企業(yè)加強應(yīng)收賬款管理的措施-免費閱讀
【正文】 根據(jù)多年的催收經(jīng)驗，在催收過程中除了直接跟負責人接觸外，還應(yīng)該以電話或?qū)嵉匕菰L的方式，通過客戶公司的業(yè)務(wù)或財務(wù)主管側(cè)面了解該客戶的經(jīng)營和銷售情況，是否具備付款能力。雖然后還款計劃和口頭付款承諾，卻從不主動兌現(xiàn)?？蛻敉ǔ６际秦浛畹狡诤蟛鸥犊?，有的客戶只有被不斷催促后才付款，還有些客戶蓄意欺詐，根本無意還款。通過提高合同審批效率，加強合同履行的跟蹤，對各種預(yù)警進行控制風險，快速查詢和統(tǒng)計分析來支持決策。由于對產(chǎn)品銷售后長期不能收回貨款缺乏相應(yīng)約束制度，導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款沉積下來，有的變成壞賬。因此，應(yīng)采取切實可行的辦法加強應(yīng)收賬款管理，以提升企業(yè)經(jīng)濟效益，推動企業(yè)健康發(fā)展。對確認的壞賬尋求法律援助盡可能減少損失。要嚴格監(jiān)督客戶的賬款支付進度，以規(guī)避壞賬風險。應(yīng)該經(jīng)常對該項應(yīng)收賬款的運行狀態(tài)進行跟蹤分析。對于一個企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的存在本身就是一個產(chǎn)銷的統(tǒng)一體，企業(yè)一方面想借助于它來促進銷售，擴大銷售收入，增強競爭能力，同時又希望盡量避免由于應(yīng)收賬款的存在而給企業(yè)帶來的資金周轉(zhuǎn)困難、壞賬損失等弊端，如何處理和解決這一對立又統(tǒng)一的問題，便是企業(yè)應(yīng)收賬款管理的目標。由此可見，應(yīng)收賬款管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要地位。杜絕因雙方對不上往來賬造成企業(yè)壞賬損失。對于資信差的客戶采取現(xiàn)款交易，對資信一般或者較好的客戶在現(xiàn)款交易不被客戶接受的情況下，也可采用承兌匯票結(jié)算方式，對于資信好的客戶則采用分期收款的結(jié)算方式，但在期限和累計賒銷額度上要有明確的規(guī)定。加強對應(yīng)收賬款訴訟時效的管理，防止因訴訟時效的喪失而喪失訴訟的勝訴權(quán)。結(jié)合檔案，企業(yè)財務(wù)部門可定期評價客戶的信用狀況，從而幫助銷售部門作出正確決定。對提出賒銷要求的客戶，銷售部門應(yīng)要求客戶提供其信用狀況原始證明材料(主要指客戶開戶行提供的信用狀況證明材料)。要制定銷售工作的規(guī)范標準，使相關(guān)人員按工作規(guī)范標準開展工作，減少由于工作隨意給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。給客戶提供什么樣的信用條件，往往由銷售部門人員憑經(jīng)驗或個人關(guān)系決定，財務(wù)部門無權(quán)參與并發(fā)表意見。一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題企業(yè)應(yīng)收賬款被長期拖欠的原因是多方面的。除了受市場疲軟、企業(yè)資金緊張、償債能力差，以及經(jīng)濟法規(guī)不完善，執(zhí)法不嚴致使企業(yè)間三角債或多角債長期存在不能有效解決，甚至一些企業(yè)借破產(chǎn)之名惡意逃債、廢債等外部原因外，企業(yè)內(nèi)部在應(yīng)收賬款管理方面也存在較大問題。財務(wù)部門只負責進行銷售和應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理，沒有向銷售部門提供有關(guān)客戶的應(yīng)收賬款賬齡資料、客戶是否及時歸還賒銷貨款資料的要求。企業(yè)應(yīng)改變對銷售部門的考核只重產(chǎn)品銷售收入的作法，轉(zhuǎn)為考核產(chǎn)品銷售收入和銷售款回款額。并將材料和客戶檔案資料轉(zhuǎn)給財務(wù)部門審查，財務(wù)部門對此并結(jié)合從其它渠道搜集的材料采取“信用5C分析法”對客戶進行信用分析，并在客戶的賒銷申請表中簽署信用狀況審查意見。財務(wù)部門應(yīng)為企業(yè)開展清欠工作、為企業(yè)決策部門制定調(diào)整銷售策略提供信息，要積極開展應(yīng)收賬款分析，及時編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，計算客戶應(yīng)收賬款的平均賬齡和客戶銷售貸款回款率，將客戶的欠款、還款等重要信息資料及時向相關(guān)部門通報。對長期拖欠貸款的客戶，要采取訴訟程序，利用法律武器保護企業(yè)的權(quán)益。對進行出口業(yè)務(wù)的國外客戶，對新客戶及信譽不好的國家和地區(qū)，采用預(yù)收款或信用證結(jié)算方式，對老客戶信譽良好的可以采用見單付款的結(jié)算方式。發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計作用，對企業(yè)業(yè)務(wù)人員的崗位要定期進行調(diào)換，離崗時企業(yè)財務(wù)、審計部門要配合銷售部門，辦理應(yīng)收賬款同客戶對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時查明處理。因此，探討加強企業(yè)應(yīng)收賬款的目的及重要性，并采取切實可行的策略加強企業(yè)應(yīng)收賬款工作，無疑對企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)健經(jīng)營具有十分重要的現(xiàn)實意義。而應(yīng)收賬款管理就是要制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預(yù)計要負擔的成本之間做出權(quán)衡，在控制應(yīng)收賬款成本和風險最小的前提下，最大限度地擴大企業(yè)的銷售規(guī)模，降低和避免信用風險，實現(xiàn)利潤的最大化。如：對賒銷者的經(jīng)營情況、商品銷售狀況、貨款償付能力及信用質(zhì)量進行深入調(diào)查，分析客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要，應(yīng)將掛賬金額大、信用質(zhì)量差的客戶欠款作為分析重點。賒銷合同到期時，企業(yè)應(yīng)及時進行款項催收。催收賬款的程序一般為：首先，應(yīng)收賬款到期時，通過信函、電話或電報的方式禮貌地提醒對方付款期
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