【正文】 （調(diào)整表），則：1行≥2行。當(dāng)報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼＝“999”（財政匯總）。當(dāng)新報因素＝“0”（連續(xù)上報）時，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報表類型應(yīng)與本年報表類型相同；當(dāng)新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報未報）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時，上年代碼應(yīng)為空。（十二）上年代碼：連續(xù)上報單位應(yīng)填報上年代碼，填報規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼”?！?”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。調(diào)整表和經(jīng)費(fèi)差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報表中。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。（七）預(yù)算管理級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。一級預(yù)算單位有下一級預(yù)算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。一級預(yù)算單位填報本級報表時，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）”。（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。如單位未納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則不需編報本套決算。四、填報要求（一）一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進(jìn)行審核、匯總，并對有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。（六）執(zhí)行?行政單位會計制度?、?科學(xué)事業(yè)單位會計制度?、?中小學(xué)校會計制度?、?高等學(xué)校會計制度?、?彩票機(jī)構(gòu)會計制度?的單位，2014年新舊會計制度轉(zhuǎn)換后，財決—2— 00012表等相關(guān)報表年初數(shù)按新制度口徑填報。財政部門撥付未納入部門預(yù)算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。未納入部門預(yù)算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。3．代編經(jīng)費(fèi)報表的單位原則上僅限于一級預(yù)算單位，各級財政部門不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”。軟件中報錯公式表現(xiàn)為紅色，報錯單元格表現(xiàn)為紅色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會計賬簿和有關(guān)臺賬進(jìn)行核實(shí)，有錯調(diào)整，無錯保留，并在填報說明中進(jìn)行說明。（十）部門決算填報說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項編寫。（四）單位預(yù)算級次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級次。（六）單位執(zhí)行會計制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會計制度選擇填列。地方單位：前六個空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)?中華人民共和國行政區(qū)劃代碼?（GB/T 2260－2007）編制?！?”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時使用。“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統(tǒng)自動生成?！?”表示納入部門預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用。地方單位的部門標(biāo)識不為企業(yè)集團(tuán)。當(dāng)部門標(biāo)識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級財政部門批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級財政部門批復(fù)的財政撥款年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。八、收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。2．項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項目支出收支累計余額。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報說明中詳細(xì)說明并附文件依據(jù)。2．邏輯性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則7欄各行、12至17欄各行≥0。如果報表類型≠“7”（疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。具體填列要求如下：（一）財政撥款收入：填列單位本年度從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預(yù)算財政撥款和政府性基金預(yù)算財政撥款。本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。十、支出決算表（財決04表）本表反映單位本年度全部支出情況。（五）對附屬單位補(bǔ)助支出：填列事業(yè)單位用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。十一、支出決算明細(xì)表（財決05表）本表反映單位本年度基本支出、項目支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項支出。因公出國（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。（三）審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2—28— 欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。基本建設(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。具體填列要求如下：（一）項目代碼：填列單位部門預(yù)算項目代碼。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。（五）支出數(shù)：填列單位本年度行政事業(yè)類項目的支出數(shù)。2．邏輯性公式如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。十六、基本建設(shè)類項目收入支出決算表（財決06－2表）本表反映單位本年度用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項目收支余情況，根據(jù)單位項目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐—35—一填列。（三）打捆標(biāo)識：中央單位依照部門預(yù)算項目打捆標(biāo)識填報，選擇數(shù)字000至999填列（默認(rèn)為000，即非打捆項目）。5．財政專戶管理資金：填列單位本年度使用財政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的基本建設(shè)類項目支出。對單位自籌項—37—目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報?！?8— 如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表54欄各行；9欄各行≥財決05－2表54欄各行?！?9—（二）本年收入：填列單位本年度從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款。（五）審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各—40— 行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。—42—十八、公共預(yù)算財政撥款支出決算明細(xì)表（財決08表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本年度列支的基本支出和項目支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中公共預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。1欄各行＝財決07表13欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行。（二）本年收入：填列單位本年度從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款。（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。未納入部門預(yù)算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。3．代編經(jīng)費(fèi)報表的單位原則上僅限于一級預(yù)算單位，各級財政部門不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”。軟件中報錯公式表現(xiàn)為紅色，報錯單元格表現(xiàn)為紅色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會計賬簿和有關(guān)臺賬進(jìn)行核實(shí)，有錯調(diào)整，無錯保留，并在填報說明中進(jìn)行說明。（十）部門決算填報說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項編寫。（四）單位預(yù)算級次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級次。（六）單位執(zhí)行會計制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會計制度選擇填列。地方單位：前六個空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。“2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時使用?！?”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統(tǒng)自動生成。要求以負(fù)數(shù)填8 報相關(guān)報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。后三個空格按照單位財務(wù)或歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)，比照國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）填報。其他：由一級預(yù)算單位在編報“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。向上一級預(yù)算單位編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級預(yù)算單位領(lǐng)報經(jīng)費(fèi)并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級預(yù)算單位），按預(yù)6 算級次在“2”至“7”間選擇填列。返回五、封面填報方法（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。多條公式或多個單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實(shí)提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。按單位整體情況反映的報表，如“資產(chǎn)負(fù)債簡表”（財決12表）、“基本數(shù)字表”（財決附03表）和“機(jī)構(gòu)人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報送，但實(shí)際由非本級財政部門負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，財決附03表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報送。地方財政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點(diǎn)。（五）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報本套決算。（二）資金范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預(yù)算銜接一致。2．邏輯性公式支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。（三）本年支出：填列單位本年度政府性基金預(yù)算財政撥款支出情況。3．核實(shí)性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。二十、公共預(yù)算財政撥款項目支出決算明細(xì)表（財決08－2表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本年度列支的項目支出明細(xì)情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。（二）審核公式—44— 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。1欄合計行＝財決01－1表27行2欄；5欄合計行＝財決01－1表1行2欄；（5欄＋財決09表5欄）合計行＝財決01表1行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行13欄；10欄合計行＝財決01－1表54行13欄；11欄合計行＝財決01－1表55行13欄；12欄合計行＝財決01－1表56行13欄； 13欄合計行＝財決01－1表57行13欄；14欄合計行＝財決01－1表58行13欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行13欄；15欄合計行＝財決01－1表79行13欄；16欄合計行＝財決01－1表80行13欄；17欄合計行＝財決01－1表81行13欄；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄）各行＝財決06表4欄各行。表中9至13欄數(shù)據(jù)可自動提取生成。3．核實(shí)性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表65欄合計行＋財決05－2表（54欄＋65欄）合計行。1．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。根據(jù)基本建設(shè)類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。中央單位項目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：上年結(jié)轉(zhuǎn)項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。當(dāng)報表類型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄0或4欄0時，12欄＝0。（六）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配的項目支出結(jié)余資金。（四）資金來源：填列單位行政事業(yè)類項目支出的資金來源情況。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。—31—本表可自動生成，各項數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設(shè)類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。（二