【正文】 如營業(yè)電信器材的企業(yè)，單獨經(jīng)營則繳納增值稅，但如果經(jīng)電信管理部門批準聯(lián)合經(jīng)營的則繳納營業(yè)稅，不繳增值稅。二、通過分立或分散經(jīng)營進行增值稅籌劃(一)分立或分散經(jīng)營籌劃的依據(jù)：1．現(xiàn)行稅法規(guī)定的增值稅減免對象獨立化，主要針對某一生產(chǎn)環(huán)節(jié)、某一產(chǎn)品減免稅。通過計算一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅負平衡點可確定稅負輕重。反之，即使銷售規(guī)模達到標準并已認定為一般納稅人，如果其會計核算制度不健全，甚至有違法行為，則其一般納稅人資格也將被取消。增值稅納稅人依法劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，不同身份的納稅人適用的稅率不同，稅收優(yōu)惠政策也不同，而且差異較大。教學難點：工資薪金所得籌劃，境外已納稅額的扣除。（二）教學基本要求：通過本章的學習，要求掌握選擇合理加工方式、外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)消費品、以應稅消費品換取其他貨物、抵債入股的籌劃、包裝物的籌劃；熟悉納稅人的籌劃、關聯(lián)企業(yè)轉讓定價的籌劃；了解稅率的籌劃。第二章 稅收籌劃的基本方法（共2學時）（一）教學內(nèi)容： 第一節(jié)利用稅收籌劃政策 知識要點：稅收優(yōu)惠形式 第二節(jié)稅收遞延 知識要點：稅收遞延的途徑 第三節(jié)稅負轉嫁知識要點：稅負轉嫁的籌劃方法 第四節(jié)選擇企業(yè)組織形式 知識要點：企業(yè)組織形式教學重點：利用稅收優(yōu)惠政策和選擇合理的企業(yè)組織形式進行稅收籌劃。稅收籌劃是指納稅義務人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)，為了其財務利益的最大化，而在設立、經(jīng)營、投資乃至消亡的過程中，所做的納稅方案選擇。終結性考核即期末考試，期末考試成績占學期總成績的70%。2．面授輔導面授輔導是廣播電視大學學生接觸教師、獲得疑難解答的重要途徑，是彌補廣播電視大學教學缺少雙向交流的有效途徑，是電大的重要教學方式之一。3．VCD教材在錄像教材的基礎上，制作VCD光盤教材，為學生自主學習本課程知識提供一種更加方便快捷的學習方式。序號 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章合計 教學內(nèi)容 納稅籌劃基礎 納稅籌劃基本方法 增值稅納稅籌劃 消費稅納稅籌劃 營業(yè)稅納稅籌劃 企業(yè)所得稅納稅籌劃 個人所得稅納稅籌劃 其他稅種納稅籌劃總復習課內(nèi)學時 6 8 4 4 8 8 8 4 54錄像學時 2 3 2 2 3 3 3 2 22 1 1 1 1 1 2 91 1 1IP學時 1作業(yè) 1二、多種媒體教材的總體說明根據(jù)本課程的性質(zhì)和特點，確定文字教材、錄像教材、IP課件、網(wǎng)絡課程等為本課程的教學資源。如概念、籌劃的基本原理，各稅種征稅層面不同、稅制規(guī)定內(nèi)容不同，籌劃的基本思路的差異等。（3）積極參加面授輔導，參加學習小組活動和網(wǎng)上教學活動，隨時解決自己在自學中存在的疑難問題，提高學習的興趣和學習的自信心。受課時限制，要求面授輔導要“精”，教師要幫助學生提煉、歸納教材內(nèi)容，講清課程重點，解決難點和疑點，幫助學生“消化”課程的基本理論與操作技能的運用，做到這一點，就要求教師平時要博覽群書，積極參加科研和學術交流，注意教學素材的積累，不斷提高自己的學科水平。四、課程教學基本要求在納稅籌劃課程的教學中系統(tǒng)講授納稅籌劃的基本概念、基本理論和思路、方法，由淺入深，由表及里，從實踐出發(fā)，提出和分析理論問題，培育學生認識問題、分析問題和解決問題的能力。是一本理論與實踐緊密結合的專業(yè)性教材。習題作業(yè)以書面形式每兩周上交一次，所有作業(yè)由學習委員統(tǒng)一送交教師辦公室，教師給予批閱。在教學過程中，運用系統(tǒng)聯(lián)系的教學方法，把整個教材的內(nèi)容串聯(lián)起來，把握教材總的脈絡，以及章節(jié)之間的邏輯關系，做到融會貫通，觸類旁通，使學生更好地掌握全書的內(nèi)容。（2學時）：掌握增值稅、所得稅等主要稅種的稅務籌劃方法與企業(yè)主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅務籌劃方法；理解企業(yè)重組的稅務籌劃；了解國際稅務籌劃的基本操作方法。通過本章的學習，應了解土地增值稅的稅法知識，掌握土地增值稅的計算方法及會計處理，熟悉其納稅申報。通過本章的學習，應了解資源稅的稅法知識，掌握資源稅的計算方法及會計處理，熟悉其納稅申報。（2學時）：本章包括關稅稅法，關稅的會計處理，關稅的納稅申報。（2學時）：掌握稅制構成要素；理解納稅人的權利和義務；了解稅收法律責任。推薦教材：[M].中國人民大學出版社，2007； 參考書目：[1] [M].中國經(jīng)濟科學出版社，2007；[2] 俞麗輝、[M].上海：華東理工大學出版社，2003；二、課程總目標本課程的教學目標是培養(yǎng)學生熟悉國家稅收法律、法規(guī)，稅種的基本狀況，正確計算企業(yè)應納的稅額，為企業(yè)正確納稅和進行納稅籌劃奠定一定的理論基礎。（2學時）：本章主要闡述稅務會計的涵義，方法，內(nèi)容，基本理論框架及其發(fā)展。（4學時）：本章包括消費稅稅法，消費稅的會計核算，消費稅的納稅申報。學習本章應掌握營業(yè)稅的征稅范圍與納稅計算以及不同行業(yè)或特殊業(yè)務營業(yè)稅的會計處理，熟悉營業(yè)稅的納稅申報，了解不同稅目下營業(yè)稅特殊稅務處理。了解個人所得稅的代扣代繳、非法人企業(yè)個人所得稅的計算與申報。（2學時）：本章闡述稅務檢查的基本知識、納稅審查與錯賬更正、會計更正及納稅調(diào)整。提倡學生認真讀書，獨立思考，大膽探索，提高他們分析問題和解決問題的能力。以教師為主導，以學生為主體，提高實際運用能力。作為一門新興的學科，納稅籌劃涉及稅收理論與實務、財務管理、現(xiàn)代企業(yè)管理等多學科的內(nèi)容，是一門綜合性的交叉學科。使學生養(yǎng)成隨時追蹤國家稅收政策變化信息，并據(jù)此調(diào)整籌劃行為與方案的習慣，為學生將來從事的財務規(guī)劃與管理工作打下堅實的基礎。（3）要有淵博的專業(yè)知識，注意學科發(fā)展動態(tài)，熟知財經(jīng)稅收法規(guī)，學會靈活運用。（2）認真通讀教材。（6）與本課程內(nèi)容相關的網(wǎng)站有：同學們可以根據(jù)自己的具體條件、學習興趣，去點擊相應的網(wǎng)站，閱讀有關財稅法規(guī)及與本課程有關的專業(yè)文章，以獲取更豐富的的信息，擴展自己的知識面，培養(yǎng)自己的創(chuàng)新意識和研究素質(zhì)。綜合應用：指能夠運用所學知識分析和解決較復雜的納稅籌劃問題。學習指導部分主要有學習目的和要求、本章重點難點、學習與思考、習題與解答和案例分析等內(nèi)容。三、教學環(huán)節(jié)本課程的教學將采用多種媒體，多種方式進行，使學生可以根據(jù)自己的條件，選擇通過多種適合的方法獲得知識。4．網(wǎng)上輔導廣播電視大學教學平臺將提供充分夠用的課程教學資源供師生選用，中央電大和各級電大將組織多場實時非實時的網(wǎng)上教學活動，采取視頻或文字等形式進行教學研究和教學輔導?？荚囶}目要全面，符合大綱要求，同時要做到體現(xiàn)重點，難度適中，題量適度，難度及題量應按教學要求的三個不同層次安排，對未作具體教學要求的內(nèi)容不作考試要求。三、課程內(nèi)容、學時分配及教學基本要求（黑體小四號字，上空一行）第一章 稅收籌劃的基本理論（共4學時）（一）教學內(nèi)容：第一節(jié)稅收籌劃的概念和特點 知識要點：稅收籌劃的概念，稅收籌劃的分類 第二節(jié)稅收籌劃的目標 知識要點：稅收籌劃的目標 第三節(jié)稅收籌劃的原則 知識要點：稅收籌劃的原則 第四節(jié)稅收籌劃的意義 知識要點：稅收籌劃的意義教學重點：稅收籌劃的概念、特點；稅收籌劃與相關概念之間的區(qū)別與聯(lián)系；稅收籌劃的類型；稅收籌劃的意義。（二）教學基本要求通過本章學習，要求掌握增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷項稅額和進項稅額的籌劃；熟悉增值稅稅率和減免稅的稅收籌劃。教學難點：納稅主體選擇與轉換的籌劃，扣除項目的籌劃、稅收優(yōu)惠的籌劃和企業(yè)合并分立與資產(chǎn)重組的籌劃。四、課內(nèi)實驗環(huán)節(jié)及要求無五、考核辦法：考試 ：全校統(tǒng)考閉卷：課程成績＝平時（10％）+期中（20％）+期末（70％）第四篇：納稅籌劃 研究生課程教學大綱沈陽大學碩士研究生課程教學大綱【課程名稱】納稅籌劃（taxplanning）【課程編號】025 【課程類別】專業(yè)選修課 【課程歸屬】 工商管理 學院 【學 分】 2 學分【學 時】總學時： 32 ；講授及學術研討學時： 32 【開課學期】√春□秋【生效日期】 2010 年 9 月 1 日（為學位分委員會審批通過日期）【撰 寫 人】 【審 核 人】 【主要內(nèi)容】：會計學 ：財務會計、稅法 ： 參考教材[M].中國市場出版社(第一版).2010（10）.主要參考資料[M].（11）.3.[美][M].（01）.[M].（11）.[M].（12）.[M].機械工業(yè)出版社(第三版).2010（03）.[M].（02）.[M].（01）.[M].（02）.沈陽大學碩士研究生課程教學大綱[M].（01）.：課堂講授 25 學時；學術研討 7 學時 :納稅籌劃專業(yè)選修課是在對稅法有所了解的基礎上，從定位與思想出發(fā)，利用納稅籌劃的規(guī)律與技巧闡述，解析納稅籌劃的運作與案例，借助經(jīng)營活動中的納稅籌劃、管理決策中