【正文】 “4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。其中： “0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時使用。（八）國民經(jīng)濟行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國家標準《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。（五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業(yè)單位”、“財政補助事業(yè)單位”、“經(jīng)費自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。（三）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預算單位決算數(shù)據(jù)問題，應通知預算單位進行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。如有公式提示，單位經(jīng)核實并出具相關文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關依據(jù)。（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。（二）一級預算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費使用情況代編決算，填報有關經(jīng)費表。（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表。（二）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照《基本建設財務管理規(guī)定》管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會計“大賬”后相關數(shù)據(jù)填報（未實行基建并賬的單位，參照有關會計制度并賬要求填報）。二十二、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本年度列支的基本支出和項目支出的明細情況。3．日常公用經(jīng)費：填列單位用政府性基金預算財政撥款安排的除人員經(jīng)費以外的基本支出。當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。其他資本性支出：填列由本級非發(fā)展與改革部門用公共—46— 預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財決10－1表各欄≤財決05－1表對應欄。2欄合計行＝財決01－1表65行13欄；11欄合計行＝財決01－1表66行13欄；39欄合計行＝財決01－1表67行13欄；54欄合計行＝財決01－1表71行13欄；65欄合計行＝財決01－1表72行13欄；80欄合計行＝財決01－1表68行13欄；85欄合計行＝財決01－1表70行13欄；92欄合計行＝財決01－1表69行13欄；95欄合計行＝財決01－1表73行13欄；99欄合計行＝財決01－1表74行13欄。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則（財決07表5欄＋財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決04表1欄各行。3．日常公用經(jīng)費：填列單位用公共預算財政撥款安排的除人員經(jīng)費以外的基本支出。如果打捆標識不為空，則應在枚舉字典范圍內(nèi)。2．邏輯性公式如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。（六）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列單位動用事業(yè)基金安排基本建設類項目的資金。2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前年度安排基本建設類項目的財政撥款資金結轉到本年度使用部分。（二）項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為國務院已研究確定項目、經(jīng)常性專項業(yè)務費項目、跨年度支出項目和其他項目四種類別。項目名稱不應為科目名稱。（七）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項目資金。3．財政撥款：填列單位本年度安排行政事業(yè)類項目的財政撥款。非財政預算安排的項目不需填列本項。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。99欄各行＝0。當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。十二、基本支出決算明細表（財決05－1表）本表反映單位本年度基本支出的明細情況。當單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經(jīng)濟分類科目進行反映。當單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，3至6欄各行＝0。（五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行－財決04表5欄各行。當11欄各行＝0時，22行各欄＝0。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會計制度明確可列負結余的情況外，一般不應有負數(shù)。（四）本年支出：填列單位本年度全部支出。（二）年初結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經(jīng)營結余。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且財決01表92行6欄≥0，79行12欄對應≤財決01表89行6欄；83行12欄對應≤財決01表95行6欄。如果報表類型＝“1”（經(jīng)費差額表），則各行各列≥0。當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時，國民經(jīng)濟行業(yè)分—14— 類＝“S90”（中國共產(chǎn)黨機關）、“S91”（國家機構）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“S91”（國家機構）；當單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機關服務中心”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“L72”（商業(yè)服務業(yè)）；當單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“L65”（軟件和信息技術服務業(yè)）。組織機構代碼應符合決算編制要求。當預算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預算代碼?！?”表示新增單位，由新設立的預算單位使用，包括因機構改革進行合并、分立的單位。“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。其中：“0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時使用。（八）國民經(jīng)濟行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國家標準?國民經(jīng)濟行業(yè)分類?（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制?！?—（五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業(yè)單位”、“財政補助事業(yè)單位”、“經(jīng)費自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。（三）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制—6— 的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預算單位決算數(shù)據(jù)問題，應通知預算單位進行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。如有公式提示，單位經(jīng)核實并出具相關文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關依據(jù)。（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應—4— 進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。（二）一級預算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費使用情況代編決算，填報有關經(jīng)費表。（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表。（二）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照?基本建設財務管理規(guī)定?管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會計“大賬”后相關數(shù)據(jù)填報（未實行基建并賬的單位，參照有關會計制度并賬要求填報）。第一篇：2014年度部門決算報表編制說明()2014年度部門決算報表編制說明一、編報范圍（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2014年度部門預算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團；未實行部門預算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預算范圍編報本套決算。其中：財決05至05－2表、—1—財決08至08－2表中“基本建設支出”和財決06－2表中“基本建設支出撥款”指由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎設施、大型修繕所發(fā)生的公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等?？h級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。代編報表的具體填報方法如下：—3—1．報表封面信息中“單位基本性質(zhì)”按用款單位實際情況填列；“單位執(zhí)行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經(jīng)費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情況填列。（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。3．核實性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關數(shù)據(jù)的合理性。（八）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底級的科目。已經(jīng)實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。（九）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。“1”表示經(jīng)費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用?！?”表示經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經(jīng)費自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用?！?”表示上年應報未報，由上一年度應編未編決算報表的單位使用。當報表類型＝“2”（調(diào)整表）時，單位基本性質(zhì)應選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會計制度應選“50”（其他）。2．邏輯性公式當單位執(zhí)行會計制度＝“50”（其他）時，報表類型應為“1”（經(jīng)費差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計制度為空。如果報表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。—17—3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各列≥0。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。（五）結余分配：填列單位當年結余的分配情況。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且單位執(zhí)行會計制度≠“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計制度）時，則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時：如果19欄各行九、收入決算表（財決03表）本表反映單位本年度取得的全部收入情況。（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括未納入財政預算或財政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應收及預付款項、無法償付的應付及預收款項等。當單位執(zhí)行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，3欄、5欄、6欄各行＝0。（三）上繳上級支出：填列事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行≠0。根據(jù)單位基本支出明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。其他交通工具購臵：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。—29—十三、項目支出決算明細表（財決05－2表）本表反映單位本年度項目支出的明細情況，根據(jù)單位項目支出明細賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。十五、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06－1表）本表反映單位本年度行政事業(yè)類項目收支余情況。地方單位按照同級財政部門有關規(guī)定填報。4．財政專戶管理資金：填列單位本年度使用財政專戶—33—核撥的教育收費等資金安排的行政事業(yè)類項目支出。財政撥款結轉和結余：填列單位行政事業(yè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。當預算管理級次＝“10”（中央級）且（3欄＋4欄＋8欄＋14欄）各行≠0時：項目代碼、項目類別不應為空；項目代碼長度應為13位；項目類別應在枚舉字典范圍內(nèi)。非財政預算安排的項目不需填列本項?！?6— 3．財政撥款：填列單位本年度安排基本建設類項目的財政撥款。（七）結余分配：填列按照?基本建設財務管理規(guī)定?進行結余分配的基本建設項目結余資金，包括單位年末留成收入。2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。十七、公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）本表反映單位本年度從本級財政部門取得公共預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財決10表各欄≤財決05表對應欄。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；6670、72至76欄各行＝0。（二）審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行