【正文】 36不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明；重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；企業(yè)合并、分立；重大投資、融資活動(dòng)；會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。0202行；如果是中外合資企業(yè)，則行=(17+18+20+22+23+25)行；32行0；7計(jì)算的全年平均職工人數(shù)。企業(yè)如因增資等而變更登記資本總額的應(yīng)按變更登記后的情況填寫(xiě)。/月表0218欄=財(cái)會(huì)年企行47表01表017欄=財(cái)會(huì)年企行第11501欄=財(cái)會(huì)年企1行第12501欄=財(cái)會(huì)年企6行第114表欄=財(cái)會(huì)年企行=(14+15+16)行；17=(18+19)行；20行本年金額=1(四)表內(nèi)關(guān)系：：11(5)利潤(rùn)分配：反映按照規(guī)定提取的盈余公積金額和當(dāng)年列所有者(或股東)分配的利潤(rùn)(或股利)金額，對(duì)應(yīng)列在“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”欄。18應(yīng)根據(jù)“盈余公積”、利潤(rùn)分配”、以前年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列。/行(合理性)。行本期金額=57行=(4752)行；55行=(2+3+4+…+14)行；2利潤(rùn)：反映子公司實(shí)際支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金股利、利潤(rùn)等。：反映商業(yè)銀行發(fā)行債券收到的現(xiàn)金凈額。：反映企業(yè)以發(fā)行股票等方式籌集資金實(shí)際收到款項(xiàng)凈額(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額)。：反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的25：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”、應(yīng)收利息”、投資收益”、現(xiàn)金”、銀行存款”等科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的保險(xiǎn)費(fèi)等。：反映企業(yè)實(shí)際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的其他費(fèi)用。36務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括本期購(gòu)入材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)，以及本期支付前期購(gòu)入商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)和本期預(yù)付款項(xiàng)。：反映證券公司本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)所取得的現(xiàn)金，減去拆借給境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)所支付的現(xiàn)金后的凈額。：反映保險(xiǎn)公司本期收到的原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金凈額。/03行=(4647)行；53行=(46+52)行；若封面“報(bào)表類型碼”為行≥(2526+27)行(合理性)；31(四)表內(nèi)關(guān)系：l年與未執(zhí)行新準(zhǔn)則年度有關(guān)指標(biāo)對(duì)照2010：反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤(pán)虧損失等。：反映企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率變動(dòng)形成的凈收益，應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。36“：利息支出和利息收入以正數(shù)填列，匯兌凈損失”項(xiàng)目?jī)魮p失以正數(shù)填列，凈收益以“”填列。(僅由金融企業(yè)填列)：反映按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅利。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。2.“少數(shù)股東損益”及“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”僅由編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填報(bào)。五、利潤(rùn)表[會(huì)外年企或或且“報(bào)表類型碼”為行=64行+115行=(104+105+106+109+1l0)行；106≥107行；80行≥(16+17)行(合理性)； 2036投資性房地產(chǎn)（新設(shè)）其他非流動(dòng)負(fù)債以上未包括的其他長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)原價(jià)固定資產(chǎn)原價(jià)其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金減：累計(jì)折舊減：累計(jì)折舊非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備少數(shù)股東權(quán)益固定資產(chǎn)凈額固定資產(chǎn)凈額所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：在建工程在建工程實(shí)收資本（股本）實(shí)收資本（股本）工程物資工程物資國(guó)家資本國(guó)家資本固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理集體資本集體資本生產(chǎn)性生物物資（新設(shè)）法人資本法人資本油氣資產(chǎn)（新設(shè)）其中：國(guó)有法人資本其中：國(guó)有法人資本無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)集體法人資本集體法人資本其中：土地使用權(quán)其中：土地使用權(quán)個(gè)人資本個(gè)人資本開(kāi)發(fā)支出（新設(shè)）外商資本外商資本商譽(yù)（新設(shè)）資本公積資本公積*合并價(jià)差減：庫(kù)存股（新設(shè)）12：反映尚未分配的利潤(rùn)，未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“”填列。：反映將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，由于報(bào)表項(xiàng)目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額以及8(7)外商資本：指外國(guó)和我國(guó)香港、澳門(mén)及臺(tái)灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金。(1)國(guó)家資本指有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門(mén)或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。其中：應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)單獨(dú)列示。：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價(jià)減去累計(jì)折耗和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的凈額。/：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)，僅金融企業(yè)填報(bào)。，編制說(shuō)明中未作解釋的內(nèi)容，以所執(zhí)行的新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等為依據(jù)。36(十一)管理級(jí)次：按財(cái)政登記的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系填列。2.“執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”根據(jù)企業(yè)目前執(zhí)行財(cái)政部新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及行業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)際情況填列。36(五)企業(yè)類別：根據(jù)外經(jīng)貿(mào)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)置的企業(yè)性質(zhì)填列。表)。表)、現(xiàn)金流量表(會(huì)外年企2201001表)。(四)制表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的會(huì)計(jì)人員。(九)組織機(jī)構(gòu)代碼：指國(guó)家技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的企業(yè)統(tǒng)一法人代碼。(十)企業(yè)所在地區(qū)：按企業(yè)工商注冊(cè)地填列。01/：反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準(zhǔn)備期朱余額后的金額，僅金融企業(yè)填報(bào)。：反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值。：反映企業(yè)開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中能夠資本化形成無(wú)形資產(chǎn)成本的支出部分。．反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福6：反映公司接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)，僅金融企業(yè)填報(bào)．：反映公司接受委托，采用承購(gòu)包銷萬(wàn)式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金，僅金融企業(yè)填報(bào)。36公司對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。年與未執(zhí)行新準(zhǔn)則年度主要指標(biāo)列照9/未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)合并產(chǎn)生的合并價(jià)差根據(jù)分析填列到商譽(yù)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目。行=(22+23+24+25+26+27+32+33+34+35+36+37+38+39+41+41+42+43)行；64行=(20+45)行；76行；100行=112行；1271行+10752，1243費(fèi)用，支出及凈損益情況。(僅由金融企業(yè)填列)“3. 已賺保費(fèi)：反映“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目金額減去“分出保費(fèi)”、提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目金額后的余額。(僅由金融企業(yè)填列)：反映企業(yè)壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同提前解除時(shí)按照約定退還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“退保金”科目的發(fā)生額分析填列。應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。未執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)17各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。無(wú)取消個(gè)別口徑改變?cè)麧?rùn)分配項(xiàng)目在“所有者權(quán)益變動(dòng)表”中反映利潤(rùn)分配相關(guān)內(nèi)容原補(bǔ)充資料項(xiàng)目在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露補(bǔ)充資料原本確認(rèn)的投資損失并入“凈利潤(rùn)”未確認(rèn)的投資損失部分指標(biāo)口徑改變營(yíng)業(yè)外收入中增加政府補(bǔ)助及債務(wù)重組利得指標(biāo)，營(yíng)業(yè)外支出中增加債務(wù)重組損失指標(biāo)營(yíng)業(yè)外收入不含政府補(bǔ)助金融企業(yè)特殊項(xiàng)目在收入、成本中增加了利息收入、已賺保費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、退保金等金融企業(yè)的收入、19行≥(22+23)行(合理性)；如果行≥(41+42+43)行；4455量的信息。：本項(xiàng)目反映商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司本期客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)的凈增加額。36利息作為保費(fèi)收入的儲(chǔ)金，以及以投資收益作為保費(fèi)收入的投資保障性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投資本金，減去保險(xiǎn)公司向投保人返還的儲(chǔ)金和投資本金后的凈額。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。：反映保險(xiǎn)公司本期實(shí)際支付原保險(xiǎn)合同賠付的現(xiàn)金。根據(jù)“應(yīng)付工資”、現(xiàn)金”、銀行存款”等科目的記錄分析填列。“交易性金融資產(chǎn)”、持有至到期投資”、可供出售金融資產(chǎn)”、長(zhǎng)期股權(quán)投資”、庫(kù)存現(xiàn)金”、銀行存