【正文】 ）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0；6670、72至76欄各行＝0。公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40—26— ＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。（七）審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。具體填列要求如下：（一）基本支出：填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出。（七）審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。（二）上級補助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級—22— 單位取得的非財政補助收入?！?1—當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機構”除外）時，13欄各行均為0。當支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍時，113欄各行＝0。如本欄有數(shù)，則應在填報說明中說明具體內容及相關政策依據(jù)。4．經(jīng)營結余：填列事業(yè)單位上年度未進行分配并結轉本年使用的經(jīng)營收支結余，以及按制度規(guī)定結轉的經(jīng)營虧損（以負數(shù)填報）。具體填列要求如下：（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照?2014年政府收支分類科目?“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關科目修訂文件，下同）。審核公式 1．基本平衡公式24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24—16— ＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝(31＋32＋…＋52)行＝（54+57）行＝(65＋66＋…＋74)行；79行＝（80＋81）行；83行＝（77＋79）行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；6欄各行＝（7＋8）欄各行；30行1欄＝83行9欄；30行2欄＝83行12欄；（1＋27）行1欄＝83行10欄；（1＋27）行2欄＝83行13欄；（2＋28）行1欄＝83行11欄；（2＋28）行2欄＝83行14欄。審核公式 1．基本平衡公式24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋—15—29）行；36行＝（24＋25＋26）行；71行＝(72＋73＋…＋81)行；83行＝（37＋38＋…＋58）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋91＋92）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。如果預算管理級次＝“20”（省級），則單位預算級次≤5；如果預算管理級次＝“30”（地市級），則單位預算級次≤3；如果預算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級），則單位預算級次≤2。當預算管理級次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級時，報表類型應為“0”（單—12— 戶表）、“1”（經(jīng)費差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。“9”表示其他，決算編報單位出現(xiàn)上述以外的情況時使用。（十一）新報因素：根據(jù)單位實際報送部門決算情況選擇填列。要求以負數(shù)填報相關報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。后三個空格按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準?中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼?（GB/T 4657－2009）填報。其他：由一級預算單位在編報“經(jīng)費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經(jīng)費并對下一級預算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預算單位），按預算級次在“2”至“7”間選擇填列。五、封面填報方法（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。多條公式或多個單位提示同一類內容提示，經(jīng)逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。2．邏輯性公式：用于審核表內、表間相關數(shù)據(jù)邏輯關系。按單位整體情況反映的報表，如“資產(chǎn)負債簡表”（財決12表）、“基本數(shù)字表”（財決附03表）和“機構人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經(jīng)費的，財決附03表中人員情況應按經(jīng)費比例或實際負擔人數(shù)拆分報送。地方財政部門應按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點。（五）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布臵文件另行下發(fā)。（四）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照?財政部 中國人民銀行關于將按預算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費納入預算管理的通知?（財預?2009?79號）和?財政部關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知?（財預?2010?88號）及其他有關文件規(guī)定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。樹形結構應規(guī)范、清晰。（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經(jīng)費撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預算編報范圍，則應使用“經(jīng)費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經(jīng)費報表，包括財決01表至財決11表等。應保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報錯信息。審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。（十一）正式上報的部門決算報表及相關資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經(jīng)費并對下一級預算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。匯總單位只能用調整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調整基層單位上報的收入、支出和結余數(shù)據(jù)?！?”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）—10— 主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時使用。“6”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變隸屬關系的單位使用。當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“21”（參照公務員法管理事業(yè)單位）、“22”（財政補助事業(yè)單位）；當報表類型＝“5”（經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“23”（經(jīng)費自理事業(yè)單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位）。新報因素≠“9”（其他）。本年支出合計年初預算數(shù)包括使用本年收入、年初結轉和結余以及用事業(yè)基金彌補收支差額等資金安排的支出。本年支出合計年初預算數(shù)包括使用本年收入及年初結轉和結余安排的支出。根據(jù)單位收入支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。3．基本建設資金結轉和結余：填列單位基本建設類資金中非償還性資金結轉本年使用的累計余額。其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉入事業(yè)基金以外的結余分配情況。1欄合計行＝財決01表26行2欄；2欄合計行＝財決01表27行2欄；3欄合計行＝財決01表28行2欄；5欄合計行＝財決01表29行2欄；6欄合計行＝財決01表24行2欄；7欄合計行＝財決01表83行6欄；12欄合計行＝財決01表25行2欄；13欄合計行＝財決01表84行6欄；14欄合計行＝財決01表85行6欄；15欄合計行＝財決01表—20— 86行6欄；16欄合計行＝財決01表87行6欄；17欄合計行＝財決01表88行6欄；18欄合計行＝財決01表89行6欄；19欄合計行＝財決01表90行6欄；20欄合計行＝財決01表91行6欄；22欄合計行＝財決01表92行6欄。當單位執(zhí)行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應填列在“事業(yè)收入”欄。根據(jù)單位支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。（六）主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補助收入”進行沖抵。本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）自動提取。公務接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。2．邏輯性公式1欄各行＝財決04表2欄各行。其他資本性支出：填列由各級非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。十四、項目收入支出決算表（財決06表）本表反映單位本年度項目資金收入、支出、結轉和結余情況。中央單位項目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋—32— 8位項目序號），其中：上年結轉項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。地方單位按照同級財政部門有關規(guī)定填報。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應按項目資金的構成比例計算填列。1欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。具體填列要求如下：（一）項目代碼：填列單位部門預算項目代碼。非財政預算安排的項目不需填列本項。6．其他資金：填列單位本年度安排基本建設類項目的其他資金。（八）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設類項目資金。當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。（三）本年支出：填列單位本年度公共預算財政撥款支出情況。2．邏輯性公式支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。具體填列要求如下：（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內容填列。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－2表各欄≤財決05－2表對應欄?；窘ㄔO資金收入：填列單位本年度實際收到用于基本—48— 建設類項目的政府性基金預算財政撥款。（五）審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各—49—行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。（四）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關于將按預算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費納入預算管理的通知》（財預〔2009〕79號）和《財政部關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》（財預〔2010〕88號）及其他有關文件規(guī)定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。樹形結構應規(guī)范、清晰。（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經(jīng)費撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預算編報范圍，則應使用“經(jīng)費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經(jīng)費報表，包括財決01表至財決11表等。應保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報錯信息。審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。（十一）正式上報的部門決算報表及相關資料統(tǒng)一用A3紙打印，并5 按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經(jīng)費并對下一級預算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。匯總單位只能用調整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調整基層單位上報的收入、支出和結余數(shù)據(jù)?！?”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其