【正文】 時，部門標(biāo)識代碼＝“999”（財政匯總）。3．核實性公式當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“1”（一級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“2”（二級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“3”（三級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“4”（四級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單—13—位預(yù)算級次＝“5”（五級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“6”（六級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“7”（七級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標(biāo)識代碼不為“999”（財政匯總）。當(dāng)新報因素＝“0”（連續(xù)上報）時，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報表類型應(yīng)與本年報表類型相同；當(dāng)新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報未報）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時，上年代碼應(yīng)為空。中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地(市)級單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。（十二）上年代碼：連續(xù)上報單位應(yīng)填報上年代碼，填報規(guī)則為“上年組織機構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼”?！?”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況?！?”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報決算報表且報表類型未改變的單位使用?！?”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時使用。調(diào)整表和經(jīng)費差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報表中。要求以正數(shù)填報財決01至11表，有經(jīng)費結(jié)余的可填報財決12—9—表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。具體填報方法如下：—8— 中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)?中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)代碼?（GB/T 4657－2009）編制。（七）預(yù)算管理級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。其他單位：由列入本年度部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團、執(zhí)行?民間非營利組織會計制度?的非事業(yè)編制單位、一級預(yù)算單位代編“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。一級預(yù)算單位有下一級預(yù)算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。財政部門和一級預(yù)算單位匯總上報部門決算電子數(shù)據(jù)時，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對單位按財政預(yù)算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設(shè)臵選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。一級預(yù)算單位填報本級報表時，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）”。（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。如單位未納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則不需編報本套決算。2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。四、填報要求（一）一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進行剔除。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。（六）執(zhí)行?行政單位會計制度?、?科學(xué)事業(yè)單位會計制度?、?中小學(xué)校會計制度?、?高等學(xué)校會計制度?、?彩票機構(gòu)會計制度?的單位，2014年新舊會計制度轉(zhuǎn)換后，財決—2— 00012表等相關(guān)報表年初數(shù)按新制度口徑填報。（三）本套決算中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報口徑應(yīng)符合?財政部關(guān)于印發(fā)?中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法?的通知?（財預(yù)?2010?7號）的規(guī)定。財政部門撥付未納入部門預(yù)算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。具體包括：各級國家機關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會團體，納入部門預(yù)算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團。未納入部門預(yù)算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。二、填報口徑（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。三、錄入級次（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨立核算機構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。其中，“上級補助收入”科目應(yīng)與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上繳上級支出”科目進行對沖。3．代編經(jīng)費報表的單位原則上僅限于一級預(yù)算單位，各級財政部門不得使用“經(jīng)費差額表”。（四）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進行單位戶數(shù)核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。軟件中報錯公式表現(xiàn)為紅色，報錯單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會計賬簿和有關(guān)臺賬進行核實，有錯調(diào)整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。使用審—5—核模板進行分析時，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報有誤的情況，應(yīng)先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。（十）部門決算填報說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項編寫。（二）組織機構(gòu)代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機關(guān)、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。（四）單位預(yù)算級次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級次。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。（六）單位執(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應(yīng)按撥款財政部門的預(yù)算管理級次填列。地方單位：前六個空格根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)?中華人民共和國行政區(qū)劃代碼?（GB/T 2260－2007）編制。（十）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。“2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時使用。“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時使用?！?”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統(tǒng)自動生成。如單位只是組織機構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報?！?”表示納入部門預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用。（十三）審核公式 1．基本平衡公式—11—單位名稱應(yīng)多于三個漢字；單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個漢字；電話號碼區(qū)號首位應(yīng)為“0”，電話號碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個字符的長度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級次、隸屬關(guān)系、部門標(biāo)識代碼、國民經(jīng)濟行業(yè)分類、新報因素不應(yīng)為空。地方單位的部門標(biāo)識不為企業(yè)集團。如果上年代碼為空，則新報因素不應(yīng)為連續(xù)上報。當(dāng)部門標(biāo)識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業(yè)會計制度）時，單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級財政部門批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級財政部門批復(fù)的財政撥款年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），31行至52行3欄對應(yīng)≤財決01表37行至58行3欄；31行至52行6欄對應(yīng)≤財決01表37行至58行4欄；54行至59行9欄對應(yīng)≤財決01表60行至65行5欄；54行至59行12欄對應(yīng)≤財決01表60行至65行6欄；65行至74行12欄對應(yīng)≤財決01表72行至81行6欄；77行9欄對應(yīng)≤財決01表83行5欄；77行12欄對應(yīng)≤財決01表83行6欄；79行9欄對應(yīng)≤財決01表89行5欄；80行12欄對應(yīng)≤財決01表90行6欄；81行12欄對應(yīng)≤財決01表91行6欄；83行9欄對應(yīng)≤財決01表95行5欄。八、收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。2．項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項目支出收支累計余額。（三）本年收入：填列單位本年度取得的全部收入。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報說明中詳細(xì)說明并附文件依據(jù)。（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。2．邏輯性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則7欄各行、12至17欄各行≥0。3．核實性公式支出功能分類科目不應(yīng)在“國有資本經(jīng)營預(yù)算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。如果報表類型≠“7”（疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。具體填列要求如下：（一）財政撥款收入：填列單位本年度從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預(yù)算財政撥款和政府性基金預(yù)算財政撥款。（四）經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至9欄各行≥0，7欄各行≥（8＋9）欄各行。十、支出決算表（財決04表）本表反映單位本年度全部支出情況。（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。（五）對附屬單位補助支出：填列事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。十一、支出決算明細(xì)表（財決05表）本表反映單位本年度基本支出、項目支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。1至53欄各行＝財決05－1表1至53欄各行＋財決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決05－1表65至94欄各行＋財決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決05－2表95至99欄各行。因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓(xùn)費等支出。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。（三）審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2—28— 欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0?；窘ㄔO(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。2．邏輯性公式1欄各行＝財決04表3欄各行。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。2．邏輯性公式2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。具體填列要求如下：（一）項目代碼：填列單位部門預(yù)算項目代碼。（二）項目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項目類別填報，具體分為國務(wù)院已研究確定項目、經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費項目、跨年度支出項目和其他項目四種類別。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前年度安排行政事業(yè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本年度使用部分。（五）支出數(shù)：填列單位本年度行政事業(yè)類項目的支出數(shù)。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。2．邏輯性公式如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。十六、基本建設(shè)類項目收入支出決算表（財決06－2表）本表反映單位本年度用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項目收支余情況，根據(jù)單位項目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐—35—一填列