【正文】 ；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。二十一、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）本表反映單位本年度從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：（一）年初結轉和結余：填列單位上年度政府性基金預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和項目支出結轉和結余單獨列示。4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出?！?0—第二篇：2014部門決算報表編制說明2014部門決算報表編制說明一、編報范圍（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2014部門預算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團；未實行部門預算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預算范圍編報本套決算。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本建設支出”和財決1 06－2表中“基本建設支出撥款”指由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰(zhàn)略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發(fā)生的公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等?？h級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。代編報表的具體填報方法如下：1．報表封面信息中“單位基本性質”按用款單位實際情況填列；“單位執(zhí)行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情況填列。（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。3．核實性公式：用于審核表內、表間有關數(shù)據(jù)的合理性。（八）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底級的科目。已經實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。（九）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。“1”表示經費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用?！?”表示經費自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經費自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用?！?”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時使用。（十）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。（二）組織機構代碼：根據(jù)各級技術監(jiān)督部門核發(fā)的機關、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。使用審核模板進行分析時，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。原則上不應出現(xiàn)提示信息。（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數(shù)核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。返回三、錄入級次（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。返回二、填報口徑（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。2．人員經費：填列單位基本支出中用政府性基金預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。基本建設支出：填列由本級發(fā)展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產、戰(zhàn)略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發(fā)生的支出。1欄各行＝財決07表10欄各行；（2＋39）欄各行＝財決07表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決07表12欄各行。1至53欄各行＝財決08－1表1至53欄各行＋財決08－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決08－1表65至94欄各行＋財決08－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決08－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決—43—08－2表95至99欄各行。如果報表類型≠“2”（調整表），則：（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表1欄各行；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表（2＋39）欄各行；（12欄＋財決09表12欄＋財決11表12欄）各行≤財決05－1表（1－2－39）欄各行。2．人員經費：填列單位基本支出中用公共預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。當預算管理級次＝“10”（中央級）且（3欄＋4欄＋9欄＋15欄）各行≠0時：項目代碼、項目類別不應為空；項目代碼長度應為13位；項目類別應在枚舉字典范圍內。（九）審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應按項目資金的構成比例計算填列。其中：1．年初結轉和結余：填列單位以前年度安排基本建設類項目的資金結轉到本年度使用部分。地方單位按照同級財政部門有關規(guī)定填報。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規(guī)定填報。2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前年度安排行政事業(yè)類項目的財政撥款資金結轉到本年度使用部分。（二）項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為國務院已研究確定項目、經常性專項業(yè)務費項目、跨年度支出項目和其他項目四種類別。2．邏輯性公式2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。2．邏輯性公式1欄各行＝財決04表3欄各行。當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。1至53欄各行＝財決05－1表1至53欄各行＋財決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決05－1表65至94欄各行＋財決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決05－2表95至99欄各行。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調整表），則1至6欄≥0。（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調整表），則1至9欄各行≥0，7欄各行≥（8＋9）欄各行。（四）經營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。3．核實性公式支出功能分類科目不應在“國有資本經營預算支出功能分類科目”范圍內。（七）年末結轉和結余：填列單位結轉下年的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。（三）本年收入：填列單位本年度取得的全部收入。單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。如果報表類型≠“2”（調整表），31行至52行3欄對應≤財決01表37行至58行3欄；31行至52行6欄對應≤財決01表37行至58行4欄；54行至59行9欄對應≤財決01表60行至65行5欄；54行至59行12欄對應≤財決01表60行至65行6欄；65行至74行12欄對應≤財決01表72行至81行6欄；77行9欄對應≤財決01表83行5欄；77行12欄對應≤財決01表83行6欄；79行9欄對應≤財決01表89行5欄；80行12欄對應≤財決01表90行6欄；81行12欄對應≤財決01表91行6欄；83行9欄對應≤財決01表95行5欄。3．核實性公式如果報表類型≠“2”（調整表），則1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。當單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業(yè)會計制度）時，單位基本性質≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務員法管理事業(yè)單位）。如果上年代碼為空，則新報因素不應為連續(xù)上報。（十三）審核公式 1．基本平衡公式—11—單位名稱應多于三個漢字；單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；電話號碼區(qū)號首位應為“0”，電話號碼不應為空且應為數(shù)字；郵政編碼應為六位數(shù)字；單位地址應大于10個字符的長度；單位所在地區(qū)、預算管理級次、隸屬關系、部門標識代碼、國民經濟行業(yè)分類、新報因素不應為空。如單位只是組織機構代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報。“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時使用。（十）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。（二）組織機構代碼：根據(jù)各級技術監(jiān)督部門核發(fā)的機關、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。使用審—5—核模板進行分析時，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。原則上不應出現(xiàn)提示信息。（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數(shù)核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。三、錄入級次（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。二、填報口徑（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。具體包括：各級國家機關、政黨組織、事業(yè)單位和社會團體，納入部門預算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團。（三）本套決算中央部門財政撥款結轉和結余資金填報口徑應符合?財政部關于印發(fā)?中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法?的通知?（財預?2010?7號）的規(guī)定。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。2．表中內容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。1．基本平衡公式：用于審核表內平衡關系。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數(shù)據(jù)時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設臵選擇“樹形結構次序優(yōu)先”）。其他單位：由列入本年度部門預算編制范圍的企業(yè)集團、執(zhí)行?民間非營利組織會計制度?的非事業(yè)編制單位、一級預算單位代編“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。具體填報方法如下：—8— 中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據(jù)國家標準?中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼?（GB/T 4657－2009）編制。要求以正數(shù)填報財決01至11表，有經費結余的可填報財決12—9—表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。“6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時使用?！?”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。中央單位的隸屬關系碼應為“000000”，省級單位隸屬關系代碼后四位應為零，地(市)級單位隸屬關系代碼后兩位應為零，縣級或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級隸屬關系代碼后兩位不應為零。3．核實性公式當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“4”（四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單—13—位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6”（六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“