【正文】 口貨物不得免征和抵扣進項稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。（二）外貿企業(yè)的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）第5條規(guī)定：外貿企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。18位報關單執(zhí)行日期修改：系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)參數設置與修改—業(yè)務方式中修改18位報關單執(zhí)行日期（各地執(zhí)行日期各不相同，根據當地要求填寫）。然后做出口退稅審核表依次填寫企業(yè)名稱→所屬期→開戶行及賬號→聯(lián)系電話→出口報送單份數→外匯核銷單份數→增值稅專用發(fā)票份數→本期申請退稅額等。 退稅預申報。四 出口退稅概念出口退稅是在國際貿易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零售稅率。檢查無誤后保存。八、退稅軟件注意事項：查詢一下最新的出口退稅版本，是否升級，按照向導步驟一步步做。 相關數據錄入之后，為保證錄入的數據符合審核規(guī)范，需要進行數據一致性檢查。點擊數據處理—疑點調整—正式申報，打開數據生成界面。出口日期是2014年12月6日，最遲退稅申報時間也是在2015年4月15日前（遇節(jié)假日順延）。（2）免抵退稅正式申報流程①生產企業(yè)去主管稅務機關預審后，在企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中進行“五預審核反饋疑點調整→稅務機關反饋信息讀入→預審疑點反饋情況查詢”后，如有缺少電子信息或者錄入出口明細錯誤的情況，可進行“五預審核反饋疑點調整→撤銷已申報數據”；②將出口明細數據進行修改，進入“退稅向導→二免抵退稅明細采集出口貨物明細申報錄入”；③進入“六生成明細申報數據→數據一致性檢查→生成明細申報數據；④進入“八納稅申報表數據采集→增值稅納稅申報表錄入”；⑤進入“九免抵退匯總數據采集→免抵退申報匯總表錄入”，點擊“增加”按鈕，點任意鍵，自動生成免抵退申報匯總表，點擊“保存”；⑥進入“九免抵退匯總數據采集→免稅退匯總表附表錄入”，點擊索引窗口。(1)向導→申報系統(tǒng)操作向導→退稅申報向導→一外部數據采集→出口商品匯率配置；(2)退稅申報向導→外部數據采集→認證發(fā)票信息讀入（如果不讀入電子數據，手工錄入，選擇“認證發(fā)票信息處理”）；(3)外部數據采集報關單數據讀入報送單數據查詢與確認，如果不讀入電子數據，手工錄入，選擇“二退稅申報數據錄入→出口明細申報數據錄入；(4)二退稅申報數據錄入→出口明細申報數據錄入→修改關聯(lián)號和序號→點擊保存→點擊審核認可；(5)二退稅申報數據錄入→進貨明細數申報據錄入→修改關聯(lián)號和序號→點擊保存→點擊審核認可；(6)三退稅申報數據檢查→進貨出口數量關聯(lián)檢查→換匯成本檢查→預申報數據一致性檢查→四生成預申報數據→生成預申報數據；(7)六確認正式申報數據→確認正式申報數據；(8)七生成正式申報數據→退稅匯總申報表錄入→增加→錄入申報年月、申報批次→自動生成匯總表→保存；(9)打印出口明細申報表→六確認正式申報數據→出口明細申報數據查詢→申報表打??；(10)打印進貨明細申報表→六確認正式申報數據→進貨明細申報數據查詢→申報表打印；(11)打印出口退稅匯總申報表→七生成正式申報數據→退稅匯總申報表錄入→打印報表；(12)七生成正式申報數據→生成退（免）稅申報數據進貨/出口申報表。此時對于該筆出口業(yè)務，企業(yè)只是在出口時確認了收入，結轉了成本，對免抵退稅均未進行會計確認與核算。根據視同內銷的計稅方法，一般貿易方式下，一般納稅人出口適用增值稅征稅政策的貨物勞務，其應納增值稅按下列辦法計算：銷項稅額=出口貨物離岸價247?！蛾P于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）第9條第3項規(guī)定：外貿企業(yè)出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。(需要在出口日期算起90天內進行正式申報)。1稅款的退還稅務局得到退稅的批復之后，會將數據上傳到稅網，同時系統(tǒng)自動發(fā)送電子郵件。退稅進貨明細表。預審通過后，進行正式申報，把預申報數據確認到正式申報數據中。但是根據國家稅務總局2012年24號公告規(guī)定，已申報免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運，及需改為免稅或征稅的，應在上述情形發(fā)生的次月增值稅申報期內用負數沖減原免抵退稅的申報數據，并按現行會計制度的有關規(guī)定進行相應調整，跨的退運業(yè)務不再補征免抵退稅款。在出口時，企業(yè)將該筆銷售確認為“出口銷售收入”，現需調整為“內銷收入”，這些是免抵退企業(yè)會計上對營業(yè)收入常設的二級科目 會計上只需對主營業(yè)務收入的明細科目進行調整：借：主營業(yè)務收入出口銷售收入貸：主營業(yè)務收入內銷收入如果是上年出口業(yè)務視同內銷，則需要調整的“出口銷售收入”與“內銷收入”此時都要作為“以前損益調整”，故就收入類型變化不需要進行會計處理。企業(yè)會計處理如下：（1）2014年6月份出口時： 確認會計收入：借：應收賬款 1,000,000 貸：主營業(yè)務收入出口銷售收入 1,000,000 同時結轉成本，此時成本不包括免抵退稅不得免征與抵扣稅額，只結轉庫存商品： 借：主營業(yè)務成本 650,000 貸：庫存商品 650,000 2）2014年7月份進行免抵退正式申報時：借：主營業(yè)務成本 20,000 貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）20,000（3）免抵退正式申報的次月，確認出口退稅：借：其他應收款應收出口退稅 50,000 應交稅費應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）100,000貸：應交稅費應交增值稅（出口退稅）150,0004）收到出口退稅款時：借：銀行存款 50,000貸：其他應收款應收出口退稅 50,000 《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅［2012］39號）規(guī)定：出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定申報或未補齊增值稅退（免）稅憑證的出口貨物勞務，適用增值稅免稅政策。配置企業(yè)信息：系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)配置設置與修改（配置：企業(yè)代碼，企業(yè)名稱，納稅人識別號，分類管理代碼等）。否則缺少出口報關單電子信息，企業(yè)在增值稅納稅申報時計算的“不得免征和抵扣進項稅額”就會與免抵退稅申報匯總表上的“不得免征和抵扣進項稅額”不一致，主管稅務機關在計算機審核時會造成免抵退稅對審不通過。企業(yè)應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。疑點也可以通過數據反饋中的疑點調整查看。具體操作如下：。（需要打印出口和進貨數據、匯總表數據之后才能做此步驟）六、資料準備生成正式申報文件，保存到U盤中；整理購貨發(fā)票抵扣聯(lián)、報關單出口退稅聯(lián)、出口自印發(fā)票退稅聯(lián)、出口明細表、進貨明細表、匯總明細表裝訂成冊，填寫相關數據準備正式申報。，點擊申報表打印，后打印報表。外貿企業(yè)手冊均無需登記，來料加工手冊需到稅務機關進行核銷。上傳成功后，當文件狀態(tài)變?yōu)閷徍塑浖逊答?。該文件反應國家稅務局實際退稅情況。生產企業(yè)出口后由于網絡原因或者企業(yè)未及時提交信息等原因，導致出口報關單信息不能及時傳遞到稅務計算機系統(tǒng)，如果生產企業(yè)不進行出口退稅預申報，就不知道出口報關單電子信息是否齊全。輸