【正文】 事會，由董事會最終審定。財務(wù)報告缺陷，是不能及時防止或糾正財務(wù)報告錯報的內(nèi)部控制缺陷。在評價因一項或多項控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯報的金額大小時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：1）受控制缺陷影響的財務(wù)報表金額或交易總額；2）在本期或預(yù)計的未來期間受控制缺陷影響的賬戶余額或各類交易涉及的交易量。定量標(biāo)準(zhǔn)，即涉及金額大小，既可以根據(jù)造成直接財產(chǎn)損失絕對金額確定，也可以根據(jù)其直接損失占公司資產(chǎn)、銷售收入及利潤等的比率確定。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會予以最終認(rèn)定。第四篇：中國平安內(nèi)部控制自我評估報告中國平安內(nèi)部控制自我評估報告現(xiàn)將本公司的內(nèi)部控制情況報告如下。2007 年公司根據(jù)監(jiān)管政策、行業(yè)準(zhǔn)則以及公司管理制度的變化，進(jìn)一步完善公司內(nèi)部控制制度，并朝建立國際一流的內(nèi)控體系邁進(jìn)。風(fēng)險控制活動涵蓋所有業(yè)務(wù)經(jīng)營管理各方面，主要包括產(chǎn)品開發(fā)、銷售管理、核保核賠管理、服務(wù)質(zhì)量管理、咨詢投訴管理、再保業(yè)務(wù)管理、單證印鑒檔案管理、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、客戶信息交叉使用等各 環(huán)節(jié)。銀行類業(yè)務(wù)銀行風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)監(jiān)控整體風(fēng)險管理。（三）人事管理控制人力資源管理 心負(fù)責(zé)公司薪資、績效和員工關(guān)系方面的操作和管理，通過制定并執(zhí)行一系列配套規(guī)定、管理制度、辦法及操作手冊等，確保人事管理符合國家和地方的 關(guān)法律法規(guī)、維護(hù)員工合法權(quán)益且滿足公司企業(yè)文化和戰(zhàn)略執(zhí)行的需要。合同的新簽、續(xù)簽、解除、終止等方面，公司均依據(jù)國家和地方的勞動法規(guī)辦理，同時根據(jù)人員類別、崗位重要性及績效考核結(jié)果確定合同簽訂期限、試用期及違約、補償金額等。各系列劃分為多 職能部門，各職能部門職責(zé)清晰、分工明確，保證了信息技術(shù)的規(guī)范管理，有效地降低了內(nèi)部技術(shù)管理風(fēng)險。所有的新建、變更、撤銷操作都必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批和測試，確定沒有問題后才能實施。數(shù)據(jù) 心的建設(shè)符合國家標(biāo)準(zhǔn)，其管理通過了ISO9001 認(rèn)證，實現(xiàn)7*24 小時監(jiān)控，并定期對基礎(chǔ)設(shè)置進(jìn)行檢查和測試。在日常操作中，對數(shù)據(jù)庫等重要信息實施了異地備份，在上海和深圳建立了互為備份的數(shù)據(jù) 心。行銷支持管理網(wǎng)站是公司面向內(nèi)部業(yè)務(wù)員的網(wǎng)站，只有公司業(yè)務(wù)員能訪問，主要為業(yè)務(wù)員提供行銷咨詢，并設(shè)有論壇作為交流場所。關(guān)聯(lián)交易在上證所的披露事項及董事會和股東大會 關(guān)議案的準(zhǔn)備工作由董事會辦公室負(fù)責(zé)，在香港聯(lián)交所的披露事項由法律事務(wù)部負(fù)責(zé)。嚴(yán)格管控財務(wù)系統(tǒng)的用戶權(quán)限，對于財務(wù)人員換崗、離司等情況，及時在系統(tǒng)變更權(quán)限，加強財務(wù)系統(tǒng)安全性控制。公司在集團層面設(shè)立了合規(guī)部；在專業(yè)子公司層面設(shè)置合規(guī)部門、合規(guī)負(fù)責(zé)人或崗位，并在各部門內(nèi)指定合規(guī)協(xié)調(diào)人，負(fù)責(zé)對各業(yè)務(wù)部門及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行日常合規(guī)支持、檢視和監(jiān)控。審計工作平臺的過程監(jiān)督公司正在全力開展審計工作平臺及預(yù)警系統(tǒng)、監(jiān)察管理平臺的建設(shè)和推 工作，通過搭建平臺并制定操作規(guī)范、設(shè)計預(yù)警系統(tǒng)風(fēng)險指標(biāo)，推行日常、遠(yuǎn)程審計檢查，極大地提高了稽核頻率并使稽核監(jiān)督重心從事后”前移，對公司各 部門和各 環(huán)節(jié)進(jìn)行全天候全過程的風(fēng)險控制和監(jiān)督，更及時地發(fā)現(xiàn)操作或道德風(fēng)險，避免或減低公司風(fēng)險和損失。同時，公司內(nèi)部稽核監(jiān)察部門還與外部審計單位以及外部監(jiān)管機構(gòu)保持密切聯(lián)系，收集分析外部審計和監(jiān)管信息，更加全面地掌握公司的內(nèi)控執(zhí)行情況，并進(jìn)行針對性的監(jiān)督與管控。近年來，隨著公司跨越式大發(fā)展，業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大，執(zhí)行力對于公司愈顯重要。隨著公司違規(guī)違紀(jì)行為的減少，要實現(xiàn)“價值最大化”的公司目標(biāo)，內(nèi)控體系建設(shè)應(yīng)在合規(guī)的前提下提倡提高經(jīng)營效率、促效益、促發(fā)展。對此，公司已自2007 年開始組織各級合規(guī)部門開展合規(guī)風(fēng)險自查、督促業(yè)務(wù)部門進(jìn)行制度 理和檢視等工作，并根據(jù)制度檢視及稽核反饋信息，針對制度缺失和瑕疵、制度執(zhí)行偏差提出制度、流程改進(jìn)建議，增強內(nèi)控制度體系的健全性，提高內(nèi)控制度杜絕違法違規(guī)行為的效果。對此，公司已自2007 年開始加強合規(guī)事前風(fēng)險管控職能，組織各級合規(guī)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展方向進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險信息的收集、識別、量化、評估以及新制度、新流程、新業(yè)務(wù)評審等，以期將新業(yè)務(wù)、新流程的風(fēng)險識別和評估工作盡可能提前，減少新業(yè)務(wù)、新流程實施后的風(fēng)險。公司采取四種稽核方式緊密結(jié)合模式：一是常規(guī)稽核－稽核部門依據(jù)國家法律法規(guī)和公司稽核管理辦法，按照既定的范圍、流程和方法對公司經(jīng)營的各 環(huán)節(jié)進(jìn)行常規(guī)性的稽核，常規(guī)稽核最后形成的是對被稽核單位內(nèi)控狀況的客觀評價；二是專項稽核－通過全面深入地揭示公司經(jīng)營管理 存在的各種有害現(xiàn)象，分析問題的成因和危害，提出解決辦法和管控建議，有效地改善公司的業(yè)務(wù)品質(zhì)、降低運營成本、提高管理效率，并減少風(fēng)險的發(fā)生；三是離任稽核－根據(jù)《公司法》及《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》等國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，以及各級領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位責(zé)任，公司在干部離任時對其任期內(nèi)的職業(yè)操守，有無違規(guī)違紀(jì)情況以及是否存在未了經(jīng)濟責(zé)任等問題進(jìn)行的稽核；四是遠(yuǎn)程/ 日常稽核－大大提高審計監(jiān)控頻率，及時發(fā)現(xiàn)詐騙、不合法、不合規(guī)現(xiàn)象的苗頭，防患于未然，對機構(gòu)的日常經(jīng)營管理起到幫助和促進(jìn)的作用，有利于機構(gòu)完善其內(nèi)控體系。業(yè)務(wù)部門持續(xù)性監(jiān)控公司采取各種手段確保各部門和員工在日常經(jīng)營和履行職責(zé)的過程 持續(xù)獲取相關(guān)信息，相關(guān)部門通過電腦系統(tǒng)監(jiān)控和現(xiàn)場檢查監(jiān)控等措施，對內(nèi)控制度的健全性、合理性、有效性進(jìn)行檢查、分析，并評估其實施的效率和效果。六、監(jiān)督中國平安目前正著力推行事前、事 與事后三位一體的風(fēng)險管理和監(jiān)督體系，對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理進(jìn)行持續(xù)性的全方位、全過程的監(jiān)督：合規(guī)部門通過制度評審、合規(guī)審查和合規(guī)檢視，對各種風(fēng)險進(jìn)行事前識別和把關(guān)；通過審計工作平臺和預(yù)警系統(tǒng)等，在集團的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)下，由各專業(yè)子公司對各業(yè)務(wù)流程 的高風(fēng)險環(huán)節(jié)進(jìn)行高頻率、持續(xù)的監(jiān)控，實時發(fā)現(xiàn)、分析和處理各類問題，并督促責(zé)任部門及時進(jìn)行整改；集團稽核監(jiān)察部則通過風(fēng)險導(dǎo)向的常規(guī)稽核、每年100%二級機構(gòu)和50%三級機構(gòu)的稽核覆蓋率及重點檢查高風(fēng)險機構(gòu)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，執(zhí)行事后監(jiān)督。在費用管控方面，嚴(yán)格實行報銷雙簽制度，確保費用支出的合規(guī)性和真實性。財務(wù)部門制定相關(guān)內(nèi)部工作指引，規(guī)范了關(guān)聯(lián)交易操作。網(wǎng)站所有動態(tài)上傳信息均須經(jīng)過公司內(nèi)部安全性、合規(guī)性審核。公司信息安全應(yīng)急響應(yīng)小組，負(fù)責(zé)信息安全事件的預(yù)警、響應(yīng)和調(diào)查等工作，能夠及時處理突發(fā)的安全事件。信息管理 心雖然負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)，但是要求信息管理 心內(nèi)員工不能有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)操作權(quán)限。開發(fā)的程序代碼通過Clear Case 進(jìn)行統(tǒng)一的保存和版本管理，制定了明確的項目復(fù)審、項目變更、項目配置管理、項目質(zhì)量監(jiān)控等控制流程。信息管理 心負(fù)責(zé)全公司信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)，其他職能 心和保險專業(yè)子公司作為信息系統(tǒng)的用戶，并不承擔(dān)系統(tǒng)的開發(fā)和運維。2007 年，公司引進(jìn)Peoplesoft HR 管理系統(tǒng)，作為績效管理的核心IT平臺進(jìn)行流程控制和管理。此外，公司正在推行會計作業(yè)的集 處理模式，確保財務(wù)、會計信息真實、準(zhǔn)確。集團合規(guī)部監(jiān)控政策法規(guī)風(fēng)險及運營風(fēng)險。銀行系列風(fēng)險管理委員會下設(shè)資產(chǎn)負(fù)債委員會、風(fēng)險政策委員會、巴塞爾新資本協(xié)議管理小組，全面負(fù)責(zé)銀行的風(fēng)險管理。集團內(nèi)審地位及架構(gòu)設(shè)置為公司內(nèi)控建設(shè)提供了強有力的組織保證。事前、事中、事后風(fēng)險管控 輔 成、相互制衡的內(nèi)控管理三道防線愈加堅固，有效防范了經(jīng)營決策及管理風(fēng)險，確保了公司的穩(wěn)健經(jīng)營。第十章 附則第二十四條 本辦法由審計部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十一條審計部應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制自我評價報告基準(zhǔn)日至報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。定性標(biāo)準(zhǔn)，即涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程度，可根據(jù)其直接或潛在負(fù)面影響的性質(zhì)、影響的范圍等因素確定。在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時，應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險因素包括：1）所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)； 2）相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性； 3）確定相關(guān)金額時所需判斷的主觀程度、復(fù)雜程度和范圍； 4）該項控制與其他控制的相互作用或關(guān)系； 5）控制缺陷之間的相互作用； 6）控制缺陷在未來可能產(chǎn)生的影響。（一）重大缺陷，是一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；（二）重要缺陷，是一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度或經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標(biāo)；（三）一般缺陷是除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。通過實施現(xiàn)場檢查，對各單位部門自查評價結(jié)果進(jìn)行審核確認(rèn)和再評價。對于內(nèi)部控制自我評價中發(fā)現(xiàn)的問題或報告的缺陷，積極采取有效措施，予以整改。(四)重要性原則。本辦法中所稱的公司包括下設(shè)全資子公司。每部分考試如果答案正確率達(dá)75%以上時即為合格，成績顯示為“通過”（如果是顯示具體分?jǐn)?shù)即是表示該科目考試不合格），考生通過該科目的考試即可申領(lǐng)CCSA證書。設(shè)考點的省、自治區(qū)和直轄市內(nèi)部審計(師)協(xié)會負(fù)責(zé)本考點的國際注冊內(nèi)部自我評估資格考試的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。推薦CCSA參考用書：《Certification In Control SelfAssessment Examination Study Guide》《Control SelfAssessment: A Practical Guide》《國際注冊內(nèi)部控制自我評估師CCSA應(yīng)試指南》國際注冊內(nèi)部控制自我評估師CCSA概述CCSA（Certification in control selfassessment）是指國際內(nèi)部控制自我評估專業(yè)資格，是為內(nèi)部控制自我評估的從業(yè)人員而設(shè)置的，它是由國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）提供的第一項專業(yè)證書。我國成為繼美國和日本之后第三個要求對本國企業(yè)實施全面內(nèi)控審計的國家。根據(jù)評估結(jié)果，本公司2010年按照財政部頒發(fā)的財政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和上海證券交易所發(fā)布的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的要求建立了與相關(guān)的內(nèi)部控制，這些內(nèi)部控制的設(shè)計是合理的，執(zhí)行是有效的。四、內(nèi)部控制中存在的問題及整改（一）存在的問題通過對本公司內(nèi)部控制的自我評估，本公司認(rèn)真分析總結(jié)了評估過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度建設(shè)及各項控制活動中存在的不足和缺陷，主要表現(xiàn)在：隨著公司在新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓展,在公司樹立風(fēng)險管理意識，構(gòu)建內(nèi)部控制及風(fēng)險管理文化方面應(yīng)進(jìn)一步加強。公司ERP、KOA系統(tǒng)數(shù)據(jù)按相應(yīng)的管理辦法實行實時存儲、定期備份，備份介質(zhì)保管在安全的場所由專人管理等方式，在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)維護(hù)、安全防護(hù)、頁面布局方面的管理進(jìn)一步加強。本公司繼續(xù)強化固定資產(chǎn)投資管理工作，嚴(yán)格要求所屬企業(yè)及股份公司本部按照公司《固定資產(chǎn)管理辦法》開展固定資產(chǎn)投資工作。本公司對職工進(jìn)行分層分類考核，對干部實行季度考核與年度考核相結(jié)合方式，從德、能、勤、績、廉五個方面進(jìn)行考核；公司對職能管理職工實行月度考核與年度考核相結(jié)合方式，主要從工作態(tài)度、工作能力、工作業(yè)績等方面進(jìn)行考核，評定考核結(jié)果；對項目管理人員，主要考核項目進(jìn)度、成本控制等；對市場營銷人員，主要考核簽約項目數(shù)量及額度等；考核結(jié)果綜合評定，作為職工本人獎懲、升降依據(jù)之一。（3）匯率風(fēng)險管理 本公司堅定不移地實施“走出去”戰(zhàn)略，通過不懈努力，在國際市場上取得了驕人的業(yè)績，與此同時，世界經(jīng)濟和金融風(fēng)險也對公司的經(jīng)營構(gòu)成了巨大的威脅。固定資產(chǎn)控制為進(jìn)一步完善和加強固定資產(chǎn)管理工作，提高股份公司投資決策水平和投資效益，本公司對原《固定資產(chǎn)投資管理辦法》進(jìn)行了修訂并予以頒布，同時制訂了《固定資產(chǎn)投資項目后評價實施辦法》。公司對應(yīng)收賬款實行分類管理，針對不同性質(zhì)的應(yīng)收款項，采取不同方法和程序，建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。授權(quán)控制本公司在交易授權(quán)上區(qū)分交易的不同性質(zhì)采用了不同的授權(quán)審批方式。其中，《采購及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《銷售及生產(chǎn)服務(wù)框架協(xié)議》、《綜合配套服務(wù)框架協(xié)議》、《財務(wù)服務(wù)框架協(xié)議》、《物業(yè)及設(shè)備承租人框架協(xié)議》經(jīng)公司于 2009 年6月25日召開的2009年第二次臨時股東大會審議通過，關(guān)聯(lián)股東集團回避了對相關(guān)議案的表決。（5）法律糾紛風(fēng)險及對策企業(yè)之間參與市場競爭并取得優(yōu)勢的關(guān)鍵是自有知識產(chǎn)權(quán)，作為公司品牌象征的商標(biāo)、代表核心競爭力的專利和專有技術(shù)以及商業(yè)秘密、相關(guān)著作權(quán)，在快速發(fā)展及面臨競爭時都會遇到相應(yīng)風(fēng)險。但由于海外國家和地區(qū)政治、經(jīng)濟環(huán)境差異較大，對本公司項目管理、風(fēng)險控制提出更高的要求。十七屆五中全會強調(diào)“調(diào)結(jié)構(gòu)，抓創(chuàng)新，培育新的增長點，使短期的恢復(fù)性增長成為長期的持續(xù)發(fā)展”；中央經(jīng)濟工作會議提出明年宏觀經(jīng)濟政策基本取向要積極穩(wěn)健審慎靈活。組織機構(gòu)圖如下:內(nèi)部審計基本情況本公司內(nèi)部審計由公司總裁直接領(lǐng)導(dǎo)，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負(fù)責(zé)”的管理模式，全公司共設(shè)置五個內(nèi)部審計機構(gòu)，專職審計人員四十三人，其中公司總部審計部負(fù)責(zé)本級及所屬企業(yè)的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)工作，在公司財務(wù)、預(yù)決算、基建、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任、專項調(diào)查等方面開展大量工作，同時對所屬二級單位內(nèi)部審計工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)。公司積極完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范公司運作。(三)制衡性原則。一、公司內(nèi)部控制目標(biāo)建立健全并有效實施內(nèi)部控制是本公司董事會及管理層的責(zé)任。本公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機制，內(nèi)控缺陷一經(jīng)識別，本公司將立即采取整改措施。內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。公司建立了獨立董事制度，對公司董事會的相關(guān)決策予以有效監(jiān)督，且獨立董事已超過董事人數(shù)的三分之一。（二）風(fēng)險管理風(fēng)險評估年，公司正式啟動全面風(fēng)險管理工作，用了為期近一年的時間，通過前期調(diào)研和充分研討，聘請了中介機構(gòu)與公司相關(guān)部門組成聯(lián)合工作組，對公司全面風(fēng)險管理體系及相關(guān)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，為進(jìn)一步提升公司風(fēng)險管理及內(nèi)部控制水平，建立自我完善長效機制，健全風(fēng)險管理及內(nèi)部控制建設(shè)工作打下良好的基礎(chǔ)。同時，水電市場參與者眾多，市場開拓壓力仍然較大；而國內(nèi)火電市場新建項目總量在逐漸減少；在風(fēng)電市場方面，風(fēng)電產(chǎn)業(yè)仍然處在快速發(fā)展期，用戶需求已逐步轉(zhuǎn)向性價比更高的2兆瓦級以上風(fēng)機產(chǎn)品，海上風(fēng)電也將成為市場追捧的亮點；而在核電市場，核電安全性等日漸成為全人類關(guān)注焦點。積極探索開拓海外電站成套改造這一潛力巨大的服務(wù)市場，采取有效