【正文】 ☆四是公司現(xiàn)有內(nèi)控制度、流程的制定，均以符合外部法律法規(guī)和監(jiān)管部門(mén)要求為基礎(chǔ)，未充分考慮制度、流程的設(shè)計(jì)及其實(shí)施的效率。二是在內(nèi)部控制保證公司制度充分執(zhí)行方面存在風(fēng)險(xiǎn)。在稽核監(jiān)察的日常工作中，通過(guò)開(kāi)展廉政教育、處罰申訴、案件查處及管理，通過(guò)對(duì)信訪(fǎng)投訴跟蹤、落實(shí)并及時(shí)反饋，通過(guò)修訂公司《“紅、黃、藍(lán)”牌處罰制度》并監(jiān)督其執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)制度規(guī)定；通過(guò)注重稽核的整改落實(shí)、建立規(guī)范的后續(xù)跟蹤程序以確保稽核建議得到落實(shí)和改進(jìn)等工作，保障和促進(jìn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制水平不斷提升。例如：理賠、核保、客服等部門(mén)建立并實(shí)施了 應(yīng)的業(yè)務(wù)審計(jì)制度；財(cái)務(wù)部門(mén)每年開(kāi)展財(cái)務(wù)大檢查和財(cái)務(wù)工作達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)活動(dòng)。監(jiān)督體系如圖示：平安集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下具有高度獨(dú)立性的集團(tuán)及專(zhuān)業(yè)公司的內(nèi)控檢查監(jiān)督體系第一道防線(xiàn)：風(fēng)險(xiǎn)的事前管控 第二道防線(xiàn)：風(fēng)險(xiǎn)管理的技 第三道防線(xiàn)：風(fēng)險(xiǎn)的事后監(jiān)督術(shù)支持及事中管理業(yè)公司合集團(tuán)合規(guī) 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及銀行/投資 專(zhuān)業(yè)公司及二 集團(tuán)稽核監(jiān)規(guī)部門(mén)部、法律事 /保險(xiǎn)附屬委員會(huì)/各業(yè)務(wù)部 級(jí)機(jī)構(gòu)稽核監(jiān) 察部、法律務(wù)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部察部/法律崗 事務(wù)部審計(jì)平臺(tái)、合規(guī)平臺(tái)、預(yù)警系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、業(yè)公司的內(nèi)控平臺(tái)系統(tǒng)具體說(shuō)明如下：（一）事前監(jiān)督合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是公司內(nèi)部控制的重要組成部分。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)方面，積極推進(jìn)自動(dòng)制證，減少和消除人為操作。資金部根據(jù)公司相關(guān)制度和監(jiān)管機(jī)構(gòu)批復(fù)的關(guān)聯(lián)銀行存款豁免額度，制定關(guān)聯(lián)方交易銀行存款額度管理辦法，對(duì)公司及子公司在關(guān)聯(lián)銀行所開(kāi)立帳戶(hù)采取統(tǒng)一的限額管理（按法人公司核定），定期統(tǒng)計(jì)關(guān)聯(lián)銀行帳戶(hù)余額、上報(bào)異常情況。網(wǎng)站還配有監(jiān)控人員，每天不定時(shí)抽樣瀏覽網(wǎng)頁(yè)，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題會(huì)及時(shí)上報(bào)并糾正。公司有專(zhuān)門(mén)的容災(zāi)備份隊(duì)伍。在深圳和上海建立了兩 數(shù)據(jù) 心，管理所有基礎(chǔ)設(shè)施和應(yīng)用系統(tǒng)服務(wù)器。3．系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)控制應(yīng)用系統(tǒng)的維護(hù)由IT 運(yùn)營(yíng)服務(wù)系列負(fù)責(zé)，運(yùn)營(yíng)服務(wù)流程遵循ITIL 標(biāo)準(zhǔn)，有詳細(xì)、完整的系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)操作文檔。信息管理 心的內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在以下六方面：1．組織架構(gòu)信息管理 心下設(shè)開(kāi)發(fā)、運(yùn)營(yíng)、規(guī)劃三 系列。員工關(guān)系管理方面，公司制定有《異動(dòng)管理操作手冊(cè)》，對(duì)入司報(bào)到、轉(zhuǎn)正、內(nèi)調(diào)、借用、實(shí)習(xí)、離司等環(huán)節(jié)的操作流程進(jìn)行了詳細(xì)釋義，規(guī)范各異動(dòng)環(huán)節(jié)的操作和管理，確保異動(dòng)手續(xù)合法合規(guī)且得以順利辦理。有關(guān)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)詳見(jiàn)附件4。有關(guān)投資類(lèi)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)詳見(jiàn)附件2。（一）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制保險(xiǎn)類(lèi)業(yè)務(wù)作為以保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為核心的多元化金融服務(wù)集團(tuán)，公司建立了完善的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。目前集團(tuán)內(nèi)審地位及架構(gòu)設(shè)置如圖示：董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)集團(tuán)稽核監(jiān)察部上海分部 深圳分部 綜合管理室 IT稽核室 監(jiān)察室稽核監(jiān)察部門(mén) 稽核監(jiān)察部門(mén)平安資產(chǎn)管理 深圳平安養(yǎng)老險(xiǎn)平安健康險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)平安產(chǎn)險(xiǎn)平平安信托平安證券稽核監(jiān)察部分支機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)察部轄區(qū)機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)安壽平安銀行轄區(qū)機(jī)構(gòu)險(xiǎn)（各專(zhuān)業(yè)公司設(shè)立稽核監(jiān)察部門(mén)）三、公司內(nèi)控制度建設(shè)及實(shí)施情況公司自成立以來(lái)一直注重內(nèi)控制度建設(shè)，按照法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章以及上市規(guī)則的要求建立了涵蓋公司層面、下屬部門(mén)及附屬公司層面、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)層面及各項(xiàng)相關(guān)管理活動(dòng)的較為健全的內(nèi)部控制制度。2007 公司采取的系列內(nèi)控完善改進(jìn)舉措，使得公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況在 “規(guī)范成熟的公司治理結(jié)構(gòu)、統(tǒng)一的內(nèi)控管理、完善的制度體系、先進(jìn)的管控模式和得力的團(tuán)隊(duì)管理”的內(nèi)控環(huán)境 呈現(xiàn)不斷優(yōu)化態(tài)勢(shì)。第二十五條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。第八章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定程序第二十二條 審計(jì)部編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況，對(duì)內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見(jiàn)，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。以下跡象通常表明非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：1）企業(yè)缺乏民主決策程序，如缺乏“三重一大”決策程序； 2）企業(yè)決策程序不科學(xué)，如決策失誤，導(dǎo)致并購(gòu)不成功； 3）違犯國(guó)家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染； 4）管理人員或技術(shù)人員紛紛流失； 5）媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn)；6）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改； 7）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。在存在多項(xiàng)控制缺陷時(shí)，即使這些缺陷從單項(xiàng)看不重要，但組合起來(lái)也可能構(gòu)成重大缺陷。第十三條 按照具體影響內(nèi)部控制目標(biāo)的表現(xiàn)形式，將內(nèi)部控制缺陷分為財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷。三、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編制評(píng)價(jià)報(bào)告（一）評(píng)價(jià)工作組對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行匯總分析，編寫(xiě)公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；（二）評(píng)價(jià)工作組將評(píng)價(jià)結(jié)果及現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)報(bào)告向被評(píng)價(jià)單位部門(mén)進(jìn)行匯報(bào)，由被評(píng)價(jià)主體相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。第三章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)內(nèi)容第八條 公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)貫穿于重要的營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，圍繞控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等控制要素，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。第二條 本辦法所稱(chēng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，是對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。中審網(wǎng)校提醒您：CCSA考試是國(guó)際性的考試，與國(guó)內(nèi)傳統(tǒng)考試有明顯不同，沒(méi)有所謂的教材，其考試試題在很多輔導(dǎo)書(shū)中找不出答案。CCSA主要考察內(nèi)部控制自我評(píng)估的基本原理、綜合方案、程序的原理，企業(yè)的目標(biāo)和機(jī)構(gòu)的執(zhí)行情況，風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)和評(píng)估，控制理論和實(shí)施狀況。CCSA考試能夠提供內(nèi)部控制自我評(píng)估所需要的技巧及內(nèi)部控制自我評(píng)估的方法，并為內(nèi)部控制自我評(píng)估的初始從業(yè)人員提供指南。具體的實(shí)施時(shí)間表：自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。本報(bào)告已于2011年3月30日經(jīng)公司六屆十六次董事會(huì)審議通過(guò)，本公司董事會(huì)及其全體成員對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。（二）整改措施隨著外部環(huán)境變化和公司發(fā)展規(guī)劃要求，以及公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展和管理要求的提高，本公司將結(jié)合國(guó)家相關(guān)法律和行政法規(guī)的具體要求，將內(nèi)部控制知識(shí)有效傳遞到各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，切實(shí)提高公司內(nèi)部控制執(zhí)行能力。（五）反舞弊機(jī)制與舉報(bào)投拆制度建立情況本公司堅(jiān)持把預(yù)防腐敗、反舞弊工作融入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)制度的制定和落實(shí)之中，把制度建設(shè)貫穿于反腐倡廉建設(shè)的全過(guò)程，不斷建立健全公司反腐倡廉教育制度、監(jiān)督制度、預(yù)防制度、懲治制度，加強(qiáng)反商業(yè)賄賂督導(dǎo)，積極構(gòu)建具有特色的反腐倡廉制度體系，提高從源頭上預(yù)防腐敗的能力和水平。本公司嚴(yán)格履行項(xiàng)目報(bào)批手續(xù)，審批程序嚴(yán)格，決策審慎。同時(shí)本公司建立與工作業(yè)績(jī)掛鉤的工資分配辦法。為切實(shí)加強(qiáng)涉外工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控、努力降低外匯匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，公司積極研究和分析外匯匯率趨勢(shì)，充分利用現(xiàn)有金融避險(xiǎn)工具，結(jié)合涉外工程項(xiàng)目進(jìn)度，采用開(kāi)展適當(dāng)金融業(yè)務(wù)，從一定程度上降低了外匯匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)制定和實(shí)施科學(xué)適用的管理制度，將固定資產(chǎn)管理工作貫穿于固定資產(chǎn)的整個(gè)使用周期，從建設(shè)或購(gòu)置，到使用、維護(hù)，保管，直至報(bào)廢和處置，各環(huán)節(jié)管理原則、管理程序、管理權(quán)限、管理責(zé)任和管理要求均非常明確，進(jìn)一步統(tǒng)一了固定資產(chǎn)管理思路，有利于發(fā)揮各自的主觀(guān)能動(dòng)性，有利于統(tǒng)籌控制，最大限度地規(guī)避固定資產(chǎn)管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格區(qū)分并明確收款責(zé)任，建立科學(xué)、合理的清收獎(jiǎng)勵(lì)制度以及責(zé)任追究和處罰制度，以有利于及時(shí)清理催收欠款，保證公司營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。對(duì)于一般性交易如購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)、支付工程進(jìn)度款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)采用了各職能部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)部與總會(huì)計(jì)師、總裁及董事長(zhǎng)審批制度；對(duì)于非常規(guī)性交易，如收購(gòu)、投資、發(fā)行股票等重大交易經(jīng)公司相關(guān)職能部門(mén)審核后報(bào)經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。此外，《物業(yè)及設(shè)備出租人框架協(xié)議》相應(yīng)的建議年度交易上限未達(dá)到需要提交股東大會(huì)審批的金額。本公司將逐步建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息資源共享平臺(tái)，加大項(xiàng)目合同中知識(shí)產(chǎn)權(quán)條款法律審查，歸納整理專(zhuān)有技術(shù)和商業(yè)秘密，運(yùn)用行政、司法手段，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)專(zhuān)家及中介機(jī)構(gòu)監(jiān)測(cè)和協(xié)助下，做好侵權(quán)預(yù)警、保護(hù)好自身知識(shí)產(chǎn)權(quán)；同時(shí)，本公司將繼續(xù)推進(jìn)普法工作，全面提高員工法律意識(shí)，依法行使權(quán)利。公司一方面完善海外風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高海外風(fēng)險(xiǎn)管理能力，激勵(lì)創(chuàng)新，強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度；另一方面積極加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣男畔⒔涣鳎枚喾N渠道，加強(qiáng)信息收集與預(yù)警以控制可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)和有喜有憂(yōu)的發(fā)電設(shè)備市場(chǎng)形勢(shì)，本公司將高度關(guān)注世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)向和宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策走勢(shì)，把握機(jī)遇防范風(fēng)險(xiǎn)；本公司將在“十二五”開(kāi)始，逐步走上質(zhì)量效益優(yōu)先、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、高技術(shù)產(chǎn)品占主導(dǎo)的發(fā)展道路，不斷提升競(jìng)爭(zhēng)能力，在更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。公司內(nèi)部審計(jì)管理層次完整，管控健全有力。為規(guī)范內(nèi)幕信息管理行為，加強(qiáng)內(nèi)幕信息保密工作，公司頒發(fā)了《內(nèi)幕信息知情人登記及外部使用人管理制度》，進(jìn)一步維護(hù)了公司信息披露的公開(kāi)、公平和公證。在治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，并同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。本公司的控制目標(biāo)是：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營(yíng)情況的改變而改變。(四)適應(yīng)性原則。公司進(jìn)一步建立完善了決策、監(jiān)督機(jī)制，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露重大信息，確保了中小股東的知情權(quán)。人力資源政策本公司人力資源管理政策以完善法人治理結(jié)構(gòu)要求、滿(mǎn)足企業(yè)實(shí)際需要制定，現(xiàn)已制定并實(shí)施《薪酬與提名委員會(huì)工作條例》、《高級(jí)管理人員薪金管理辦法》、《勞動(dòng)合同管理辦法》、《工資總額管理暫行辦法》等20余項(xiàng)人力資源管理規(guī)范的規(guī)章制度，涵蓋職工招聘、勞動(dòng)關(guān)系管理、職工培訓(xùn)、職工考勤、假期管理、業(yè)績(jī)考核、薪酬福利管理、人工成本管控、高管人員薪酬、干部任用與考核等業(yè)務(wù)內(nèi)容，各項(xiàng)制度均履行民主協(xié)商、依法決策程序。（2）行業(yè)形勢(shì)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策2010年國(guó)家出臺(tái)的《關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》中提出，國(guó)家決定重點(diǎn)培育和發(fā)展節(jié)能環(huán)保、高端裝備制造、新能源、新能源汽車(chē)等等七大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，此項(xiàng)政策必將給本公司帶來(lái)新的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。通過(guò)加強(qiáng)與國(guó)際大公司的合作，共同開(kāi)發(fā)第三國(guó)市場(chǎng)。（三）控制活動(dòng)關(guān)聯(lián)交易控制本公司根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》和《香港聯(lián)合交易所證券上市規(guī)則》的規(guī)定來(lái)界定和確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方，本公司關(guān)聯(lián)方主要有控股股東集團(tuán)及其他關(guān)聯(lián)法人。該等關(guān)聯(lián)交易協(xié)議是本公司與控股股東在平等自愿的基礎(chǔ)上經(jīng)協(xié)商一致達(dá)成，其內(nèi)容及決策程序均合法有效，所約定的條款公允，不存在損害公司及中小股東利益的情況?，F(xiàn)就本公司的實(shí)際情況，將有關(guān)的交易授權(quán)情況加以評(píng)價(jià)。采購(gòu)與付款循環(huán)控制本公司制定了《物資采購(gòu)管理辦法》、《公司招標(biāo)管理辦法》、《成本核算辦法》、《在建工程管理辦法》、《物資采購(gòu)合同審計(jì)管理辦法》、《基建工程預(yù)決算審計(jì)辦法》等內(nèi)部制度，就相關(guān)部門(mén)職責(zé)分工、項(xiàng)目投資決策、重要原材料戰(zhàn)略采購(gòu)程序、合同訂立等有關(guān)內(nèi)容做出了規(guī)定，使公司在項(xiàng)目立項(xiàng)、成本控制等方面有章可循，有效地保證了項(xiàng)目投資決策的科學(xué)性、成本的真實(shí)可信和公司資產(chǎn)的安全。財(cái)務(wù)控制（1）資金管理本公司繼續(xù)通過(guò)不斷規(guī)范和完善資金計(jì)劃管理工作、提高資金計(jì)劃的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付管理制度，有力保障了公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金的平穩(wěn)和高效運(yùn)轉(zhuǎn)；同時(shí)，充分發(fā)揮公司資金集中管理功效，大幅度降低了公司財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高了資金使用效益。（4）稅收管理本公司嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)稅收法規(guī)，積極研究和爭(zhēng)取相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。公司依法按時(shí)足額為職工發(fā)放薪金、繳交各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金；依法為職工代扣代繳個(gè)人所得稅；按法定要求確定職工工作時(shí)間，按規(guī)定計(jì)發(fā)加班費(fèi)。在建投資項(xiàng)目監(jiān)管進(jìn)一步加強(qiáng)，對(duì)重點(diǎn)投資項(xiàng)目建立了“重點(diǎn)項(xiàng)目月報(bào)制度”，既能及時(shí)掌握項(xiàng)目情況，同時(shí)也能促進(jìn)企業(yè)建設(shè)進(jìn)度。（六）監(jiān)督與檢查公司內(nèi)部控制制度建立情況本公司為規(guī)范管理,繼續(xù)修訂完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度,對(duì)公司印章使用、票據(jù)領(lǐng)用、保函管理、資產(chǎn)管理等方面制定了相關(guān)管理辦法，并根據(jù)財(cái)會(huì)【2008】第7號(hào)文《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所內(nèi)部控制指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，通過(guò)規(guī)范制度審核與發(fā)布程序、內(nèi)部審計(jì)、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估等形式，對(duì)公司內(nèi)部控制管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查。不斷修訂和完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。電氣股份有限公司董事會(huì)二0一一年三月十七日第二篇：CCSA(內(nèi)部控制自我評(píng)估)內(nèi)部控制自我評(píng)估1992年，COSO委員會(huì)發(fā)布《內(nèi)部控制整合框架》。相信在隨著中國(guó)對(duì)內(nèi)部控制的日益重視，CCSA證書(shū)必將成為上市公司、外部審計(jì)以及管理咨詢(xún)公司的新寵??！CCSA考試特點(diǎn)CCSA與CIA同屬?lài)?guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（IIA）提供的專(zhuān)業(yè)資格認(rèn)證。IIA是世界范圍的內(nèi)部審計(jì)師組織。如果您是內(nèi)部控制自我評(píng)估方面的初始從業(yè)人員，此項(xiàng)專(zhuān)業(yè)考試將為您奠定從事內(nèi)部控制自我評(píng)估實(shí)務(wù)的基礎(chǔ)。根據(jù)中審網(wǎng)校分析：CCSA考試前三科由位于美國(guó)的IIA協(xié)會(huì)命題，每年根據(jù)大綱比率從試題庫(kù)中抽題形成試卷，熟練掌握試題庫(kù)是通過(guò)考試的關(guān)鍵。第三條 公司實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則：(一)全面統(tǒng)一原則。(五)及時(shí)性原則。第九條 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，包括評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。工作組對(duì)初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類(lèi)匯總，對(duì)缺陷的原因、表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行定量或定性的綜合分析，按照對(duì)控制目標(biāo)的影響程度判定缺陷等級(jí)；（三）評(píng)價(jià)工作組以匯總的評(píng)價(jià)結(jié)果和認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷為基礎(chǔ)，綜合內(nèi)部控制工作整體情況，客觀(guān)、公正、完整地編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，并報(bào)送經(jīng)理層、總經(jīng)理、董