【正文】 點(diǎn)擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項(xiàng)。以上單據(jù)在裝訂時(shí)請(qǐng)按關(guān)聯(lián)號(hào)排列，所有單據(jù)豎著放靠右側(cè)在上方裝訂，裝訂成一冊(cè)。《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申請(qǐng)表》。網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和察看預(yù)審反饋。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅（增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交增值稅（出口退稅）收到出口退稅款，借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅（增值稅）（消費(fèi)稅）核算(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款 借：其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)借：銀行存款 貸：：沖減退運(yùn)出口銷售收入：借：應(yīng)收外匯賬款（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－出口收入（紅字）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）貸：庫(kù)存商品（紅字）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅率之差）紅字 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（征退稅率之差）紅字 如果是上年出口貨物發(fā)生退運(yùn),相應(yīng)科目計(jì)入“以前損益調(diào)整”。此處的銷售商品成本應(yīng)包括兩部分：一是結(jié)轉(zhuǎn)的庫(kù)存商品成本；二是免抵退稅不得免征和抵扣稅額轉(zhuǎn)入的業(yè)務(wù)成本，但不包括應(yīng)轉(zhuǎn)回的“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）”。所以沖銷“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入出口銷售收入”時(shí)，應(yīng)將其分為價(jià)稅兩部分，前述分錄應(yīng)該修改為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入出口銷售收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入內(nèi)銷收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）如果是上年出口業(yè)務(wù)視同內(nèi)銷，則通過(guò)“以前損益調(diào)整”科目只反映該銷項(xiàng)稅額計(jì)提事項(xiàng)，會(huì)計(jì)處理如下：借：以前損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2012年第24號(hào)公告，視同內(nèi)銷的一般都是上年業(yè)務(wù)。此時(shí)對(duì)于該筆出口業(yè)務(wù)，企業(yè)也只是在出口時(shí)確認(rèn)了收入，結(jié)轉(zhuǎn)了成本，對(duì)免抵退稅均未進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)與核算。根據(jù)規(guī)定，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入成本。待企業(yè)收到了出口退稅款時(shí)，再?zèng)_減“其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅”，賬務(wù)處理如下借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅上述內(nèi)容從免抵退稅申報(bào)流程的角度，對(duì)免抵退的基本會(huì)計(jì)處理進(jìn)行了梳理，舉例如下：例】假設(shè)某免抵退企業(yè)，為一般納稅人，2014年6月份以一般貿(mào)易方式出口一批貨物到美國(guó)，F(xiàn)OB價(jià)為RMB1,000,000元，成本為650,000元，征稅率17%，退稅率15%。（2）外貿(mào)企業(yè)免退稅正式申報(bào)需提報(bào)的資料：①《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》；②《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》；③《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》；④出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；⑤下列原始憑證：A出口貨物報(bào)關(guān)單；B增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)（提供海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單）；C委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；D屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書(shū)或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)（提供海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單）；E主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。依次進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)初始化。（2）免抵退稅申報(bào)需提供的資料(1)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，除按納稅申報(bào)的規(guī)定提供有關(guān)資料外，還應(yīng)提供下列資料：①主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的上期《免抵退稅申報(bào)匯總表》；②主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。生產(chǎn)企業(yè)必須單證信息齊全才能進(jìn)行出口退稅正式申報(bào)。登錄系統(tǒng)的用戶名和密碼：用戶名：sa 密碼：無(wú)。一般反饋一個(gè)月之后，相應(yīng)退稅額將會(huì)打入我公司賬戶。將生成的退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)上傳傳輸平臺(tái)軟件。在申報(bào)管理系統(tǒng)軟件點(diǎn)擊數(shù)據(jù)反饋→讀入反饋數(shù)據(jù)→退稅申報(bào)反饋，打開(kāi)反饋數(shù)據(jù)讀入界面，讀入反饋數(shù)據(jù)。勾選需要檢查的數(shù)據(jù)點(diǎn)擊審核按鈕完成。一般貿(mào)易是按購(gòu)進(jìn)成品的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅、進(jìn)料加工是按委托加工的加工費(fèi)及輔料的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅，且退稅率均為16%。如果生成正式申報(bào)文件，如果有錯(cuò)誤，可以重新修改，最后一步，已申報(bào)，選中關(guān)聯(lián)號(hào)，認(rèn)可申報(bào)，當(dāng)前關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)數(shù)據(jù)；從頭開(kāi)始一步步做?！M(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢（需要在這邊打印數(shù)據(jù)），點(diǎn)擊申報(bào)表打印，后打印報(bào)表。第一篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程外貿(mào)出口退稅軟件操作流程2015年4月目 錄一、退稅軟件下載并安裝.................................3二、安裝完成后登陸軟件.................................3三、確定所屬期和關(guān)聯(lián)號(hào)..................................3四、登錄并參數(shù)設(shè)置.......................................4五、軟件數(shù)據(jù)錄入.........................................4一、退稅軟件下載并安裝 新企業(yè)需要下載軟件，安裝，下載網(wǎng)址為：://二、安裝完成后登陸軟件 用戶名：sa, 密碼沒(méi)有，點(diǎn)擊 登錄三、確定所屬期和關(guān)聯(lián)號(hào)原則是年+月+批次號(hào)，比如：1501010001；或者：2015010101四、登錄并參數(shù)設(shè)置 登陸顯示界面如下：首先進(jìn)行系統(tǒng)配置設(shè)置與修改，填寫公司的信息。、生成正式申報(bào)軟盤生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，生成要申報(bào)的文件。第二篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程集團(tuán)有限公司外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程文件編號(hào)：HB/GLCW001A1一 目的二適用范圍適用外貿(mào)企業(yè)出口退稅 三 權(quán)責(zé)：、修改、廢止的起草工作。出口退稅網(wǎng)上申報(bào)目前用到擎天傳輸平臺(tái)軟件和擎天出口貨物退（免）稅申報(bào)管理系統(tǒng)軟件（外貿(mào)單機(jī)版）兩個(gè)軟件。若錄入的數(shù)據(jù)有問(wèn)題系統(tǒng)會(huì)給出提示。讀入反饋數(shù)據(jù)后將會(huì)看到相關(guān)疑點(diǎn)。進(jìn)行正式申報(bào)，當(dāng)文件狀態(tài)變?yōu)椤耙炎x入審核軟件，待審核”時(shí)，說(shuō)明已經(jīng)有回執(zhí)文件下載。 申報(bào)退稅成功后，憑證出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表做賬務(wù)處理：借：應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金出口退稅退稅款入賬后：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅 六 獎(jiǎng)懲制度 經(jīng)辦人因延期申報(bào)造成的損失，給予 元罰款 經(jīng)辦人因漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、因失誤造成的疑點(diǎn)給予 /元罰款第三篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作外貿(mào)企業(yè)出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào),將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷售額”欄。系統(tǒng)安裝完成后配置企業(yè)信息：系統(tǒng)維護(hù)—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)配置設(shè)置與修改（配置：企業(yè)代碼，企業(yè)名稱，納稅人識(shí)別號(hào)，分類管理代碼）。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即出口銷售額乘以增值稅征退稅率之差，一定要按照單證齊全、信息齊全并錄入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的出口明細(xì)計(jì)算出來(lái)的數(shù)據(jù)。(2)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)，應(yīng)提供下列憑證資料：①《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表；②《免抵退稅申報(bào)資料情況表》；③《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》；④出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；⑤下列原始憑證：A出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說(shuō)明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡(jiǎn)稱出境貨物備案清單）；B出口發(fā)票；C委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代