【正文】 省審計廳對太原、晉中、臨汾、運(yùn)城、長治、忻州6市和所屬9縣區(qū)礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)及價款、土地出讓金征收管理使用情況審計調(diào)查結(jié)果表明，各級國土資源部門不斷加強(qiáng)管理，較好地完成了任務(wù)，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：截至2010年底，6市及所屬縣（市、區(qū)）國土部門累計欠征礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、探礦權(quán)采礦權(quán)價款；4個市（區(qū)）；10個市、縣（區(qū)）財政部門未及時將財政匯繳專戶收取的國有土地出讓收入；；6個市、縣（區(qū)）；5個市（區(qū)）國土；省財政撥付6市和省級96個地質(zhì)勘查項目的新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)、%；9個市、縣（區(qū)）?，F(xiàn)行財政預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)在追加預(yù)算錄入環(huán)節(jié)中，未考慮對剩余指標(biāo)的控制，容易造成重復(fù)計算剩余指標(biāo)現(xiàn)象；預(yù)算單位公務(wù)卡管理系統(tǒng)用途字段由預(yù)算單位自行填寫，未直接從銀聯(lián)數(shù)據(jù)中讀取，對公務(wù)卡支出用途的反映不具體，在消費(fèi)報銷環(huán)節(jié)缺乏財政監(jiān)督審核功能；未建立省級政府采購預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)；財政授權(quán)監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督功能不完整；財政賬戶管理系統(tǒng)與集中支付系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)不關(guān)聯(lián)，審計抽查發(fā)現(xiàn)。多報直屬16個開發(fā)區(qū)土地分局財政供養(yǎng)人數(shù)。2010年省財政批復(fù)省級部門項目預(yù)算中未將屬于政府采購范圍的維修費(fèi)、信息化建設(shè)、工程改造、。省本級教育科技、“三農(nóng)”、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、環(huán)境保護(hù)等重點支出得到較好保障，為保證經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和社會穩(wěn)定和諧發(fā)揮了重要作用。（三）加強(qiáng)投資項目管理，提高政府投資效益。8個市縣28個項目建設(shè)管理不規(guī)范，存在監(jiān)理履行職責(zé)不到位、竣工驗收不及時、合同簽訂不規(guī)范及未嚴(yán)格執(zhí)行合同等問題。二是市縣農(nóng)村公路建設(shè)情況審計。但在招投標(biāo)、工程建設(shè)管理上仍然存在一些不容忽視的問題。但審計發(fā)現(xiàn)，全省各市縣鞏固退耕還林成果項目推進(jìn)緩慢，18個市縣基本口糧田建設(shè)、農(nóng)村能源、后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等項目平均完成率均在50%以下；%面積的退耕還林尚未發(fā)放林權(quán)證；部分市縣退耕還林補(bǔ)助資金3,、未落實地方配套資金12,784萬元、由于項目進(jìn)度緩慢造成鞏固退耕還林成果中央專項資金5,；2個市縣存在未按規(guī)定補(bǔ)造被占用和驗收不合格的退耕還林、未及時處理耕地權(quán)屬糾紛的問題；個別市縣違規(guī)發(fā)放尚未承包到戶的退耕還林糧食現(xiàn)金補(bǔ)助資金169萬元。但重點審計4個市縣4項財政扶貧資金發(fā)現(xiàn)，個別市縣扶貧資金投向基礎(chǔ)設(shè)施類建設(shè)項目比重較大，而投向生產(chǎn)發(fā)展及科技培訓(xùn)類比重較小, 不符合扶貧資金應(yīng)重點用于發(fā)展種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、科技扶貧政策要求，影響產(chǎn)業(yè)化扶貧及教育科技扶貧實施效果。審計結(jié)果表明，11個市縣區(qū)推行新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度總體情況較好，各項政策規(guī)定基本得到貫徹執(zhí)行，基金籌集、管理、撥付、使用進(jìn)一步規(guī)范，在信息化建設(shè)與應(yīng)用、全省實現(xiàn)門診與住院即時結(jié)報、門診統(tǒng)籌和兒童大疾病救治等方面走在全國前列。重點對19個省直部門單位所屬的73個自收自支且未納入會計集中核算管理的事（企）業(yè)單位和社會團(tuán)體財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)其中52家單位存在財務(wù)收支違規(guī)行為，%,涉及資金8,740萬元。審計結(jié)果表明，截至2010年末，%。目前，審計廳正加大對土地出讓金重點問題的查處力度，截至2011年6月3日。經(jīng)抽查復(fù)核地稅部門25個項目清算結(jié)果發(fā)現(xiàn)，13個項目存在問題，造成少征土地增值稅3,。完善地方政府債務(wù)統(tǒng)計制度，加強(qiáng)財政信息化建設(shè)，提高依法理財水平。促成境外旅客購物離境退稅和離島旅客購物免稅政策順利實施，積極爭取中央財力支持。審計緊緊圍繞省委省政府中心工作，主動跟進(jìn)服務(wù)國際旅游島建設(shè)，重點審計了土地增值稅征管和房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況、土地出讓金征繳情況、預(yù)算執(zhí)行情況、地方政府性債務(wù)、民生資金（工程）和政府重點投資項目建設(shè)等事項。如：在稅收征管審計情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，審計期間均已補(bǔ)繳完畢。軌道交通(二期)項目作為跟蹤審計的重點，市審計局設(shè)立了派駐軌道交通項目審計工作組，及時開展審計工作，審計發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算未按計劃送審，個別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設(shè)單位及相關(guān)部門要加強(qiáng)項目前期工作，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，加快政府投資項目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。報告在反映社?；鹎闆r時，肯定了市社?；饑?yán)格執(zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。審計揭示了專項資金管理和使用存在著設(shè)立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排交叉重復(fù)、使用情況公示制度有待完善等問題。二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎(chǔ)上打造新的標(biāo)桿—— “深圳質(zhì)量”，實現(xiàn)從速度優(yōu)先向質(zhì)量優(yōu)先轉(zhuǎn)變，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，審計工作肩負(fù)的任務(wù)將更加繁雜艱巨。報告中的《審計情況》就市本級預(yù)算管理、稅收征管、部門預(yù)算執(zhí)行、專項資金、政府投資項目、國有土地使用權(quán)出讓收支以及國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行等審計情況進(jìn)行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結(jié)合，提出了可操作性強(qiáng)的審計意見。要繼續(xù)向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社保基金投資運(yùn)營的試點城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗和做法，在保障社?；鸢踩屯暾那疤嵯拢ν貙捝绫；鸨Ｖ翟鲋档念I(lǐng)域和渠道。對于以上反映的市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。但審計也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。（三）征地拆遷補(bǔ)償有關(guān)規(guī)定不夠細(xì)化，執(zhí)行過程不規(guī)范。審計也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。一是未考慮臨時工程中材料設(shè)備的殘值，存在損失浪費(fèi)行為。截至2011年6月底。通過跟蹤審計，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會工程項目建設(shè)和資金物資管理。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計劃項目和資助資金”有重復(fù)交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)資助經(jīng)費(fèi)。近幾年來，市財政委結(jié)合我市機(jī)構(gòu)改革對專項資金進(jìn)行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財政專項資金劃分為產(chǎn)業(yè)類專項資金和社會事業(yè)與民生保障類專項資金兩大類別24專項，其中產(chǎn)業(yè)類專項資金分為兩小類 13專項；社會事業(yè)與民生保障類分為11專項。由于撤并單位多、人員和機(jī)構(gòu)變動大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門固定資產(chǎn)清理、登記不及時。審計也發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算執(zhí)行存在一些問題。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。行政事業(yè)性收費(fèi)、未及時上繳國庫納入預(yù)算管理，與財政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知 》（財預(yù)[2010]88號）的有關(guān)規(guī)定不符。一、市本級預(yù)算管理審計情況市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項目經(jīng)費(fèi)實現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)督促檢查，及時糾正存在的問題，確保民生工程項目持久發(fā)揮效益。嚴(yán)格執(zhí)行政府投資項目計劃和概算管理制度，嚴(yán)禁擅自變更項目、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加建設(shè)內(nèi)容。安徽是以資源加工為主的工業(yè)結(jié)構(gòu)。需要強(qiáng)調(diào)的是，針對少數(shù)部門項目不夠細(xì)化、預(yù)算執(zhí)行率偏低的問題，財政部門在編制下一年度預(yù)算中，要綜合考慮多種因素，提出解決問題的辦法和措施，以減少此類問題的發(fā)生。如，根據(jù)省政府領(lǐng)導(dǎo)批示，省校安辦細(xì)化措施，強(qiáng)化了對校舍安全工程的監(jiān)管，取得明顯成效；部分采煤塌陷區(qū)村莊搬遷和綜合治理項目資金專項審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題基本得到糾正，淮南市潘集區(qū)全額退回多領(lǐng)取的“以獎代補(bǔ)”；省發(fā)展改革委、省環(huán)保廳、省地稅局對有關(guān)問題已經(jīng)整改。、。（四）部分采煤塌陷區(qū)村莊搬遷和綜合治理項目資金專項審計調(diào)查2011年，省審計廳對省國土資源廳和淮北、亳州、宿州、蚌埠、阜陽、淮南6市2009至2010年度采煤塌陷區(qū)村莊搬遷和綜合治理資金管理使用情況進(jìn)行了審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下問題：、淮北市杜集區(qū)矬樓村、蕭縣龍城鎮(zhèn)李臺村、濉溪縣孟口村等安置點項目，道路、給排水、供電、綠化等基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)滯后，影響竣工驗收和群眾搬遷入住。三是個別項目施工不夠規(guī)范。2．部分項目勘察、設(shè)計、監(jiān)理未招標(biāo)，少數(shù)項目未按中標(biāo)書和招標(biāo)文件簽訂施工合同。（三）全省校安工程建設(shè)情況跟蹤審計我省中小學(xué)校舍安全工程2009年啟動，計劃三年完成。如淮南市淮河以南老礦區(qū)煤炭資源勘查800米以上資源儲量不足億噸。據(jù)統(tǒng)計，兩淮塌陷區(qū)受損居民56萬人。、商品煤8598萬噸，商品煤銷售量占原煤產(chǎn)量74%，其中，,%；用于煤電、煤化工等綜合利用2382萬噸，僅占26%。（二）全省煤炭資源開發(fā)利用情況專項審計調(diào)查為了進(jìn)一步貫徹落實節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境的基本國策，促進(jìn)安徽煤炭資源的有效開發(fā)利用，推動可持續(xù)發(fā)展，服務(wù)生態(tài)強(qiáng)省建設(shè)，省審計廳對全省煤炭資源開發(fā)利用情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查。11個部門本級“三公經(jīng)費(fèi)”，其中，公務(wù)招待、因公出國（境）、公務(wù)車購置及運(yùn)行費(fèi)（不含人員經(jīng)費(fèi)），%。二是省政協(xié)辦公廳所屬華都賓館違規(guī)出借銀行賬戶，為客戶單位套取資金提供便利。三是部門資產(chǎn)未在本機(jī)關(guān)反映。此外。一定程度上造成資金閑置。一是3個部門項目支出預(yù)算不夠細(xì)化，涉及資金21742萬元。截至今年5月24日已清繳40390萬元。如省司法廳司法技術(shù)綜合樓等4個項目可研或初步設(shè)計未經(jīng)批復(fù)；池州學(xué)院技能實訓(xùn)中心等4個項目未辦理用地規(guī)劃許可證、工程規(guī)劃許可證及施工許可證。一是由于項目建設(shè)進(jìn)度較慢，共涉及11個項目。對同樣性質(zhì)的企業(yè)，采取不同的收益上繳方式，對理解和執(zhí)行政策產(chǎn)生不利影響。審計發(fā)現(xiàn)社會保險基金相關(guān)經(jīng)辦部門賬面數(shù)據(jù)存在差異。，未及時繳入國庫納入預(yù)算管理。但審計也發(fā)現(xiàn)，省級預(yù)算管理中還存在一些需要改進(jìn)的問題。用于保障性住房建設(shè)。加上中央補(bǔ)助收入等。2011年，全省上下在省委、省政府堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，牢牢把握科學(xué)發(fā)展主題和全面轉(zhuǎn)型、加速崛起、興皖富民主線，加快推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。今年的審計工作緊緊圍繞全面轉(zhuǎn)型、加速崛起、興皖富民這條主線，把預(yù)算執(zhí)行審計工作更好地融入經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，保障中央和省各項政策措施的貫徹落實，為加快建設(shè)美好安徽提供有力的審計支持。%。繼續(xù)增加民生投入，促進(jìn)社會和諧發(fā)展。2011年6月，省政府建立省審計整改聯(lián)席會議制度，省長親自擔(dān)任聯(lián)席會議總召集人。二是散裝水泥專項資金中基本支出年初預(yù)算172萬元。%。支出項目21個，涉及20戶企業(yè)。省統(tǒng)籌投資預(yù)算支出中有13項應(yīng)予細(xì)化的內(nèi)容未細(xì)化到具體項目，共35430萬元，%。%。%，%。其中。、未上繳財政。省計劃生育宣教中心未經(jīng)有關(guān)部門審批,。省地礦勘查局和所屬23個單位共投資86家公司，其中對30家公司 的投資未履行報批手續(xù)。沒有履行公開招投標(biāo)程序；，未經(jīng)過政府采購。但也發(fā)現(xiàn)部分縣縣級財政存在收支平衡自主性較差、財力保障存在缺口等問題。2009至2011年。從長遠(yuǎn)看，煤炭資源對我省經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的支撐能力不容樂觀，加大煤炭資源開發(fā)利用和節(jié)約保護(hù)應(yīng)引起我們高度重視。經(jīng)測算，某礦業(yè)集團(tuán)礦井由于超負(fù)荷生產(chǎn)，導(dǎo)致礦山比原設(shè)計服務(wù)年限縮短27年。如，近年來淮北市地表水污染比較嚴(yán)重，“十一五”%。三是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)展緩慢。跟蹤審計結(jié)果表明，我省校安工程在省委、省政府高度重視和地方各級政府精心組織下，總體進(jìn)展順利，達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。二是部分工程監(jiān)理不夠嚴(yán)格。審減率較高的原因是有些項目單位擅自變更、隨意簽證。宿州市埇橋區(qū)、蕭縣龍城鎮(zhèn)、淮北市杜集區(qū)和濉溪縣孟口村等地工程項目，涉及資金5875萬元，未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。出現(xiàn)以上問題的主要原因：一是少數(shù)部門單位負(fù)責(zé)人財經(jīng)法紀(jì)觀念淡漠、依法行政意識不強(qiáng)；二是問責(zé)機(jī)制不夠健全，違紀(jì)違規(guī)問題未完全得到有效處理；三是財政預(yù)算科學(xué)化水平有待提高，財政保障能力有待加強(qiáng)；四是涉及中央和地方財政體制還不盡完善，相關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度還不夠健全等。嚴(yán)格預(yù)算約束，規(guī)范預(yù)算追加，提高預(yù)算執(zhí)行率，強(qiáng)化資金撥付使用管理，切實增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行效果。改革完善轉(zhuǎn)移支付制度，加大一般性和均衡性轉(zhuǎn)移支付力度，清理和整合專項轉(zhuǎn)移支付項目。推進(jìn)礦山地質(zhì)環(huán)境保護(hù)治理工作，妥善解決好塌陷區(qū)的土地問題，維護(hù)塌陷區(qū)群眾合法權(quán)益。按照“學(xué)有所教、勞有所得、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居”的目標(biāo)，結(jié)合需要與可能，科學(xué)編制規(guī)劃和制定階段性目標(biāo)，統(tǒng)籌安排民生工程和其他各類基礎(chǔ)設(shè)施，不斷提高民生保障水平。；，%%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。（一）部分資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確。, 2008年建設(shè)單位變更后，至審計結(jié)束時市區(qū)財政仍未辦理結(jié)算。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）的要求不符。由于現(xiàn)行的預(yù)算管理制度下部分項目經(jīng)費(fèi)支出范圍界定不清晰，項目支出預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力，項目支出存在項目間相互調(diào)劑使用等現(xiàn)象。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項目進(jìn)行了專項審計調(diào)查，3家公立醫(yī)院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品陽光采購實施方案》實行陽光采購，但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購。根據(jù)《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設(shè)立專項資金時，由業(yè)務(wù)主管部門以正式文件向市財政部門提出申請，并提交專項資金設(shè)立申報表和可行性研究報告”。（四）市社?；鸨Ｖ翟鲋登辣容^單一。審計也發(fā)現(xiàn)，政府投資項目結(jié)算、竣工決算送審進(jìn)度雖有較大改善，但依然不及時，項目建設(shè)管理等方面存在一些問題。審計發(fā)現(xiàn)如下問題。市住房和建設(shè)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對施工、監(jiān)理等相關(guān)單位和個人已作出行政處罰決定。市本級當(dāng)年實際支出 。基準(zhǔn)地價是確定土地價格和征收土地