【正文】 （五）落實(shí)主體責(zé)任，全面提升黨建工作水平。將大數(shù)據(jù)應(yīng)用貫穿到審計(jì)全過程，積極探索開展大數(shù)據(jù)審計(jì)，發(fā)揮大數(shù)據(jù)支撐精準(zhǔn)審計(jì)和宏觀分析“兩個(gè)作用”，變審計(jì)人員“路上跑”為審計(jì)數(shù)據(jù)“線上跑”，變“現(xiàn)場(chǎng)找線索”為“帶線索到現(xiàn)場(chǎng)”，切實(shí)提高審計(jì)的精準(zhǔn)度和時(shí)效性。二是強(qiáng)化項(xiàng)目實(shí)施。圍繞防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)關(guān)注財(cái)政“保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”等重點(diǎn)支出以及zf債務(wù)等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患。做好重大政策跟蹤、扶貧、預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源資產(chǎn)審計(jì)等不同類型審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌融合，實(shí)現(xiàn)“一個(gè)審計(jì)組，一次進(jìn)點(diǎn)，一審多項(xiàng)，一果多用”。與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位、三角賬單位、建議財(cái)務(wù)及時(shí)對(duì)賬，作出對(duì)賬單。成本核算不規(guī)范賓館幾十萬費(fèi)用直接進(jìn)管理費(fèi)用，沒用進(jìn)固定資產(chǎn) 低值易耗品科目。二、審計(jì)工作匯報(bào)自6月30日—12月16日 審計(jì)了7個(gè)單位 出了10份審計(jì)報(bào)告，審計(jì)總金額8281萬元，審查出問題39條，提出審計(jì)建議33條三、共性問題會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，賬目不健全，單據(jù)散放著，有明細(xì)賬無總賬無報(bào)表，賬賬不核對(duì)，不相符。由于企業(yè)所處行業(yè)以及會(huì)計(jì)核算和管理的需求不同，模塊的劃分不是唯一的，也不是一成不變的。其基本程序是：一是分析和判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與稅收關(guān)系；二是分析和判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；三是找出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)之間的關(guān)聯(lián)；四是分析和把握問題的本質(zhì)。如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨結(jié)構(gòu)、稅收負(fù)擔(dān)率、存貨（運(yùn)輸）費(fèi)用比率等指標(biāo)的計(jì)算與對(duì)比。其基本程序一是確定需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)；二是確定事項(xiàng)分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)；三是建立事項(xiàng)分析的數(shù)學(xué)模型；四是數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。抽查法不僅在檢查的基礎(chǔ)、環(huán)境、內(nèi)容上與詳查法不同，而且使用的基本方法也不同，主要表現(xiàn)在必須按程序進(jìn)行抽查，即首先制定制定抽查方案，然后實(shí)施具體抽查，最后分析和判斷抽查結(jié)果。審閱法的審查內(nèi)容主要包括兩個(gè)方面：一是與會(huì)計(jì)核算組織有關(guān)的會(huì)計(jì)資料；二是除了會(huì)計(jì)資料以外的其他經(jīng)濟(jì)信息資料以及相關(guān)資料，如一定時(shí)期的內(nèi)外部審計(jì)資料、購(gòu)銷和加工承攬合同、車間和運(yùn)輸管理等方面的信息資料。收入項(xiàng)目核算劃分不清的不得享受稅收優(yōu)惠政策，這對(duì)于管理比較松散的農(nóng)口企業(yè)來說是一大難題。促進(jìn)增收節(jié)支是審計(jì)工作的重要目標(biāo)。對(duì)被審計(jì)單位的違規(guī)違紀(jì)行為依法處理、處罰，督促檢查被審計(jì)單位認(rèn)真糾正整改，規(guī)范資金管理。依據(jù)審計(jì)報(bào)告下發(fā)審計(jì)決定是審計(jì)工作的最終結(jié)果，但審計(jì)工作還沒有真正結(jié)束，還需要追蹤審計(jì)決定落實(shí)整改情況。三是嚴(yán)格復(fù)核，實(shí)行審計(jì)報(bào)告控制。其次是審前報(bào)告制度。三是以專項(xiàng)資金審計(jì)為重點(diǎn)，全面提高專項(xiàng)資金使用效益。三、強(qiáng)化三項(xiàng)工作。此外，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)組主審負(fù)責(zé)制、審計(jì)質(zhì)量一票否決制、審計(jì)責(zé)任追究制等一系列措施，確保審計(jì)事實(shí)清楚、證據(jù)可靠充分、定性恰當(dāng)合法、結(jié)果客觀公正。即：緊緊圍繞縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展這個(gè)中心，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督服務(wù)。以培養(yǎng)復(fù)合型人才為重點(diǎn)，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)。將堅(jiān)持以“建設(shè)依法規(guī)范、投資有效控制、資金合規(guī)使用、質(zhì)量達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)、效益全面實(shí)現(xiàn)”為審計(jì)目標(biāo)，努力實(shí)現(xiàn)政府投資資金的規(guī)范、高效、安全和廉潔使用。從預(yù)算編制入手，注重審查預(yù)算編制的政策性、科學(xué)性，以及預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的績(jī)效性和合規(guī)性，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算編制、管理、執(zhí)行及結(jié)果的全過程審計(jì)。（四）深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（一）圍繞全區(qū)經(jīng)濟(jì)工作中心，深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。牢固樹立“財(cái)政審計(jì)大格局”的新理念，以預(yù)算執(zhí)行為主線、全部政府性資金為主要內(nèi)容、財(cái)政專項(xiàng)資金為重點(diǎn)，組織力量開展了2010年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。根據(jù)區(qū)委組織部委托，圍繞法治政府、責(zé)任政府、廉潔政府、服務(wù)政府建設(shè)的各項(xiàng)措施，2011年對(duì)2位區(qū)直部門主要負(fù)責(zé)人全面進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)的自覺意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的民主決策能力和當(dāng)家理財(cái)?shù)乃?。以預(yù)算管理和資金分配為重點(diǎn)，關(guān)注區(qū)級(jí)財(cái)政支出方向，促進(jìn)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。區(qū)領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)任務(wù)。同時(shí)整合現(xiàn)有審計(jì)資源，采取聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員參與審計(jì)的辦法解決人才匱乏的問題。作為縣政府綜合經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的審計(jì)機(jī)關(guān)，要圍繞縣委縣政府確定的工作目標(biāo)，研究審計(jì)環(huán)境，部署審計(jì)項(xiàng)目，確定審計(jì)重點(diǎn)，真正為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航。另一方面是審計(jì)結(jié)果利用質(zhì)量。一是以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為基礎(chǔ)，全面提高財(cái)政審計(jì)宏觀效果。圍繞全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃及社會(huì)熱點(diǎn)問題，將社會(huì)保障資金、農(nóng)業(yè)、救濟(jì)救災(zāi)等專項(xiàng)資金作為重點(diǎn)，從立項(xiàng)、撥付管理和使用等各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，揭露嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)，查處弄虛作假、擠占挪用等行為，促進(jìn)有關(guān)部門規(guī)范資金管理，提高使用效益。審計(jì)組接到審計(jì)任務(wù)后，對(duì)被審計(jì)單位基本情況進(jìn)行調(diào)查，將審前調(diào)查情況如實(shí)上報(bào)，并在此基礎(chǔ)上形成審計(jì)工作方案。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，主審認(rèn)真進(jìn)行審計(jì)報(bào)告的編寫和復(fù)核工作。但是，由于種種原因，審計(jì)決定落實(shí)率低的問題成為普遍性問題，影響問題的糾正與整改。二是重大違紀(jì)查到位。要通過財(cái)政和稅收征管情況的審計(jì)增加財(cái)政收入，同時(shí)加大固定資產(chǎn)投資審計(jì)力度，提高資金審減率，為縣財(cái)政節(jié)約建設(shè)資金。制造企業(yè)（生產(chǎn)型企業(yè)）對(duì)被審計(jì)企業(yè)相關(guān)聯(lián)的稅收政策進(jìn)行收集，結(jié)合以前審計(jì)信息，（納稅評(píng)估部門）日常收集的不同行業(yè)數(shù)據(jù)，如稅負(fù)率、毛利率、投入產(chǎn)出比、生產(chǎn)損耗率等及企業(yè)日常申報(bào)數(shù)據(jù)，進(jìn)行前期整理。應(yīng)注意的是對(duì)于上述資料的審閱，除審閱其本身的合法性、合理性外，還應(yīng)結(jié)合所掌握的其他資料進(jìn)行審閱。順查法和逆查法。比較分析法：常用的包括絕對(duì)數(shù)比