施工期長。 答：(1)新增固定資產(chǎn)，要參加驗收。①核對實物，查明報廢的固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)報廢申請書所列各項內(nèi)容是否一致，防止發(fā)生漏洞；②依靠技術(shù)人員和工人進(jìn)行鑒定，查明應(yīng)不應(yīng)該報廢，能不能夠修理或改裝使用；③查明報廢原因，是正常