【正文】 對需要通過法律途徑催收的，企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)注意以下幾個問題：一要認(rèn)真審查經(jīng)濟(jì)合同，在確認(rèn)對方違約事實(shí)的同時，對合同中規(guī)定本企業(yè)應(yīng)盡義務(wù)的條款是否落實(shí)進(jìn)行審查，對義務(wù)未落實(shí)到位的應(yīng)及時采取補(bǔ)救措施；二要授權(quán)本企業(yè)的法律顧問，向被催收方發(fā)出催收律師函，既“先禮后兵”，又給對方施以法律責(zé)任的壓力；三要注意債權(quán)訴訟時效期，應(yīng)在訴訟時效期內(nèi)向法院提出債權(quán)訴訟請求，并向法庭提供充足的債權(quán)和對方違約的有效證據(jù)；四要及時收集被訴方資產(chǎn)的有關(guān)信息，在判決生效后，及時向法院提出執(zhí)行申請并提供對方資產(chǎn)的有關(guān)信息，以提高判決執(zhí)行的有效性。企業(yè)要根據(jù)不同的賬齡確定不同的解決方式，例如對賬齡短的要采取正常催收，對6個月以內(nèi)的可采取打折收回，對6個月以上的有業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的可采取易貨抵款方式。二是應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬登記應(yīng)由不同人員進(jìn)行登記。，實(shí)施賬齡催收程序（1）實(shí)施應(yīng)收賬款的追蹤分析應(yīng)收賬款一旦形成，企業(yè)就必須考慮如何按期足額收回的問題。企業(yè)可以利用現(xiàn)代化的計算機(jī)管理系統(tǒng)，做好對客戶5C系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理，通過分析，評估客戶的信用級別，據(jù)此制定信用政策。而我國大部分企業(yè)在信用銷售前根本不進(jìn)行詳細(xì)的信用調(diào)查。因?yàn)閼?yīng)收賬款存在著無法收回的可能性，所以會給債權(quán)企業(yè)帶來呆壞賬損失，即壞賬成本。（一）應(yīng)收賬款管理概述應(yīng)收賬款管理就是如何管好、用好和盤活應(yīng)收賬款，以加強(qiáng)資金安全，提高資金使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險。一般情況下，應(yīng)要求客戶還清前欠款后，才允許有新的賒欠。經(jīng)打聽，該經(jīng)銷商早在半月前就退房搬走了，本公司造成的損失達(dá)50萬元!為了查實(shí)此事，公司聘請了專業(yè)調(diào)查機(jī)構(gòu)，調(diào)查的結(jié)果是：該經(jīng)銷商在兩年前投資建廠，由于經(jīng)營不善，長期虧損，常用代理業(yè)務(wù)所賺來的資金貼補(bǔ)那家廠的虧損，但由于虧空太大，已是嚴(yán)重的資不抵債了。4月份結(jié)款時，該經(jīng)銷商卻未如約支付所有貸款，只支付了貨款的10％，余下的貨款允諾30天后結(jié)清。（二）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事中控制和管理采取財務(wù)與法律有效結(jié)合，減少應(yīng)收賬款風(fēng)險企業(yè)目標(biāo)是以獲利為核心，獲利能力是企業(yè)目標(biāo)之一，因此，企業(yè)管理的各都應(yīng)圍繞財務(wù)管理來展開。因此，企業(yè)應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營成果，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出，增加了企業(yè)的風(fēng)險成本。一些企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理或無章可循，或有章不循，財務(wù)、業(yè)務(wù)部門賬務(wù)核對不及時，銷售與核算脫節(jié)，沒有明晰的責(zé)任制度。目前，我國絕大多數(shù)企業(yè)應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)（或流動資產(chǎn)）的比重居高不下，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。本文來源：嘉和止鼾器://轉(zhuǎn)載請注明版權(quán)，謝謝合作。(4)會計人員監(jiān)管薄弱。企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題許多企業(yè)由于種種原因而沒有重視應(yīng)收賬款的管理，使應(yīng)收賬款的管理相當(dāng)混亂，嚴(yán)重影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)。第三篇：論企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題及對策論企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題及對策關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款管理；信用政策摘 要：我國產(chǎn)生大額應(yīng)收賬款的原因首先根源于企業(yè)內(nèi)部管理上存在缺陷，其次與整個社會信用管理體系薄弱，信用缺失狀況嚴(yán)重密不可分。銷售部門應(yīng)會同財務(wù)部門、生產(chǎn)部門和法律部門共同制定銷售合同，完善合同的內(nèi)容，明確各方的責(zé)任和義務(wù)，尤其是違約條款的相關(guān)規(guī)定等，以避免日后糾紛。充分利用應(yīng)收賬款進(jìn)行融資應(yīng)收賬款的持有一般不會增值，若考慮貨幣的時間價值，它的持有將會造成損失。責(zé)任意味著將任何一項(xiàng)行為都盡可能地追溯到底，這樣，其結(jié)果就同個人聯(lián)系在一起了。（3）對已核銷的壞賬又重新收回要進(jìn)行嚴(yán)格的會計處理，先做重現(xiàn)應(yīng)收賬款的會計分錄，后做收款的會計處理。對于整個賒銷而言，我們可以將個別壞賬理解為賒銷費(fèi)用，為了縮小企業(yè)的損失，根據(jù)配比原則，發(fā)生的壞賬應(yīng)同收益進(jìn)行配比，從收益中扣除，從而列示企業(yè)的實(shí)有資產(chǎn)，同時不虛夸所有者權(quán)益及收益，這也是謹(jǐn)慎性原則的要求。壞賬將造成損失，收賬期過長將削弱應(yīng)收賬款的流動性。但是，決策的正確與否，還將取決于信息的相關(guān)性、可靠性、及時性和完整性等特征。確定合理的討債方法。一般說來,客戶的資信程度通常取決于5個方面,即客戶的品德、能力、資本、擔(dān)保和條件,也就是通常所說的“5C”系統(tǒng),這五個方面的信用資料可以通過以下途徑取得: 財務(wù)報表、信用評級報告或向有關(guān)國家機(jī)構(gòu)核查、商業(yè)交往信息、對上述信息進(jìn)行信用綜合分析后,企業(yè)就可以對客戶的信用情況做出判斷,并建立客戶檔案。也有很多企業(yè)在發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況出現(xiàn)問題后，擔(dān)心失去后續(xù)業(yè)務(wù)而不愿催收欠款，在出現(xiàn)壞賬時，企業(yè)不愿意盡早通過法律手段解決問題，喪失了最佳的訴訟時機(jī)。另外，企業(yè)還需要用有限的流動資金來墊付各種稅費(fèi)，造成企業(yè)入不敷出，嚴(yán)重制約了企業(yè)發(fā)展。只有管理好應(yīng)收賬款，才能加快資金周轉(zhuǎn)，提高其利用率，增加企業(yè)的凈收益，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，使企業(yè)財富最大化。三、結(jié)束語應(yīng)收賬款有價證券化和“保理業(yè)務(wù)”是西方國家對應(yīng)收賬款管理所采用的比較流行的方法。確定科學(xué)的討債方法。另外，銷售部門還要將合同影印幾份，經(jīng)有關(guān)部門或人員與原件核對無誤后分別交信用管理部門、財務(wù)部門，以利于其對銷售合同的執(zhí)行、跟蹤、檢查起監(jiān)督和預(yù)警作用。應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是要制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策，并在信用政策所增加的銷售贏利和采取信用政策預(yù)計所要擔(dān)負(fù)的成本之間做出權(quán)衡。（1）建立現(xiàn)代企業(yè)制度，嚴(yán)格法人治理結(jié)構(gòu)，合理劃分股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理者之間職責(zé)、權(quán)限，建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，使企業(yè)的行為有章可循；（2）建立職責(zé)明確、分工合理、互相協(xié)調(diào)、互相制約的應(yīng)收賬款管理機(jī)制；（3）建立科學(xué)合理的業(yè)績評價體系。（三）應(yīng)收賬款日常管理不力，造成大量逾期賬款大部分企業(yè)對應(yīng)收賬款管理滯后。第一篇：企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題及原因分析一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題及原因分析（一）應(yīng)收賬款絕對數(shù)的增長加大了管理的范圍和難度。應(yīng)收賬款發(fā)生后并沒有做任何管理，只是讓其掛在賬上，未對其收現(xiàn)能力進(jìn)行分析，只有發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款已經(jīng)逾期時，才被動地催收，結(jié)果導(dǎo)致了應(yīng)收賬款越積越多，最終影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，甚至給企業(yè)帶來破產(chǎn)的威脅。確立信用管理制度。只有當(dāng)所增加的銷售盈利超過運(yùn)用此政策所增加的成本時，才能實(shí)施和推行使用這種信用政策。（三）應(yīng)收賬款的事后控制應(yīng)收賬款的動態(tài)跟蹤管理。一般的催討方法有：電話催討、信函催討、律師催討、訴訟催討等。目前，我國的社會信用基礎(chǔ)還比較薄弱，社會信用體系還不完備，因此我國企業(yè)很難直接照搬西方國家的應(yīng)收賬款管理模式。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款 管理 問題目 錄應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)及其他原因，應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)方收取的款項(xiàng)。二是企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度不完善。很多情況下，雖然企業(yè)勝訴，法院判決強(qiáng)制執(zhí)行，但款項(xiàng)還是很難收回，往往回收的只是一少部分金額，甚至全部無法收回。公司在應(yīng)收賬款的日常管理工作中,有些方面做得不夠細(xì),例如賬齡分析表的編制等。若客戶確實(shí)遇到暫時的困難,經(jīng)努力可東山再起,企業(yè)幫助其渡過難關(guān),以便收回賬款,一般做法為進(jìn)行應(yīng)收賬款債權(quán)重整:接受欠款戶按市價以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償。所以，對于應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬的設(shè)置與登記通常應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：（1）全部賒銷業(yè)務(wù)都應(yīng)正確、及時、詳細(xì)登入有關(guān)客戶的明細(xì)分類賬，隨時反映每個客戶的賒欠情況，根據(jù)需要還可設(shè)置銷貨特種日記賬以反映賒銷情況；（2）賒銷業(yè)務(wù)的全過程應(yīng)分工執(zhí)掌，如登記明細(xì)賬、填制賒欠客戶的賒欠賬單、向賒欠客戶交送或郵寄賬單和處理客戶收入的現(xiàn)金等，都應(yīng)分派專人負(fù)責(zé)；（3）明細(xì)賬應(yīng)定期同總賬核對。所以，企業(yè)應(yīng)設(shè)置賒銷和征信部門，專門對客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，并向?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行信用評級的征信機(jī)構(gòu)取得信息，以便確定要求賒購客戶的信用狀況及付款能力。企業(yè)對壞賬的處理有直接核銷法和備抵法兩種，比較而言，備抵法更符合配比原則與謹(jǐn)慎性原則，因而受到青睞。這樣做有利于管理人員掌握信息：客戶希望重塑良好形象的愿望。將責(zé)任固定下來，還可對雇員產(chǎn)生心理影響，促使他們不得不小心行事和注重效率。賒銷及征信部門有權(quán)決定賒銷的對象及數(shù)量，但決定必須建立在對信用資料分析的基礎(chǔ)之上，而且，其權(quán)力屬于全部門，個人的權(quán)利不能凌架于集體之上。因此，叵能充分利用應(yīng)收賬款，使其增值，為企業(yè)帶來效益，將是一件重要的而且會是一件很有意義的事情。對于信用級別較低的客戶，可以采用有擔(dān)保銷售和不賒銷。要解決這些問題，企業(yè)必須增加信用管理職能，使應(yīng)收賬款管理科學(xué)化和系統(tǒng)化。目前我國企業(yè)應(yīng)收賬款管理中主要存在以下問題：(1)信用銷售前資信評估薄弱，缺乏規(guī)范程序。財務(wù)部會計人員沒有專負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款定期定向清欠；沒有建立定期清查制度。第四篇：淺談應(yīng)收賬款管理中存在的問題及對策淺談應(yīng)收賬款管理中存在的問題及對策摘要：“應(yīng)收賬款”是企業(yè)的一項(xiàng)流動資產(chǎn)，它的存在可以使企業(yè)擴(kuò)大銷售，減少存貨。在應(yīng)收賬款的管理上，存在持有成本和引發(fā)大量呆死賬，導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大商業(yè)風(fēng)險的問題，因此，應(yīng)收賬款第1頁（共5頁）的管理已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營活動中日益重要的問題。一些企業(yè)應(yīng)收賬款的賬齡老