【正文】 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務(wù))。財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。回款方式:轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票。1其它 1)報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等)，以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負(fù)擔(dān)的，、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補助。3)報批手續(xù): 一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。印刷費(出片費):部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。差旅費:各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與OA設(shè)備):其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。支出審批制度一、目的為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。(四)出納職責(zé)建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。其他相關(guān)工作。為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。某些會計科目之間留有空號，供增設(shè)會計科目之用。以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價值與債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有的股權(quán)的賬面價值之間的差額確認(rèn)為資本公積；債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價值作為受讓的股權(quán)的入賬價值。非貨幣性交易中如果發(fā)生補價，應(yīng)區(qū)別不同情況處理：（1）支付補價的小企業(yè)，應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價值加上補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值。小企業(yè)的各項資產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。小企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當(dāng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合。（六）小企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應(yīng)按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。本制度中所稱“不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)”，是指不公開發(fā)行股票或債券，符合原國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會、原國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局20xx年制定的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》（國經(jīng)貿(mào)中小企[20xx]143號）中界定的小企業(yè)，不包括以個人獨資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)。當(dāng)年會計檔案由會計人員保管，往年會計檔案由學(xué)校檔案室保管。三、協(xié)助經(jīng)理編制并執(zhí)行全院預(yù)算。(3)成本核算方法：納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定采用的具體的存貨計價方法或產(chǎn)成品、半成品成本核算方法。實行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》。各縣區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)高度重視，切實加強領(lǐng)導(dǎo)。公司財務(wù)部于次月10日前報出月季報表，并于次月15日前報出財務(wù)分析或說明和公司經(jīng)濟效益分析指標(biāo)。公式如下：社會貢獻(xiàn)率=企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額/平均資產(chǎn)總額100%企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額：即企業(yè)為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總額，包括（含資金、津貼等工資性收入），勞動退休統(tǒng)籌及社會福利支出、利息指出凈額，應(yīng)交增值稅，應(yīng)交產(chǎn)品消費稅及附加，應(yīng)交所得稅，凈利潤等。計算公式：總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額100%其中：（平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2資本收益率：指企業(yè)運用投資者投放資本獲得收益的能力。公司按照國家財政部門的規(guī)定的報表種類及格式上報，月、季主要報表是：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。②非常損失：是指自然災(zāi)害造成的各項資產(chǎn)凈損失，（扣除保險公司賠償款及殘值），還包括由此造成的停工損失和善后清理費用。（三）銷售收入的日常管理加強銷售的日常管理，嚴(yán)格按照供貨合同管理，產(chǎn)品的定貨、提貨合同，由財務(wù)管理貨款的結(jié)算程序及銷售退回手續(xù)等有關(guān)的銷售收入管理制度，加強對其他收入的管理，按照編制收入計劃，落實責(zé)任制，嚴(yán)格其他銷售收入的各項手續(xù)制度，確保收入及時入帳。其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、外購商品銷售、包裝物出租、以及提供非工業(yè)勞務(wù)等取得的收入。（三）產(chǎn)品成本核算，采用“制造成本法”核算，生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消費的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產(chǎn)品制造成本（即產(chǎn)品生產(chǎn)成本）（四）成本核算的一般程序：對生產(chǎn)費用進(jìn)行審核和控制，確定計入產(chǎn)品成本項目。③法律和合同均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按照不超過的期限攤銷。固定資產(chǎn)、在建工程應(yīng)當(dāng)在期末時按照賬面價值與可收回金額就低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備。清查的問題如屬管理不善造成的經(jīng)濟損失，要追究有關(guān)部門人員的責(zé)任，并處以經(jīng)濟賠償，其凈收益或凈損失，計入當(dāng)期損益。（五）固定資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度固定資產(chǎn)的增加，固定資產(chǎn)增加必須按公司批準(zhǔn)下達(dá)預(yù)算項目進(jìn)行，不能擅自購置增加固定資產(chǎn)。盤盈的存貨，沖減管理費用，盤虧、毀損與報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠償或殘料價值后，計入管理費用；存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險公司賠償和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。②自制存貨的實際成本：包括自制過程中實際發(fā)生的直接材料費、直接人工費、其他直接費用和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接制造費用，間接制造費用應(yīng)以合理的標(biāo)準(zhǔn)分配給有關(guān)的成本對象。①待攤費用是公司已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)傇?年以內(nèi)（含一年）的各項費用。（一）流動資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍：流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款及存貨等。（二）籌集資金的要求：研究影響籌集投資的多種因素，講求資金籌集的綜合經(jīng)濟效益。要做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、分析和考核等工作。、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、賬簿、會計報表和其他會計資料。、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)建立檔案，妥善保管。）第二篇：小企業(yè)會計制度企業(yè)會計制度 第一章 總則為了加強本單位的會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合本單位類型和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。則甲公司2012年按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則確認(rèn)的利息費用和按照企業(yè)所得稅法規(guī)定確認(rèn)的利息費用分別是（18000；14250）大河公司于2012年1月1日先銀行借入一筆生產(chǎn)用資金100000元，期限3個月，年利率6%。）符合小企業(yè)費用定義的是C生產(chǎn)耗用材料下列各項中，不屬于小企業(yè)費用的是（D小企業(yè)業(yè)主到超市為自己購買日常用品實際花費的金額）下列各項中，不屬于費用的是（D營業(yè)外支出）小企業(yè)一定期間發(fā)生的不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品的生產(chǎn)成本的費用，歸屬于期間費用，在發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益，期間費用不包括（B制造費用）下列各項中，屬于工業(yè)小企業(yè)產(chǎn)品成本項目的是（B制造費用）下列各項中，不計入產(chǎn)品成本的費用是（D廠部辦公樓折舊費）某小企業(yè)2013年3月份發(fā)生的費用有：計提車間用固定資產(chǎn)折舊30萬元，發(fā)生車間管理人員工資40萬元，支付廣告費30萬元，預(yù)提短期借款利息10萬元，支付勞動保險費20萬元，則該小企業(yè)當(dāng)期的期間費用總額為（D60）萬元1某工業(yè)小企業(yè)2013年度營業(yè)利潤為4530萬，管理費用25萬元，投資收益為20萬元，營業(yè)外收入為220萬元，營業(yè)外支出為200萬元，所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該小企業(yè)2013年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。6企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷后，應(yīng)計入（D營業(yè)外收入）。該商場當(dāng)月售出商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價為（C9）萬元5以下屬于消耗性生物資產(chǎn)的是（C用材林）5消耗性生物資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)責(zé)表中列示在（D存貨）項目。該批包裝桶的成本應(yīng)計入（C其他業(yè)務(wù)成本）4包裝產(chǎn)品用的包裝紙、繩等包裝材料，應(yīng)在（B原材料）科目在核算。當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的實際成本為（B585)萬元。則該企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目的入賬金額為（D555750）2銷貨方按商品的售價給予客戶的現(xiàn)金折扣，會計上應(yīng)該作為（C財務(wù)費用）處理。1小企業(yè)將款匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)借記的會計科目是（D其它貨幣資金）。小企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費應(yīng)計入（B財務(wù)費用）。1小企業(yè)財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，如果查明應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償?shù)?，?jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入（A其它應(yīng)收款）科目。則該企業(yè)記入“投資收益”科目的金額應(yīng)為（A10000）2在我國，小企業(yè)收到的商業(yè)匯票應(yīng)以（C票據(jù)面值）計價2應(yīng)收賬款的入賬價值不包括（C應(yīng)收客戶違約的罰款）2應(yīng)收賬款是由（C賒銷業(yè)務(wù)）而產(chǎn)生的。本月購進(jìn)甲材料9000公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為153000元，增值稅稅額為26010元。3某企業(yè)因火災(zāi)原因損毀一批原材料16000元，該批原材料增值稅進(jìn)項稅額為2720元。4某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，原材料采用實際成本法核算。該廠房完工后，其入賬價值為（C81）、甲企業(yè)對一項原值為120萬元，已提折舊60萬元的固定資產(chǎn)進(jìn)行改建，發(fā)生改建支出50萬元，取得變價收入10萬元。該專利權(quán)企業(yè)12012年1月1號購入的，初始成本為10萬元，預(yù)計適用年限為5年，該無形資產(chǎn)年限平均法攤銷。家公司為籌集生產(chǎn)資金。小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照（A從購買方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款）確定銷售商品收入金額。應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。、款項進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。（四）公司財務(wù)管理體制，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理的原則。做好財產(chǎn)物資的清查工作，定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查、財產(chǎn)物資如有盤盈、盤虧和毀損；在查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，做到賬、卡、物三相符。長期負(fù)債是指償還期限在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上的各種負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款。嚴(yán)格控制預(yù)付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準(zhǔn)預(yù)付。包括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、及發(fā)出商品等。領(lǐng)用、發(fā)出和結(jié)存的計價方法：公司所有材料的日常領(lǐng)用、發(fā)出均采用實際成本計價、按加權(quán)平均法計算出材料成本，車間每月按生產(chǎn)計劃開領(lǐng)料單，負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并由單位負(fù)責(zé)人簽字，超過計劃和超過定額領(lǐng)用的物資在辦手續(xù)的同時，必須有分管的領(lǐng)導(dǎo)簽字。（四）固定資產(chǎn)管理權(quán)限：為管好固定資產(chǎn)，公司對所有的機器設(shè)備類、固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、已提折舊、凈值、規(guī)格型號、建置年月、設(shè)備狀況、大修理記錄等分別設(shè)賬、卡進(jìn)行管理，辦理固定資產(chǎn)驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。固定資產(chǎn)大修理費用采用預(yù)提或待攤方式在兩次大修理間隔期內(nèi)，分期平均攤銷或預(yù)提。計入工程成本。無形資產(chǎn)的攤銷：無形資產(chǎn)計價入賬后，應(yīng)從受益之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用，不留余額（無殘值）。③固定資產(chǎn)大修理費是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出，其攤銷方法應(yīng)在兩次大修理間隔期平均攤?cè)氤杀举M用。（七）成本費用的匯集、分配和計算，嚴(yán)格執(zhí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則。其他方式、商業(yè)匯票，以發(fā)出商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)已提供，將發(fā)票、帳單交給買方，并取得買方承兌的商業(yè)匯票是作為收入的實現(xiàn)。營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售凈損失，非常損失。②提取任意盈余公積。銷售利潤率：反映企業(yè)銷售收入的獲得水平。它是衡量公司在某一時間運用隨時可變現(xiàn)的資產(chǎn)償短期債務(wù)的能力。報表及說明要報送及時，印章齊全，書寫認(rèn)真。無證上崗、無會計檔案資料的現(xiàn)象亟待改善。要求大家嚴(yán)格遵守培訓(xùn)課堂紀(jì)律、按時聽課，爭取學(xué)有所成，學(xué)有所獲回去后要將有關(guān)精神和主要培訓(xùn)內(nèi)容向領(lǐng)導(dǎo)做好匯報，制定好培訓(xùn)計劃，層層落到實處，確保培訓(xùn)、宣傳和貫徹實施到位。填表說明：(1)低值易耗品攤銷方法：包括一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法。小企業(yè)會計制度4一、負(fù)責(zé)記好行政方面的財務(wù)總帳及各種明細(xì)帳目。六、上級財務(wù)機關(guān)檢查工作時，要負(fù)責(zé)提供資料和反映情況。十三、嚴(yán)格遵守，執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)會計制度，作好會計工作。按照本制度進(jìn)行核算的小企業(yè)，如果需要公開發(fā)行股票或債券等，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》；如果因經(jīng)營規(guī)模的變化導(dǎo)致連續(xù)三年不符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。（八）小企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。（十一）小企業(yè)在會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。1小企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則。（十三）小企業(yè)如發(fā)生債務(wù)重組事項，應(yīng)按以下規(guī)定處理：以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償某項債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價值與支付的現(xiàn)金之間的差額，確認(rèn)為資本公積；債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價值與收到的現(xiàn)金之間的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損失。明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定外，在不違反本制度統(tǒng)一要求的前提下，可以根據(jù)需要自行確定。企業(yè)不得違反規(guī)定，隨意改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編