公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)講座-財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新—組織、控制、報(bào)告-免費(fèi)閱讀
【正文】 1 公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)講座 上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 朱榮恩 教授 電話： 53530331 128101261 電子信箱： 財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新 — 組織、控制、報(bào)告 2 導(dǎo) 言 3 國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)程與框架 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 財(cái)務(wù)通則 會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)人員 會(huì)計(jì)工作管理 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 會(huì)計(jì)制度 辦法規(guī)定 從業(yè)人員 繼續(xù)教育 基礎(chǔ)工作規(guī)范 檔案管理 基本規(guī)范 具體規(guī)范 4 財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新意義 國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度 單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 5 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控關(guān)系 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù) 內(nèi)控 6 – 財(cái)務(wù)組織 – 財(cái)務(wù)控制 – 財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新內(nèi)容 7 財(cái)務(wù)組織 8 企業(yè)組織基本結(jié)構(gòu) 決策 監(jiān)督 執(zhí)行 9 企業(yè)信息溝通系統(tǒng) 內(nèi)部 管理層 股東 政府 外部 企業(yè)信息 債權(quán)人 10 財(cái)務(wù)組織內(nèi)容 ? 法人治理結(jié)構(gòu) ? 管理監(jiān)控機(jī)制 ? 財(cái)務(wù)部門設(shè)置 ? 財(cái)務(wù)人員委派 ? 崗位職務(wù)分工 11 法人治理結(jié)構(gòu) ? 國(guó)外 – 歐洲大陸法 – 英美海洋法 ? 國(guó)內(nèi) – 《 公司法 》 要求 – 證監(jiān)會(huì) 《 上市公司治理準(zhǔn)則 》 要求 – 國(guó)務(wù)院 《 國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例 》 要求 12 法人治理結(jié)構(gòu) ? 歐洲大陸法（二元理事會(huì)） 股東大會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理 13 法人治理結(jié)構(gòu) ? 英美海洋法（一元理事會(huì)） 股東大會(huì) 董事會(huì) 經(jīng)理 審計(jì)委員會(huì) 14 法人治理結(jié)構(gòu) ? 我國(guó) 《 公司法 》 股東大會(huì) 監(jiān)事會(huì) 董事會(huì) 經(jīng)理 15 法人治理結(jié)構(gòu) ? 監(jiān)事會(huì)的職權(quán)： – 檢查公司的財(cái)務(wù) – 對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)進(jìn)行監(jiān)督 – 提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì) 16 法人治理結(jié)構(gòu) ? 證監(jiān)會(huì)、經(jīng)貿(mào)委 《 上市公司治理準(zhǔn)則 》 要求 – 設(shè)立獨(dú)立董事和由獨(dú)立董事任負(fù)責(zé)人的審計(jì)委員會(huì) – 審計(jì)委員會(huì)的職權(quán)： ? 檢查公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告程序 ? 與公司外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流 ? 對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員及其工作進(jìn)行考核 ? 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行考核 ? 檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的各種風(fēng)險(xiǎn) ? 檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況 17 法人治理結(jié)構(gòu)（現(xiàn)狀） 股東大會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理 18 法人治理結(jié)構(gòu)（設(shè)想） 股東大會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理 19 管理監(jiān)控機(jī)制 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 內(nèi)部審計(jì) 20 財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 國(guó)外財(cái)務(wù)總監(jiān) – Chief Financial Officer (CFO) – Finance Director ? 我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān) – 監(jiān)督型 – 監(jiān)督管理型 – 管理型 21 財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)的基本要求： – 委派聘任制 – 雙向報(bào)告制 22 財(cái)務(wù)總監(jiān) 董事會(huì) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 經(jīng)理 聘任 報(bào)告 聘任 報(bào)告 23 財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)的基本職責(zé)： 向董事會(huì)負(fù)責(zé)，為其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決策提供依據(jù)并受其委托對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作監(jiān)控；接受監(jiān)事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)詢和檢查；協(xié)助總經(jīng)理履行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。 24 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)單位內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)的獨(dú)立評(píng)價(jià)系統(tǒng) ， 以確定單位既定的政策和程序是否貫徹 ， 建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循 ，資源的利用是否合理有效 ， 以及目標(biāo)是否達(dá)到 。 25 內(nèi)部審計(jì) 職能部門 內(nèi)部審計(jì) 總經(jīng)理 授權(quán) 報(bào)告 監(jiān)督 26 法人治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系 股東大會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 總經(jīng)理 內(nèi)部審計(jì) 職能部門 27 內(nèi)部審計(jì) ? 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容 – 財(cái)務(wù)審計(jì) – 管理審計(jì) – 效益審計(jì) 28 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 ? 會(huì)計(jì)個(gè)體與會(huì)計(jì)主體 ? 設(shè)置模式 – 獨(dú)立型 – 分離型 – 托管型 ? 設(shè)置模式的動(dòng)態(tài)管理 29 設(shè)置模式 獨(dú)立 企業(yè) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)
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