【正文】 只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達(dá)到事半功倍的的效果。以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。在生活方面，所領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常組織一些集體活動，使員工們感覺到自己是集體中的一員而并非一臺單一的工作機(jī)器，讓員工感動不已，銘記在心。為了杜絕培訓(xùn)工作只是講講課、做個報告，或者變成一種可有可無的形式，為了防止事務(wù)所員工覺得培訓(xùn)是在浪費資源、浪費時間與精力。凡在**事務(wù)所工作且簽訂合同的員工，事務(wù)所給予養(yǎng)老、醫(yī)療、意外等保險。事務(wù)所以業(yè)務(wù)管理為主線，形成對人員及其他方面的管理體系，實施主任會計師負(fù)責(zé)制。會計事務(wù)所工作總結(jié)新所成立伊始，得益**市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，及資產(chǎn)管理公司等相關(guān)部門的青睞，我們在執(zhí)業(yè)過程中一直把審計質(zhì)量和職業(yè)道德放在第一位,多項業(yè)務(wù)在平穩(wěn)、順利的進(jìn)行當(dāng)中。**所自成立以來已組織全所員工專業(yè)培訓(xùn)了3次，在事務(wù)所內(nèi)部局域網(wǎng)上發(fā)布了專業(yè)技術(shù)公告2部。充分認(rèn)識到人才是事務(wù)所發(fā)展的生命線，我所自成立以來就本著長遠(yuǎn)的目光，面向社會公開招聘人才，平等競爭，擇優(yōu)錄用，德才兼?zhèn)?，雙向選擇，不斷的為事務(wù)所增添新鮮的血液，在壯大我所注師隊伍的同時，也注重對后備人才的培養(yǎng)?，F(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn)為基本工資加效益工資，基本工資根據(jù)我市的最低生活工資標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合技術(shù)資質(zhì)，工作年限，職務(wù)等因素分為幾個檔次，具體標(biāo)準(zhǔn)隨崗位確定。二、建立一套科學(xué)的管理體系一流的的事務(wù)所必須有一流的價值創(chuàng)造，一流的價值創(chuàng)造來源于一流的服務(wù)質(zhì)量，一流的服務(wù)質(zhì)量取決于一流的員工隊伍，一流的員工隊伍有賴于一流的管理團(tuán)隊，一流的管理要依靠完善、有效的制度保障。同時針對自律檢查中出現(xiàn)的問題，進(jìn)行后續(xù)教育培訓(xùn)，使后續(xù)教育更具有指導(dǎo)性和實用性。六、意見和建議（一）加強與有關(guān)部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財政部、中國人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。很多注冊會計師在審計過程中不分析被審計單位的折舊政策是否合理，直接依據(jù)被審計單位提供的折舊政策測算當(dāng)期的累計折舊，在首次承接業(yè)務(wù)的時候也不考慮期初的累計折舊的余額是否準(zhǔn)確。在審計過程中，很多注冊會計師未對存貨的流動性、存貨的品質(zhì)進(jìn)行分析，未考慮存貨是否存在需要計提跌價準(zhǔn)備的情況。由于各種原因，注冊會計師錯過了存貨監(jiān)盤的時間，待到實施審計時，只能對期后的存貨進(jìn)行抽盤，然后進(jìn)行倒軋以確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表日的存貨余額的正確性，注冊會計師一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤點表，沒有會計師事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進(jìn)行核對，使執(zhí)行的審計程序不能達(dá)到審計目的；對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序。對銀行存款的審計未收集完整的對賬單，或收集的對賬單無銀行的蓋章，已經(jīng)銷戶的銀行存款賬戶未取得銷戶證明，對未達(dá)賬未進(jìn)行檢查和進(jìn)行必要的調(diào)整，未實施函證程序和截止測試，未對大額的發(fā)生請款進(jìn)行憑證檢查。（8）合并附注中各期間費用按各單位披露而未按費用項目披露，不符合相關(guān)規(guī)定。（4）存檔審計報告簽章不齊全。在沒有履行必要的審計程序的情況下，缺少必要的審計證據(jù)支持，盲目出具標(biāo)準(zhǔn)審計報告。在審計過程中，多數(shù)會計師事務(wù)所直接利用專家的工作，對于專家工作的結(jié)果完全依賴，沒有執(zhí)行必要的審計程序?qū)＜夜ぷ鬟M(jìn)行復(fù)核，反映特別明顯的是對評估結(jié)論的利用。普遍缺少與被審計單位管理層、治理層的溝通記錄，部分會計師事務(wù)所及注冊會計師審計過程中主要的精力集中于看賬，對賬表以外的信息基本不關(guān)心，這極不利于風(fēng)險的識別與風(fēng)險的評估，影響進(jìn)一步的審計程序。抽查項目的工作底稿中，基本上不能反映項目承接和業(yè)務(wù)委派的過程，根據(jù)檢查人員的了解，部分會計師事務(wù)所存在負(fù)責(zé)人各管一塊、各自為政的情況，業(yè)務(wù)的承接和執(zhí)行獨立進(jìn)行，事務(wù)所對業(yè)務(wù)缺乏統(tǒng)一控制。如收集的財務(wù)報告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽、蓋章或沒有加蓋單位公章；將事務(wù)所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內(nèi)容予以列示；未披露財務(wù)報表的批準(zhǔn)報出日期；管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。目前新批事務(wù)所不斷增多，市場競爭日趨激烈。多數(shù)會計師事務(wù)所尚未修訂質(zhì)量控制制度，仍然執(zhí)行三級復(fù)核，未實施必要的項目質(zhì)量控制復(fù)核，也未制定用于確定除上市公司財務(wù)報表審計以外的其他業(yè)務(wù)是否需要實施項目質(zhì)量控制復(fù)核的標(biāo)準(zhǔn)。檢查的大多數(shù)事務(wù)所規(guī)模較小，注冊會計師人數(shù)不足10人，按照新準(zhǔn)則要求在內(nèi)部治理、人員配備、部門設(shè)置上都有難度，所以他們僅在報告格式上滿足了新準(zhǔn)則的要求，而在實際審計過程中，基本未體現(xiàn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫵绦?。?）對行業(yè)進(jìn)行了一次廣泛深入的調(diào)研。在檢查過程中，檢查組立足于“幫助、教育、督促會計師事務(wù)所、注冊會計師提高職業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量”這一指導(dǎo)思想，達(dá)到了預(yù)定的檢查目標(biāo)，檢查工作得到了會計師事務(wù)所和注冊會計師的充分肯定和普遍認(rèn)同，收到良好的檢查效果。監(jiān)管部全程指導(dǎo)檢查工作，不定期派工作人員參與檢查組工作。在檢查過程中，我會今年采取了檢查組詳細(xì)檢查、監(jiān)管部全程指導(dǎo)檢查工作，不定期派工作人員參與檢查組工作、協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)巡回檢查相結(jié)合的方式。為規(guī)范行業(yè)懲戒，加強行業(yè)監(jiān)管，維護(hù)會員的合法權(quán)益，按照中注協(xié)的要求，經(jīng)過近四個月的準(zhǔn)備，我會懲戒委員會和申訴委員會于XX年10月25日正式成立，同時制定了《四川省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會暫行規(guī)則》和《四川省注冊會計師協(xié)會申訴委員會暫行規(guī)則》，以做好檢查的后續(xù)處理工作。檢查人員專業(yè)水平高低、職業(yè)道德好壞是能否實現(xiàn)檢查目標(biāo)的關(guān)鍵。會計事務(wù)所工作總結(jié)根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會的要求，我們于XX年7月11日印發(fā)了《四川省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展XX年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（川注協(xié)〔XX〕61號），對檢查工作進(jìn)行了安排，并在協(xié)會網(wǎng)站上予以公布。其中最珍貴的不是加深了對審計這個行業(yè)的理解，而是實習(xí)帶給我的成就感，讓一直帶點自卑情結(jié)的我明白到自己的能力。所以我開始把手上的工作分派給其他工作量比較少的實習(xí)生，讓每個人都有充足的工作。所謂人多力量大，在大家的努力下很快經(jīng)過整理的底稿替代了沒整理的底稿占領(lǐng)了一個又一個桌面。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。而實習(xí)的一個重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應(yīng)有的思考。已審定數(shù)，就是把年初數(shù)和發(fā)生額相加后的本年余額。而目前等待整理的底稿中最多的就是年審了，我就先看年審的底稿。辦公室給我的第一感覺就是“空密交錯”。誰知道實習(xí)的第一天按著在網(wǎng)上查出來的路線下車后，問了在車站維持秩序的保安和好幾個路人都沒有一個人知道我工作的那棟大廈在哪里。審計工作的大部分就是由外勤和出具審計報告構(gòu)成的。后來我從上司口中得知并不是每一個會計科目都有審定的必要，只有被審計單位年度財務(wù)報表上出現(xiàn)了的科目才需要審定。大概看懂了一點審計工作底稿后，我就開始整理工作底稿的工作了。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。又因為管理員在實習(xí)生中與我溝通得最好，所以有什么任務(wù)都會交給我去做。我不刻意要求能學(xué)到很多的審計知識，能獨立的完成審計的業(yè)務(wù)，這些對于一個實習(xí)生來說也不現(xiàn)實。實習(xí)期間和大家一起工作，一起成長我感到由衷的喜悅。3．加大檢查工作宣傳力度。2．檢查范圍。（8）根據(jù)檢查結(jié)果，檢查組對事務(wù)所整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行綜合評價，形成檢查報告。協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)不定期到各檢查組巡查。通過檢查這一形式，使檢查人員與被檢查事務(wù)所的注冊會計師有效地進(jìn)行了業(yè)務(wù)溝通、交流，不僅幫助被檢查事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量得到提高，檢查人員自身的職業(yè)素質(zhì)也得到提高，大家一致認(rèn)為這種業(yè)務(wù)交流非常必要。二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題及成因分析（一）事務(wù)所普遍尚未按照新審計準(zhǔn)則的要求，及時修訂審計規(guī)程，實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫵绦?。個別會計師事務(wù)所忙于業(yè)務(wù)的拓展，對新審計準(zhǔn)則基本上不了解，仍然按照《獨立審計準(zhǔn)則》要求的報告格式出具審計報告、按照《獨立審計實務(wù)公告第1號——驗資》要求的報告格式出具驗資報告。上述問題的出現(xiàn)反映事務(wù)所質(zhì)量控制制度執(zhí)行上存在嚴(yán)重缺陷。這種現(xiàn)象在我們近幾年的檢查中還是首次發(fā)現(xiàn)。存在沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當(dāng)限定年度審計報告的使用范圍等。如：事務(wù)所普遍對比較數(shù)據(jù)的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計程序；對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項目沒有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。7．會計主體與法律主體理解不夠準(zhǔn)確。10．?dāng)M實施的進(jìn)一步審計與風(fēng)險評估的結(jié)果缺少必要的關(guān)聯(lián)。四川wd會計師事務(wù)所對xx國際大酒店有限責(zé)任公司年報審計項目，在審計報告意見段后增加了一段“此報告供農(nóng)行信用等級評定使用”的說明，該段內(nèi)容不符合《審計準(zhǔn)則第1501號——審計報告》的要求。（4）合并方法存在問題：母公司未對子公司按權(quán)益法進(jìn)行會計核算，而直接進(jìn)行合并，不符合《合并會計報表暫行規(guī)定》的要求。在具體會計科目審計過程中，普遍存在注冊會計師收集的審計證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對審計結(jié)論形成有力的支持。此外，對于應(yīng)收賬款的審計未與主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行有效的勾稽，一并進(jìn)行檢查。（4）對于特殊存貨的審計程序不夠完善。（3）注冊會計師缺少對固定資產(chǎn)是否存在抵押的情況的關(guān)注，因產(chǎn)權(quán)證的收集不完整，銀行函證程序?qū)嵤┎坏轿唬鄙倥c管理層、治理層的溝通，很多注冊會計師無法識別固定資產(chǎn)是否存在抵押等事項。如四川jl會計師事務(wù)所有限公司[川jl所（財XX）第050號]審計報告，被審計單位為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在審計過程中注冊會計師對主營業(yè)務(wù)收入5186萬元的確認(rèn)僅是抽查憑證（工作底稿記錄憑證無附件），未進(jìn)行其他測試；對房地產(chǎn)開發(fā)對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本未進(jìn)行測算，僅是抽查憑證（工作底稿記錄憑證無附件），注冊會計師沒有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷。（三）加強對注冊會計師職業(yè)道德和法律責(zé)任的教育?，F(xiàn)將我所成立以來的工作總結(jié)如下：一、 取得可喜的業(yè)績，穩(wěn)步的邁出第一步我所自**月開業(yè)以來，本著客觀、獨立的立場和實事求是的原則，始終堅持“誠信為本，操守為重”的執(zhí)業(yè)理念，秉承以質(zhì)量求信譽、以信譽求發(fā)展的服